税务稽查方法试题练习含答案2

甲家具厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务：(1)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元;向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票;(2)木材验收入库后，将其运往乙地板厂，委托乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元;甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类实木地板销售价格;(3)进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书;支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票;(4)分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。已知：实木地板消费税税率为5%;实木地板成本利润率5%;进口关税税率30%;上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题：(1)甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税多少万元?(2)甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税多少万元?(3)甲家具厂当期应向税务机关缴纳的增值税为多少万元?(4)乙地板厂应代收代缴消费税多少万元?(5)甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税为多少万元?

某市区日化企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下业务：(1)与某县城的甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元，增值税1.36万元。(2)进口一批化妆品做原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库的运费1.7万元，取得增值税普通发票。本月生产领用80%深加工连续生产化妆品。(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，化妆品的成本利润率是5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业进口环节应该缴纳的关税、增值税和消费税。(2)该企业国内销售环节应该缴纳增值税、消费税。(3)该企业应该代收代缴的消费税、城建税及教育费附加。

在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，债权人应当将债权的计税成本减记至将来的应收金额，减记的金额确认为当期的债务重组损失。( )

• 正确
• 错误

超市收取的已开具发票的储值卡款项，待持卡人实际消费时结转收入计提销项税额。()

• 正确
• 错误

对接受捐赠收入的检查，可结合资产的增减变动，重点审查企业是否存在取得捐赠不入账的情况()

• 正确
• 错误

稽查局的执行人员发现被执行人进人破产清算程序尚未终结的，可填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行。()

• 正确
• 错误

酒厂将自制的白酒用于招待客户，应纳增值税和消费税，同时应作销售收入账务处理。( )

• 正确
• 错误

检查人员应对企业所得税纳税申报表有关报表项目进行审核，核实企业是否将重组所得计入当期应纳税所得税中申报纳税。( )

• 正确
• 错误

企业可以通过“擅自改变成本计价方法”来影响应纳税所得。()

• 正确
• 错误

存货周转率=主营业务收入/[(存货期初余额+存货期末余额)/2]，该指标用来反映企业存货周转速度，指标越大表明存货周转越快，企业实现的利润会相应增加，企业的存货管理水平越高。()

• 正确
• 错误

国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。()

• 正确
• 错误

企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，属于当期的收入和费用。()

• 正确
• 错误

会计准则规定，成本法下，被投资企业宣告发放的现金股利，全额计投资收益( )

• 正确
• 错误

长期股权投资是指权益性投资( )

• 正确
• 错误

税收形势分析是通过对税收走势的研判，从宏观和微观上准确剖析收入增减变化原因，多维度客观反映计划执行中存在的问题，准确提出加强组织收人工作的措施。()

• 正确
• 错误

采用顺查法，审核记账凭证和原始凭证，判断企业 是否有对不具有商业性实质的非货币性资产交换业务未进行税收申报。( )

• 正确
• 错误

纳税人发生的下列业务，不属于增值税视同销售行为的有()。

• A.自产产品用于外购生产用设备的安装
• B.自产产品用于对外投资
• C.自产产品用于职工福利
• D.外购的材料用于办公楼装修
• E.委托加工收回的材料用于捐赠

检查 “其他应付款”明细账，对长期未支付的大额款项进行调查，分析是否存在无法偿付的款项未进行纳税申报。()

• 正确
• 错误

对接受捐赠收入的检查，应重点审核()

• A.审查企业是否存在将接受的捐赠收入长期挂往来账户未结转损益
• B.检查“营业外收入”.“资本公积”明细账，查验有无接受非货币性捐赠的情况
• C.是否与同类物品的市场价格或公允价格进行对比，对其差价进行纳税调整。
• D.检查“管理费用”.“销售费用”等账户，对比费用的前后期支出变动，分析企业是否有接受固定资产等物资。

税款调库业务包括()。

• A.出口免抵调
• B.应退税款跨预算科目抵扣欠税
• C.税款更正
• D.将税款从“待缴库税款账户”调整到国库

下列关于“多交税金”科目，说法正确的有()。

• A.“多交税金”，是上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位的共用科目
• B.本科目是“待征”类科目的祗减科目，核算应退还纳税人、扣缴义务人及代征代售单位(人)的多缴税金
• C.本科目不核算减免退税、出口退税
• D.以多缴税金抵减欠税或抵减本期应纳税款时，贷记本科目，借记“待征”类科目

对销售货物税务处理的检查方法有()

• A.(1)检查“主营业务收入”.“其他业务收入”明细账及纳税资料，确认账面应税收入的及时性、真实性
• B.检查“库存商品”明细账的对应账户，是否存在销售货物直接冲减了存货的情况
• C.检查“发出商品”明细账，核实在规定的收款期是否在结转产品销售成本的同时，及时、足额地确认销售收入
• D.检查“原材料”明细账，是否存在销售材料未计销售收入的情况。

