税务稽查方法理论试题卷综合练习一
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材料分析题：某地区2011 —2016年GDP、实现税收、落实优惠政策、 进销项情况和入库率情况如下列各表。
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进行虚假的纳税申报，税务稽查人员应主要收集固定哪些方面的证据?
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某企业自建办公大楼一栋，向商业银行贷款500万元用于支付建材的款项，此笔贷款的利息支出准予作为当期费用在所得税前扣除。
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《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，仅指依法在中国境内成立，实际管理机构在中国境内的企业。
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生产企业出口货物发生部分退货未申报退税的，按扣减退货后的出口额进行退税申报。()
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对一般物资援助项目出口货物，实行出口退税政策。()
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甲企业整体实物资产的账面净值540万元，市场公允价值为600万元;乙企业整体实物资产的账面净值650万元，市场公允价值为720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业120万元，则甲、乙双方均不确认资产转让所得，不缴纳企业所得税。
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小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。()
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《中华人民共和国企业所得税法》所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过6个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
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对完工产品与在产品按相同比例分配生产费用的检查，应重点检查各月份之间在产品数量是否均衡，有无突升突降的变化。
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某房地产开发企业将工程采用包工不包料形式发包给施工单位，该工程材料款300万元，与施工单位结算的工程款560万元，施工单位提供给房地产开发企业的建安发票金额860万元。
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王某2008年给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为4800元?
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甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2007年1月1日，甲公司以原材料810万元(成本610)取得乙公司所有者权益的80% ，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应确认的资本公积为-10万元，应税所得为0。(分析时不考虑流转税及附加)
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出口卷烟在生产环节免征增值税、消费税。出口卷烟增值税的进项税额可以抵扣内销货物的应纳增值税。()
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2008年2月甲企业以生产线投资到乙企业，生产线作价投资值为600万元，原值800万元，账面余值400万元。甲企业会计处理为：借：长期股权投资——固定资产4000000累计折旧 4000000贷：固定资产 8000000假定甲对上述业务在2008年所得税汇缴申报金额为0。
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扣缴义务人应按规定代扣税款，但代扣的税款可以自行确定期限解缴入库?
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某酒厂销售酒类产品的销售模式为，酒厂将生产的酒按200元/箱销售给下属一非独立核算的销售公司，销售公司再按240元/箱对外销售。该酒厂按200元/箱的销售价格计算缴纳消费税。
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某广告公司2008年申报的广告业营业税2.05万元，稽查人员审核其收入和成本账以及有关原始凭证和合同，核实该企业广告业务收入65万元;向客户收取制作费18万元;支付制作费14万元;支付某电台的广告发布费10万元。
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张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1800元和2500元，张某2007年每月应纳个人所得税税额为155元?
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某公司赞助其业务单位的开业3周年庆典活动，共发生1.5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
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检查“发出商品”明细账的贷方发生额，审查会计凭证及销货合同或协议，核实结算方式和收款时间。()
- 正确
- 错误
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纳税人丢失未入库的税收票证需要重开时，可以使用原丢失税收票证种类或税收完税证明重开。()
- 正确
- 错误
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《中华人民共和国企业所得税法》所称亏损，是指企业依照税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
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宏观税负是指特定地区、特定时间内的税收收入占社会经济总量的比重，通常以一定时期(一般为一年)的税收总量占国内生产总值的比例来表示。()
- 正确
- 错误
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顺查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。( )
- 正确
- 错误
