税务稽查方法试题练习含答案3

2016年7月，市地税稽查局检查一科接到《税务稽查任务通知书》及其附件资料，资料显示为群众举报案件，检查科决定由王某、李某和张某三名检查人员组成检查组，由王某任检查组长。检查人员于7月14日向被查对象送达《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》，16日到实地进行税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证，并向被查对象下达了由市地税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该企业2015年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，出示了税务检查证，取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由李某负责提问，张某记录。询问结束后，张某将《询问(调查)笔录》共三页交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为有两处需要修改，分别在第一页和第二页。经修改后，被询问人在笔录的第三页上签名并押印，张某也在笔录末端签署了日期并在询问人和记录人处签名。检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派王某持市地税局局长签发的《检查存款账户许可证明》，到被查对象开户银行进行查询，王某向银行相关人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。检查过程中，检查人员复印了被查对象部分账簿资料，并由被查对象财务人员在复印件上写明了“此件与原件核对无误”字样，并加盖单位印章，作为书证。要求：根据以上资料，指出税务检查人员在执法过程中存在的问题。

厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下：(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题：<1>、该服装厂当月销项税额为<2>、该服装厂当月进项转出税额为<3>、该服装厂当月可以抵扣的进项税为<4>、该服装厂当月应纳增值税为

居民企业，是指依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业( )

• 正确
• 错误

员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税( )

• 正确
• 错误

对照相关合同发票，结合固定资产入账的时间和“折旧计算表”，核对当月增加的固定资产有无列入计提折旧的基数。()

• 正确
• 错误

按照企业所得税法的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，各营业机构应当分别计算并缴纳企业所得税。()

• 正确
• 错误

个体工商户从联营企业分回的利润应按照“个体工商户生产、经营所得”申报( )

• 正确
• 错误

被合并企业的资产与负债基本相等，不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产的转让所得( )

• 正确
• 错误

税收形势分析是通过对税收走势的研判，从宏观和微观上准确剖析收入增减变化原因，多维度客观反映计划执行中存在的问题，准确提出加强组织收入工作的措施。()

• 正确
• 错误

在旅行社的营业收入中，代收代支和代垫的款项占了很大比重，这是旅行社在业务经营方面区别于其他企业的一个重要特点。()

• 正确
• 错误

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用。()

• 正确
• 错误

税务稽查协查工作中，受托方应当将取得的相关证据材料要求协查企业签章，将复印件连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档，将原件寄送委托方。()

• 正确
• 错误

非货币性资产交换业务中，对合同未注目金额的，税务机关一律按同类同期最高价确认计税依据。( )

• 正确
• 错误

增长率为增长量与报告期水平的比率，表明该指标的增长程度。()

• 正确
• 错误

证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据。()

• 正确
• 错误

企业免征企业所得税的国债利息收入只指持有国务院财政部、铁道部等部门发行的债券收入( )

• 正确
• 错误

审理人员必须在接到送审材料之日起5天内审理完毕。()

• 正确
• 错误

某三代单位在开票人员更换交接的过程中，丢失三份《税收缴款书(税务收现专用)》，对该问题的处理，下列说法正确的有()。

• A.在票证找回或该问题处理完毕之前，暂停该三代单位的开票资格
• B.受损税务机关应当查明损失税收票证的字轨、号码和数量，立即向当地公安机关报案
• C.经查确实不能找回，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告作废
• D.如丢失的是印有固定金额的《税收缴款书(税务收现专用)》，税务机关应当要求其相关责任人按照面额赔偿

税务稽查人员在实施询问时，可采取以下措施：()

• A.选择适当的询问地点
• B.营造恰当的询问气氛
• C.选择需要的询问内容
• D.必要时可采取引供.诱供技巧

对视同销售行为的检查，可重点检查“产成品”.“库存商品”等账户与()

• A.“应付职工薪酬”，核实有无将企业的产品用于职工福利等未作视同销售处理。
• B.营业费用”等帐户，核实企业有无将自产产品用于广告.赞助等未作视同销售处理。
• C.“营业外支出”等帐户，核实企业有无用非货币性资产对外捐赠等未作视同销售处理。
• D.“在建工程”账务，核实企业有无将自产产品用于在建工程未作视同销售处理。

传来证据是从原始证据中衍生出来或在信息传播中间环节形成的证据，属于第二手的事实材料。以下属于传来证据的有()。

• A.外调取得的证据资料
• B.书证的抄件
• C.各种证物的复制品
• D.扣押物品清单

按会计准则，建造合同收入的确认时间有()。

• A.资产负债表日
• B.合同完工日
• C.能得到补偿的费用发生的当期
• D.合同签订的当期

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()

• A.香水.香精
• B.高档护肤类化妆品
• C.指甲油.蓝眼油
• D.演员化妆用的上妆油.卸妆油
• E.香皂.洗发水

企业所得税法规定的实际管理机构，应同时符合以下()条件。

• A.对企业有实质性管理和控制的机构
• B.对企业实行全面的管理和控制的机构
• C.管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等
• D.对企业有形式上的管理和控制的机构

