2018税收执法资格考试试题(1)
-
中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要合乎道义。
- 正确
- 错误
-
企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本
- 正确
- 错误
-
"收入型"增值税允许扣除固定资产的折旧部分所含的税款。
- 正确
- 错误
-
征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。
- 正确
- 错误
-
当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者有较大的影响。
- 正确
- 错误
-
小规模纳税人应纳增值税=销售额×征收率
- 正确
- 错误
-
征税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。
- 正确
- 错误
-
征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的。
- 正确
- 错误
-
税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。
- 正确
- 错误
-
不同的人根据他们从公共活动中所得到的"利益"大小而纳税，这是税收的支付能力原理。
- 正确
- 错误
-
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。
- 正确
- 错误
-
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。
- 正确
- 错误
-
日本的地方税制体系是以中央集权为特征的。
- 正确
- 错误
-
国际税收只涉及国家之间的产权利益分配。
- 正确
- 错误
-
依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当以实际经营期作为一个纳税期间
- 正确
- 错误
-
如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生企业之间的税收分配关系。
- 正确
- 错误
-
西方国家税收发展的第二个阶段是自由贡纳时期。
- 正确
- 错误
-
商业企业外购货物，增值税专用发票抵扣时间为货物的货款支付以后
- 正确
- 错误
-
有经营所得的事业单位应就其所得依法缴纳企业所得税。
- 正确
- 错误
-
消费税难以限制过度消费，平衡供求关系。
- 正确
- 错误
-
为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。
- 正确
- 错误
-
小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
- 正确
- 错误
-
中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。
- 正确
- 错误
-
外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就其全球所得申报
- 正确
- 错误
-
在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的间接税特征。
- 正确
- 错误
-
对国际偷税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的。
- 正确
- 错误
-
如果纳税人不能提供纳税担保，经税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。
- 正确
- 错误
-
效率是公平的必要条件。
- 正确
- 错误
-
对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机关。
- 正确
- 错误
-
下列选项符合《税收征管法》相应规定的是()
- A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
- B.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告
- C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
- D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权
-
计税工资不包括企业以各种形式支付给职工的各类补贴、津贴、奖金等。
- 正确
- 错误
-
因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的措施的是()
- A.三年内税务机关有追征权
- B.五年内税务机关有追征权
- C.追征时不得加收滞纳金
- D.追征时应该加收滞纳金
-
对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是()。
- A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
- B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款
- C.对于B项中构成犯罪的，依法追究刑事责任
- D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款
-
对于下列税收违法行为，税务机关的处理正确的是()。
- A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款
- B.纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款和滞纳金，并处偷税数额百分之五十以上五倍以下的罚款
- C.抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款
- D.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款
- E.情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
-
国际税收竞争通常可以采取的方式有()。
- A.降低税率
- B.增加税收优惠
- C.实行避税地税制模式
- D.提高税率
-
下列各项支出，在计算企业应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有
- A.经营性租赁方式发生的租赁费
- B.融资租赁方式发生的租赁费
- C.租赁方支付的手续费
- D.安装交付使用后支付的利息
-
依增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有
- A.发货票上注明的运费
- B.随同运费支付的装卸费
- C.发货票上注明的建设基金
- D.随同运费支付的保险费
-
税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的( )行为处一万元以上五万元以下的罚款。
- A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的
- B.纳税人非法印制发票的
- C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的
- D.纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的
-
对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有()。
- A.追缴其不缴或者少缴的税款
- B.追缴其不缴或者少缴的滞纳金
- C.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
- D.由税务机关吊销其营业执照
-
在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指
- A.从中国境内取得的利润(股息
- B.从中国境内取得的贷款利息
- C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金
- D.提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
-
下列税种中采用累进税率的是()。
- A.消费税
- B.增值税
- C.营业税
- D.个人所得税
-
下列支出，准与在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的是
- A.税收滞纳金
- B.上缴给关联企业的管理费
- C.支付给银行的罚息
- D.纳税人计提的风险基金
-
下列项目适用增值税17%税率的有()
- A.自来水厂(一般纳税人)销售自来水
- B.农民销售自种蔬菜
- C.副食品公司销售食用植物油
- D.商场(一般纳税人)销售彩电
-
以下经济行为适用17%税率征收增值税的是()。
- A.自来水公司提供自来水
- B.某汽车厂销售汽车
- C.农民销售自产的农产品
- D.小规模纳税人销售商品
-
某工业企业(系增值税一般纳税人)发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是()。
- A.购买的货物用于非应税项目
- B.购买的货物用于职工福利或个人消费
- C.购买的货物用于对外投资
- D.将购买的货物用于生产应税产品
-
()是累进税率的显著优点。
- A.横向公平性
- B.纵向公平性
- C.便于征收和管理
- D.计算简便
-
关于消费税下列说法正确的是()
- A.属价外税
- B.属多环节征税的税种
- C.属中央税
- D.属直接税
-
纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处()的罚款。
- A.10000以上20000以下
- B.5000以上20000以下
- C.10000以上30000以下
- D.10000以上50000以下
-
()是经济学中的概念，即税收的实际负担者。
- A.纳税人
- B.负税人
- C.扣缴义务人
- D.纳税义务人
-
企业所得税2003年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率()
- A.28%
- B.18%
- C.30%
- D.33%