税务稽查方法试题练习含答案1

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甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月发生如下业务：(1)从乙酒厂(增值税一般纳税人)购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万元，该发票已于当月通过认证;(2)领用外购酒精的40%用于生产白酒，当月共生产白酒25吨，每吨成本为9万元，成本利润率为10%;(3)采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售白酒6吨，预收全部货款，价税合计金额为126.36万元，未开具销售发票，双方合同约定货物于12月发出;以每吨20万元(不含增值税)的价格向丁商场销售其生产的白酒10吨，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取60%的货款，其余40%的货款于下月付清。但由于丁商场货币资金紧张，当月实际支付了30%的货款;(4)领取自产白酒2吨用于奖励给优秀职工;(5)将自产白酒3吨用于抵顶上月欠某公司债务。已知：甲白酒生产企业生产销售白酒的最低不含税销售价格为18万元/吨，平均不含税销售价格为20万元/吨，最高不含税销售价格为22万元/吨;白酒消费税税率为20%加0.5元/500克;酒精消费税税率为5%。根据以上资料回答下列问题：(1)甲企业2011年10月应缴纳的增值税为多少万元?(2)根据资料3，甲企业当月应缴纳的消费税为多少万元?(3)根据资料5，甲企业应缴纳的消费税为多少万元?(4)甲企业2011年10月应缴纳的消费税为多少万元?
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税务机关对同一违法行为可以给予两次以上的行政处罚。()
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- 错误
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在计算居住天数时，对在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过183日的离境视为临时离境，不扣减其在华居住天数。( )
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- 错误
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甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，去的油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万，增值税34万。向农业生产者收购材料30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的专用发票;木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增计税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲唱得消费税。甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。当月将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。(提示：实木地板消费税率5%;实木地板成本利润5%，所有应认证的发票均经过认证)要求：(1)计算甲厂当月应缴的增值税;(2)计算甲厂被代收代缴的消费税;(3)计算甲厂当月消费应缴的消费税。
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企业合并中被合并方一律申报缴纳增值税和企业所得税。( )
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- 错误
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股权投资成本可以在投资当期税前扣除( )
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会计师(造价师)事务所出具的《审计报告》是编制工程决算的重要依据。()
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企业将自产的货物低于正常市价销售给其关联企业，导致应纳税款减少，对该行为应按偷税处理。( )
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自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按75%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。()
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- 错误
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自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定的，情节严重的，可以处以2000元以下的罚款。()
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建筑安装工程一般以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象。()
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- 错误
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对财产损失进行检查，应检查财产损失的类型、程度、数量、金额、税前扣除理由和扣除期限，有关部门鉴定确认的财产损失证明资料，分析企业有无存在虚报财产损失的情况和不按程序进行税前扣除的情况。()
- 正确
- 错误
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企业一经方式非货币性资产交换业务，就必须缴纳增值税、消费税和企业所得税( )
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被投资企业以股票股利分配，投资方取得的股票股利不计征企业所得税。( )
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- 错误
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员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税( )
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会计与税法规定一致：非同一控制关系的合并，以合并各方资产的公允价值为基础进行资产的价值计量。( )
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- 错误
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在检查企业的货物销售价格时，发现销售价格明显偏低，有可能存在()
- A.关联交易转移利润
- B.隐瞒销售货物的部分收入，少缴税
- C.将货物的部分收入分离，单独核算，不缴增值税，缴营业税
- D.发生了特殊情况
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抽查法适用于规模较小.经济业务较少.会计核算简单.核算对象比较单一的企业，或者为了揭露重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些(某类)特定项目.事项所进行的检查。( )
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- 错误
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从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内()确认收入的实现
- A.完工进度
- B.完成的工作量
- C.不
- D.对取得的收入一次性
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外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有(　)。
- A.外购一批材料用于工程建设
- B.外购的货物无偿赠送他人
- C.外购的产品由于管理不善被盗
- D.外购的货物用于投资
- E.外购的货物用于集体福利
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对于餐饮企业，下列税法正确的是()
- A.取菜单、餐费账单和营业日报表等是销售业务的主要原始凭证
- B.将堂食收入记入外卖收入申报纳税，会减少应纳税额
- C.所有收入都是征营业税
- D.采用签单消费方式的，营业税纳税义务发生时间是在收到款时
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详查法的适用范围包括()。
- A.为了发现重大问题而进行的专案检查
- B.适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查