对收入计量不准的检查，主要方法有()。

• A.审查购销等合同类资料以及资金往来的相关记录，结合原始凭证资料，分析“主营业务收入”等账户金额是否准确。
• B.结合价外费用账务处理，检查价外费用是否全额入账：
• C.通过核查公司章程.协议.分红.供应商和销售商.CTAIS网络信息等，确定与公司利益上具有关联关系的企业交易是否正常
• D.审查投资等合同类资料以及资金往来的相关记录，结合原始凭证资料，分析“投资收益”等账户金额是否准确。

对于当事人提供的鉴定结论，在稽查案件不予采纳，可能存在的情形包括()。

• A.鉴定人具备鉴定资格
• B.鉴定程序严重违法
• C.鉴定结论错误、不明确
• D.鉴定结论内容不完整

房地产开发企业取得客户放弃的购房定金，下列哪些说法是不正确的()

• A.应缴纳营业税
• B.应缴纳企业所得税
• C.应缴纳土地增值税
• D.上述三税都不缴纳

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(　)。

• A.预售销售额
• B.免税销售额
• C.稽查查补销售额
• D.纳税评估调整销售额
• E.税务机关代开票销售额

“四自三不见”的“买单”业务中“四自”是指：“客商”或中间人()。

• A.自带客户
• B.自带货源
• C.自带发票
• D.自行报关

在实施实地盘点前，应做好下列()盘点准备。

• A.和稽查对象协商盘点形式
• B.确定需要盘点的实物
• C.确定参加盘点的人员
• D.编制账面存货明细表
• E.准备连续编号的实物盘点标签和盘点记录表格.检查的度量衡具
• F.选择适当的盘点时间

()是指对审查过程发现的疑点和问题，通过调查和询问的方式，证实某些问题或取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。

• A.外调法
• B.观察法
• C.查询法
• D.盘存法

税务稽查信息化，是以现代信息技术手段打造全新模式稽查工作业务流程、实现执法与监督并举、突破质量与效率瓶颈的综合过程。具体可以分为()。

• A.税务稽查案件管理信息化
• B.税务会计信息化
• C.税务稽查查账技术信息化
• D.税务稽查流程信息化

检查企业是否将自制产品销售行为按受托加工业务处理，应从()方面检查

• A.审查委托加工合同、受托加工来料备查簿
• B.审查有关材料账和会计凭证，核实材料的归属
• C.审查有关材料账和会计凭证，核实本企业材料的去向
• D.审查收入账和会计凭证，核实收入的性质。

下列财务会计软件中，主要使用对象是电力行业的是()。

• A.用友
• B.金蝶
• C.远光/远方
• D.灵狐

下列不属于税法可以税前扣除原则的是(　)

• A.合理性原则
• B.权责发生制原则
• C.真实性原则
• D.谨慎性原则

违法证据分为直接证据与间接证据，此处的分类依据是证据()。

• A.来源
• B.表现形式
• C.提供者的身份
• D.与税收违法事实的关系

某从事咨询服务的增值税小规模纳税人，取得含税收入计算应纳增值税的公式为()。

• A.含税收入+(1+6%)x3%
• B.含税收入+(1+3%)x3%
• C.含税收入x3%
• D.含税收入x(1+6%)x3%

根据税务稽查工作规程的规定，检查应当自实施检查之日起()日内完成。

• A.30
• B.60
• C.90
• D.180

进行经济税收的相关性分析，与地区税收总量对应的经济指标是()。

• A.地区利润总额
• B.地区营业收入总额
• C.地区工业增加值
• D.地区生产总值

在实地盘点中采用监盘形式的，盘点工作结束后，稽查人员应根据盘点情况，撰写()。

• A.盘点明细表
• B.盘点汇总表
• C.盘点备忘录
• D.盘点复核表

税务文书送达与否关系到税务机关的行政行为是否合法有效。在采取直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的情况下，税务机关可以采取的送达方式是()。

• A.公告送达
• B.公开送达
• C.公布送达
• D.公示送达

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是()。

• A.转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利
• B.金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应该以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目
• C.金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数÷总天数)
• D.金融企业从事一般贷款业务，应该按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，()不是企业所得税纳税人。

• A.农民专业合作社
• B.民办非企业单位
• C.基金会
• D.合伙企业

表示总体中各组成部分的个体数量在总体中所占比例时，经常使用()。

• A.饼图
• B.条形图
• C.直方图
• D.面积图

稽查人员对纳税人的“原材料”“库存商品”明细账和()类账户进行对应检查，分析企业是否存在非货币性资产交换的情形。

• A.生产成本
• B.材料采购
• C.投资
• D.存货

不属于国家税务总局规定的《税收缴款书(税务收现专用)》联次是()。

• A.第一联(收据)交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章(白纸黑油墨)
• B.第二联(报查)定期上报县级税务机关备查(白纸绿油墨)
• C.第三联(存根)基层税务机关留存作税收会计凭证(白纸紫油墨)税收票证应当分纳税人开具
• D.第四联(回执)基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位(人)送基层税务机关(白纸蓝油墨)

白酒生产企业生产销售的()实行从量定额和从价定率复合计征消费税。

• A.酒精
• B.汽酒
• C.高梁大曲
• D.葡萄酒