税务稽查方法试题练习含答案4

关联企业转移利润的方向通常是将利润从高税区转移到低税区( )

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• 错误

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：<1>、2013年9月该企业销项税额。<2>、2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。<3>、2013年9月该企业进项税额转出。<4>、2013年9月该企业应纳增值税额。

2015年11月，某市国税局稽查局接到举报案：C公司存在涉税违法犯 罪重大嫌疑。遂启动税警联合办案机制，会同市公安局经侦总队成立联合检 查组，由公安部门对C公司立案调查。刚刚到达C公司经营地，检查组就发 现C公司法人代表、销售主管两名嫌疑人已经潜逃外地，涉案证据已被犯罪 嫌疑人隐匿。检查组远赴全国多个省份，最终将4名犯罪嫌疑人抓获，通过 公安部门讯问，犯罪嫌疑人C公司承认为逃避缴纳税款，以虚构交易和空转 资金的方式，接受由上游公司虚开的增值税专用发票600多份，根据犯罪嫌 疑人提供的信息，公安部门找到了其隐匿的账簿资料并交由税务部门，税务 部门根据账簿凭证检查，计算确认C公司偷逃国家税款2200万元，已构成犯 罪，由公安部门负责查处。至此，此案在税警协作下成功侦破。请指出上述税警协作中税务部门的错误并改正。

房地产开发企业将开发的产品自用，应视同销售征土地增值税。( )

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房屋建筑物采取推倒重置的方式进行改建，在该固定资产投入使用后的次月起，应按照税法规定的折旧年限计提折旧。()

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• 错误

复合当年企业所得税申报表期间费用的金额，判断计入期间费用的投资交易费用是否税前扣除。()

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对企业合并以外形成的长期股权投资，稽查人员应审核投资双方签订的投资合同协议相关条款，了解投资方的出资中有无非货币性的支出。()

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在在产品和完工产品之间按相同比例分配生产费用，只适用于各月月末在产品已接近完工，或产品已生产完工，但尚未验收入库的情况。()

• 正确
• 错误

应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言不能作为定案依据()

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白酒生产企业生产的原酒既可以用于本企业连续生产成品酒，又可以直接对外销售。()

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汽车销售企业为购车者提供的养护服务收入，按现行政策规定征收增值税。()

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按照企业所得税法的规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。()

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以包工不包料方式承包建筑工程，按承包方实际取得的款项作为营业税计税依据。()

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被分立企业应视为按账面价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。( )

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当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。()

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• 错误

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。()

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超市POS系统包括前台POS系统和后台MIS系统两大基本部分。()

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• 错误

扣缴义务人代扣代缴个人所得税会计核算如下：扣税时，借记()等科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。

• A.应付职工薪酬
• B.管理费用
• C.应付股息
• D.利润分配

审理部门对税收违法案件查处过程中发现的税收征管漏洞或者薄弱环节进行分析、整理，制作《征管建议书》，经()批准同意后，将该文-书推送至被查对象主管税务机关。

• A.税务局稽查局局长
• B.审理部门分管领导
• C.税务局稽查局分管领导
• D.风险管理部门分管领导

检查()等帐户的会计核算，分析企业是否存在价外收费直接冲抵成本.费用的问题

• A.“生产成本”
• B.“制造费用”
• C.“管理费用”
• D.“财务费用”

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性捐赠，必须同时符合()条件。

• A.通过公益性社会团体捐赠
• B.通过县级以上人民政府及其部门捐赠
• C.用于公益事业的捐赠
• D.用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠

被合并企业未按税法规定确认所得，偷逃所得税的主要检查方法()。

• A.审阅有关会议纪录，鼓动大会决议书或注册会计师审计报告，判断企业是否存在合并业务。
• B.检查企业资产账簿纪录或台账纪录，核实企业是否按按资产余值来计算资产转让所得。
• C.核实非股权支付额收益是否正确
• D.复合企业所得税纳税申报表有关项目金额，核实资产转让所得或非股权支付额的增值部分是否申报纳税。

消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括()

• A.外贸企业收购应税消费品直接出口
• B.外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品
• C.外贸企业受生产企业委托出口应税消费品
• D.外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品

按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为()。

• A.应征凭证
• B.原始凭证
• C.待征凭证
• D.记账凭证

对劳务收入的检查，主要方法有()。

• A.重点审查应收未收的合同或协议价款是否全额结转了当期收入总额
• B.重点审查纳税年度结束时当期劳务收入总额.完工进度，确认计入劳务收入金额的准确性。
• C.通过实地调查并结合“固定资产”明细账，核实大型机械设备有无对外提供机械作业不确认收入的情况。
• D.对已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。

关于高质量的税收收入，以下说法正确的有()。

• A.实际入库税收收入与法定理论税收收入基本相当
• B.实际征收税收收入与国家财政的税收规划目标、风险控制要求相协调
• C.征收税收收入不过分消耗未来的税收收入潜力
• D.稽查查补入库率达到100%