按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括()。

• A.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益
• B.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息性质的投资收益
• C.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分
• D.企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额

被合并企业未按税法规定确认所得，偷逃所得税的主要表现()。

• A.故意混淆应税合并和免税合并的界限，使应税合并业务不确认资产转让所得
• B.在符合免税合并条件时，取得的非股权支付额收益不申报缴纳企业所得税
• C.在关联企业之间合并中，有意提高股权支付额的比重，达到虚假免税的目的。
• D.在关联企业之间合并中，不按独立交易原则确认资产转让所得

建造合同业务中常见的涉税问题有()。

• A.收入未按完工百分比法确认收入
• B.因合同变更等形成的收益不计收入
• C.合同完工后处置的残余物资不计收入
• D.借款费用提前扣除

在税务稽查实施过程中，稽查人员发现下列()情况的，在报经稽查局局长批准后可中止(或终止)税务稽查的实施。

• A.涉税案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人
• B.同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处
• C.涉税案件难以调查取证的
• D.涉税案件当事人无力缴纳税款的

受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以采取的方式有()。

• A.录音
• B.录像
• C.照相
• D.复制

下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响的有()。

• A.影响纳税遵从
• B.跨国企业注册地转移
• C.造成税负不公平
• D.扭曲资源配置

要素协查作为一种新的协查方法，将协查工作变粗放式管理为精细化管理，是委托方、受托方依托协查要素开展税收违法案件协查的方法，主要的关键组成部分有()。

• A.协查要素
• B.协查信息
• C.协查要求
• D.协查报告

税务局稽查局在查处虚开、偷逃税、骗税等涉税案件中发现涉嫌洗钱线索信息的，应当及时向人民银行反洗钱部门移送，移送的材料包括()。

• A.涉嫌洗钱活动的线索
• B.所有相关账户的交易材料
• C.资金账户交易
• D.人员身份

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为10年的有()。

• A.飞机
• B.火车
• C.汽车
• D.轮船

白酒生产企业在生产过程中，一般有()副产品

• A.酒精
• B.二氧化碳
• C.酒糟
• D.麸曲酒

在甲地注册成立的一建筑企业，在乙地承揽了一项工程，工程完工向建设方结算收款，应向建设方提供()。

• A.乙地建安发票
• B.甲地建安发票
• C.甲地建安发票或乙地建安发票
• D.建设方所在地建安发票

账务检查方法按照查账顺序分为顺查法和逆查法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为()。

• A.顺查法和逆查法
• B.详查法和抽查法
• C.审阅法和核对法
• D.详查法和核对法

按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是(　)。

• A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税
• B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
• C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
• D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为(　)元。

• A.18071.56
• B.15810.43
• C.23000.00
• D.23071.43

企业年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度()的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

• A.第一日
• B.中间日
• C.最后一日
• D.交易当日

在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得，若在中国连续或累计居住不到()天内(无税收协定国家居民)，其境内工作期间的所得由中国境内雇主支付的应缴个人所得税，境外支付的则免交。

• A.90
• B.183
• C.60
• D.360

投资成本，不包括()。

• A.购买价
• B.投资过程中的费用
• C.投资过程中的税金
• D.投资过程中的损失

税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库使用的税收票证是()。

• A.《税收缴款书(银行经收专用)》
• B.《税收缴款书(税务收现专用)》
• C.《税收缴款书(代扣代收专用)》
• D.《税收电子缴款书》

税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。这里的协作部门是()。

• A.人民银行反洗钱部门
• B.公安部门
• C.司法部门
• D.人民银行征信部门

房地产开发企业预售商品房取得的预收款，其账务处理正确的是()。

• A.借：银行存款贷：预收账款
• B.借：银行存款贷：主营业务收入
• C.借：银行存款贷：其他业务收入
• D.借：银行存款贷：应付账款

对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比分析，这种分析方法是()。

• A.相关比率分析法
• B.绝对数比较分析法
• C.构成比率分析法
• D.控制计算法

房地产企业取得施工方延误工期的罚款收入()。

• A.应缴纳营业税
• B.应缴纳企业所得税
• C.应缴纳土地增值税
• D.上述三税都不缴纳

在企业所得税税前扣除时，支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的()。

• A.8%
• B.5%
• C.10%
• D.3%

现行出口货物增值税退(免)税办法中退税主要适用()出口的货物。

• A.外贸企业
• B.小规模纳税人
• C.有进出口经营权的外商投资企业
• D.来料加工贸易方式

通过企业资产负债率的分析可以衡量企业()。

• A.盈利能力
• B.发展潜力
• C.经营效率
• D.偿债能力