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在税务稽查中，传来证据与原始证据具有同等证明力。()
- 正确
- 错误
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按照企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除。()
- 正确
- 错误
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在采取函询法进行调查时，税务稽查人员对已收到的回函及附带的证据材料，无需经过分析、鉴别，即可作为检查证据予以固定。( )
- 正确
- 错误
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供水企业预收建筑工地的水费，待工程竣工后，抄表结算确认销售收入。()
- 正确
- 错误
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运用核对法和实地察看法，结合“固定资产”明细账的记录与“折旧计算表”， 落实是否存在将税法不允许计提折旧的固定资产计算折旧未做纳税调整。()
- 正确
- 错误
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债务重组业务中，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的账面价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。( )
- 正确
- 错误
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检查人员采用录音、录像等视听资料固定证据，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。其中对声音资料，可以附有该声音内容的文字记录。()
- 正确
- 错误
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水泥生产企业生产的熟料可直接对外销售。()
- 正确
- 错误
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检查人员应核实纳税人抵债资产的数量，审查债务人转出的非现金资产和股权是否有降低公允价值的情况。( )
- 正确
- 错误
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纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产的，不缴纳消费税;用于其他方面的，应在移送使用环节缴纳消费税。()
- 正确
- 错误
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非法印制、买卖、伪造、变造的增值税专用发票属于书证。()
- 正确
- 错误
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按会计准则，对非同一控制下的企业合并，购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额( )
- 正确
- 错误
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被投资方发生的经营损失，投资方可以确认作为亏损税前扣除( )
- 正确
- 错误
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纳税人取得全年一次性奖金，应并入取得当月的工资、薪金所得中合并计算纳税( )
- 正确
- 错误
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以下稽查案件中的各类常见证据，属于书证的包括()。
- A.企业注册、变更、注销登记有关的企业章程、申请登记表等资料
- B.伪造、变造、非法制造发票、证件的监制章、防伪工具、纸张等
- C.销货日记、信誉卡、发票、发票领购簿、付款证明、会计报表及其他有关资料等
- D.偷税中的假账簿、假票据、假合同、假发票的对应物
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白酒生产企业自产的白酒问题用于招待客户，需征消费税，但不需征增值税。检查()
- 正确
- 错误
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检查工资薪金所得是否正确，主要检查方法有()。
- A.通过调查人力资源信息资料、签署的劳动合同，社会保险机构的劳动保险等信息，检查职工人数是否正确
- B.检查“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户，检查工资金额是否正确
- C.工资、薪金总额与“工资结算单”工资总额，审查企业是否将相关补贴计入工资薪金。
- D.通过函证、协查方式检查员工的多处工资、薪金所得，是否仅就一处所得申报或重复扣除税前扣除项目
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对承包、承租经营项目的检查，应重点检查()等方面
- A.审查承包、承租经营合同(协议)，调查承包人、承租人对企业经营成果的分配比例、分配方式、分配时间等内容
- B.审查企业“应付职工薪酬”、“管理费用”、“应付利润”等账户及“工资结算表”，审核工薪收入是否并入收入总额
- C.审查“其他应收款”或“其他应付款”等往来账户，检查是否存在将承包、承租利润长期挂账的行为
- D.检查实际承包、承租经营期，分析是否存在故意多扣费用，减少应纳税所得。
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对个人所得税纳税义务人的检查中，最常见的问题()。
- A.居民纳税人和非居民纳税人划分不清。
- B.居民纳税人和非居民纳税人义务划分不清。
- C.年收入超过12万元的纳税人未办理纳税申报。
- D.应税项目划分不清
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税务稽查中，下列证据属于物证的有()。
- A.合同
- B.报表
- C.非法印制、买卖、伪造、变造的发票
- D.非法印制增值税专用发票的机器等作案工具
- E.倒卖发票获取的赃款
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税收会计“借贷记账法”，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记账主体，采用“借”“贷”为记账符号，运用复式记账原理，反映税收资金的运动变化情况。其会计科目划分为()。
- A.资金使用
- B.资金来源
- C.资金占用
- D.资金流向
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下列属于特殊案源的有()。
- A.督办案源
- B.交办案源
- C.安排案源
- D.检举案源
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按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列()属于国家重点扶持的公共基础设施项目。