对于国、地税联合稽查案件，国税、地税应当协同案件审理。对协同审理的理解正确有()。

• A.联合进户稽查案件达到向公安机关移送标准时，应按规定共同向公安机关办理移送手续
• B.国税、地税对联合进户稽查案件应当交换审理意见，对同一税收违法行为，作出统一的定性并按统一标准作出处理处罚
• C.国税、地税应当分别制作税务处理、处罚文书
• D.国税、地税虽然进行了联合进户稽查，但应该分别进行案件审理

检查价外费用是否全额入账方法有()。

• A.向销售部门了解销售情况和结算形式，通过产品销售市场分析确认有无加收价外费用的问题
• B.重点检查“其他应收款”和“其他应付款”账户，看是否有挂账欠款
• C.通过“其他应付款”账户的借方发生额或“其他应收款”账户的贷方发生额，看其对应账户是否和货币资金的流入或债权“应收账款”账户的借方增加额发生往来
• D.检查成本类帐户的会计核算，注意红字记录，是否存在价外收费直接冲抵成本.费用的问题。

下列属于税务行政复议特征的有()。

• A.审查对象是税收具体行政行为
• B.合法性审查和合理性审查相结合
• C.税务行政复议前置
• D.审查对象是税收抽象行政行为

对发出材料进行检查，应重点检查发出材料的()

• A.计价
• B.数量
• C.用途
• D.品种

超市发行储值卡收取的款项在()确认收入计提销项税额

• A.收款时已开具发票的，在持卡人实际消费时
• B.收款时已开具发票的，在收款时
• C.收款时未开具发票的，在持卡人实际消费时
• D.收款时未开具发票的，在收款时

合并企业多弥补被合并企业亏损主要检查方法有()。

• A.审阅合并的相关资料，判断合并业务是否属于免税合并
• B.审核被合并企业的亏损金额
• C.审核被合并企业的亏损的已弥补期限
• D.审核被合并企业在合并方的净资产比重，确认当年的弥补金额是否正确。

甲企业2008年3月整体转让给乙，整体作价10000万元，其中存货账面值1500万元，市场价值4200万元。转让后甲控制了乙30%的股份，您认为甲转让的存货()。

• A.应按1500计提增值税
• B.应按4200计提增值税
• C.不需计提增值税，但应缴纳企业所得税
• D.不需计提增值税和应交企业所得税

《行政诉讼法》第三十三条新增了()证据类型，确保了其合法性。

• A.书证
• B.物证
• C.证人证言
• D.电子数据

从2004年6月1日起，出口企业应在货物报关出口之日起()内，退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。

• A.90
• B.60
• C.45
• D.180

行政复议机关应当审查行政行为的()。

• A.合法性
• B.真实性
• C.适当性
• D.合法性和适当性

某电器生产企业自营出口自产货物,2007年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()。

• A.0
• B.6万元
• C.4万元
• D.15万元

整体资产转让下的免税改组，接受企业取得的转让企业的资产的成本，可以按()确定计税成本。

• A.评估确认价值
• B.账面价值
• C.市场价值
• D.公允价值

税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般用量不得超过()。

• A.—个月的
• B.两个月的
• C.一个季度的
• D.半年的

下列项目中，应征消费税的是()

• A.啤酒屋销售的自制啤酒
• B.土杂商店出售的烟火鞭炮
• C.黄河牌卡车
• D.销售使用过的小轿车

出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退(免)税后()天内，将购货合同.出口货物明细单.出口货物装货单.出口货物运输单据等出口货物单证按要求进行装订.存放和保管备案。

• A.10
• B.15
• C.60
• D.30

纳税人增加的固定资产、工程物资，若与货币资金或()科目的核算内容没有对应关系的，则可能会存在通过非货币性资产交换取得的情形。

• A.应收款
• B.应付款
• C.投资
• D.资产盘盈

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　)。

• A.预收货款
• B.赊销
• C.分期收款
• D.将货物交付他人代销

下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是(　)。

• A.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税
• B.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
• C.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
• D.对进口铂金免征进口环节增值税

审查()账户本期借方发生额，复合企业所得税申报表有关项目，判断投资损失有无冲减应纳税所得额的行为。

• A.“长期股权投资——损益调整”
• B.“银行存款”
• C.“投资收益”
• D.“应收股利”

在整体资产置换中，作为资产置换交易补价(双方全部资产公允价值的差额)的货币性资产占换入总资产公允价值不高于()的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。

• A.25%
• B.15%
• C.10%
• D.20%

某地税局2016年年初预测全年税收收人总计440亿元，年末实际完成400亿元，该局年度预测准确率是()。

• A.90%
• B.91.1%
• C.92%
• D.95%