- C.适用于对内部控制制度健全.内部控制管理严格的企业的检查
- D.规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业
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房地产开发企业发生的哪些支出不得从企业所得税前扣除()
- A.土地闲置费
- B.采用按揭方式销售开发产品向银行提供的保证金
- C.延付建安工程款的利息
- D.为个人承担的个人所得税
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对发出材料按计划成本计价的检查，应重点检查()
- A.材料成本差异发生额的检查
- B.材料成本差异率计算的检查
- C.分配差异额的检查
- D.材料数量的检查
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按现行政策规定，出口货物退(免)税的税种限于()。
- A.增值税
- B.营业税
- C.消费税
- D.企业所得税
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对股息.利息收入检查，应检查“交易性金融资产”.“持有至到期投资”.“可供出售金融资产”.“长期股权投资”等()。
- A.借方发生额
- B.上年借方余额
- C.贷方发生额
- D.上年贷方余额
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煤炭采掘企业在对原煤加工过程中有()副产品生成。
- A.块煤
- B.矸石
- C.煤泥
- D.精煤
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企业通过扣除项目少缴企业所得税常见涉税问题有()
- A.收入和成本.费用不配比
- B.人工费用的核算不准确
- C.销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本
- D.擅自改变成本计价方法，调节利润
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对人工费用的检查，应重点检查()
- A.职工人数
- B.发放范围
- C.发放标准
- D.提取数与发生数的差额
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证据真实性的审查应当从()方面进行。
- A.证据形成的过程
- B.发现证据时的客观环境
- C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符
- D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系
- E.影响证据真实性的其他因素
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企业将处置的残余物资不入收入账的主要手段()。
- A.体外循环
- B.挂往来
- C.记盈余公积
- D.直接冲费用
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电子稽查辅助工具是将税务稽查经验、方法与信息处理技术融合，辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账辅助工具。完善的电子稽查辅助工具最基本的模块包括()。
- A.数据采集模块
- B.数据整合模块
- C.数据分析模块
- D.数据处理模块
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国家税务局、地方税务局通过信息交换、信息推送和信息查询的方式实现稽查信息共享。信息交换主要应用于()。
- A.共享批量非涉密案源信息和相关资料信息
- B.共享案件线索、查办成果和相关证据资料
- C.共享案件检查中特定对象的涉税信息
- D.共享案件中的税收违法行为线索信息
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在电子查账的工作步骤中，()是对电算化企业检查的第一步，也是关键的一步。
- A.电子数据的整理
- B.电子数据的收集
- C.电子数据的疑点分析
- D.电子数据的问题核实
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以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将重组债务的计税成本减记至将来应付金额，()确认为当期的债务重组所得。
- A.减记的金额
- B.应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额
- C.无需
- D.将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额
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通过检查员工薪酬发放花名册、签订的劳动用工合同和在社保机构缴纳养老保险金的人员名册等相关资料，核实个人的所得属于()。
- A.劳务报酬所得还是工资、薪金所得
- B.劳务报酬所得还是股息所得
- C.生产经营所得还是工资、薪金所得
- D.承包所得还是工资、薪金所得
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企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按()转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。
- A.账面净值
- B.账面原值与公允价值的差额
- C.账面原值
- D.公允价值
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账务检查方法是指对稽查对象的()等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。
- A.纳税申报、会计账簿、原始单据
- B.会计报表、会计账簿、原始单据
- C.会计报表、会计账簿、会计凭证
- D.核算软件、会计账簿、会计凭证
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根据《企业所得税法》的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。
- A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
- B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以分别在各机构场所所在地缴纳企业所得税
- C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点
- D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
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纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的是()。
- A.管理费用
- B.增值税
- C.制造费用
- D.消费税
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稽查人员在对某酒厂进行税务检查中发现，该厂将自产白酒用于招待，所作的会计处理为：借：管理费用,贷：库存商品。则该会计处理()。
- A.没有错误
- B.没有反映销售收入
- C.没有计提销项税额
- D.没有作进项税额转出
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某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为()
- A.3500元
- B.3650元
- C.4350元
- D.5250元
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国家税务局、地方税务局联合召开稽查工作会议，共同组织部署联合稽查工作，研究联合稽查工作事项，解决联合稽查工作中遇到的问题，原则上召开联合稽查工作会议的频次是()。
- A.每月1次
- B.每季度1次
- C.每半年1次
- D.每年1次
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根据《企业会计准则》规定，包装物租金收入应当计入()。
- A.其他业务收入
- B.营业外收入
- C.其他应收款
- D.其他应付款
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纳税人在税务稽查构成要件中属于()。
- A.对象
- B.主体
- C.要件
- D.客体
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通过企业流动比率的分析可以衡量企业()。
- A.盈利能力
- B.发展潜力
- C.经营效率
- D.偿债能力
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，()属于工资薪金的支出范围。
- A.津贴
- B.离退人员的支出
- C.企业为职工承担一定的住房公积金
- D.独生子女补贴
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