- A.港口码头
- B.城市公共交通
- C.城市污水处理
- D.电力
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关于高质量的税收收入，以下说法正确的有()。
- A.实际入库税收收入与法定理论税收收入基本相当
- B.实际征收税收收入与国家财政的税收规划目标、风险控制要求相协调
- C.征收税收收入不过分消耗未来的税收收入潜力
- D.稽查查补入库率达到100%
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证人证言是指知道案件真实情况的人，向税务机关及工作人员所做的有关案件部分或全部事实的陈述。常见的证人证言有()。
- A.申辩笔录
- B.当事人自述材料
- C.证人提供的口头或书面证词
- D.询问笔录
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合并企业多弥补被合并企业亏损的主要表现()。
- A.应税合并中，合并企业将被合并企业的亏损纳入合并当年进行弥补
- B.免税合并中，合并企业将与被合并企业净资产无关的所得用于弥补被合并企业的亏损
- C.免税合并中，合并企业将与被合并企业超过弥补期的亏损用进行弥补
- D.免税合并中，合并企业按被合并企业净资产所占比重分别弥补被合并企业的亏损
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下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有()
- A.用自产应税消费品用于投资的
- B.用自产应税消费品用于集体福利的
- C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的
- D.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的
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功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，它又可分为()。
- A.会计核算软件
- B.会计管理软件
- C.会计决策软件
- D.会计统计软件
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纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的()。
- A.趋势分析
- B.波动分析
- C.相关分析
- D.弹性分析
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税务稽查人员通过深入检查现场，对被查事项或需要核实的事项进行实地视察和了解，考察企业产.供.销.运各环节的内部管理状况，控制程序和各方面的实际情况，从中发现薄弱环节和存在的问题，获取相关证据的一种调查方法是()。
- A.查询法
- B.观察法
- C.外调法
- D.盘存法
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甲公司将其持有的一项固定资产换入乙公司一项专利技术，该项交易不涉及补价。假设其具有商业实质。甲公司该项固定资产的账面价值为150万元，公允价值为200万元。乙公司该项专利技术的账面价值为160万元，公允价值为200万元。甲公司在此交易中发生了20万元的税费。甲公司换入该项资产的入账价值为()。
- A.150
- B.220
- C.160
- D.170
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立案查处的中一般偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为()。
- A.永久
- B.30年
- C.15年
- D.10年
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对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》()的规定处理。
- A.10年
- B.5年
- C.3年
- D.2年
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税务稽查局对决定不准出境的人员，应当按照规定报请相关部门，并由其通知出入境边防检查机关予以协助或者提请公安机关出入境管理机构不予签发出(国)境证件。这里的“相关部门”是指()。
- A.县级税务局
- B.市级税务局
- C.省级税务局
- D.同级税务局
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的()收入不是免税收入。
- A.国债利息
- B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
- D.符合条件的非营利组织的收入
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某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
- A.16993.20
- B.17340.00
- C.19992.00
- D.20400.00
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按照企业所得税法的规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于( )年。
- A.3
- B.4
- C.5
- D.10
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税收弹性表现出的税收增长与相关经济指标增长之间的对比关系，税收弹性>1，则表明()。
- A.表明税收富有弹性，税收增长速度快于相关经济指标的增长速度，或者说高于经济增长速度
- B.表明税收为单位弹性，税收增长速度与相关经济指标的增长速度同步，或者说与经济发展同步
- C.表明税收缺乏弹性，税收增长速度慢于相关经济指标的增长速度
- D.表明税收增长与经济增长不相关
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以录音、录像、扫描等技术手段，将声音、图像及数据等转化为各种记录载体上的物理信号，并证明案件事实的证据属于()。
- A.书证
- B.物证
- C.视听资料
- D.电子数据
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对上级税务机关的稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限外，承办部门应当在收到纸质督办函后()。
- A.3个月内上报查办结果
- B.1个月内上报查办结果
- C.60日内上报查办结果
- D.1个工作日内上报查办结果
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企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，在换出库存商品且其公允价值不含增值税的情况下，下列会计处理中，正确的是()。
- A.按库存商品的公允价值确认营业外收入
- B.按库存商品的公允价值确认主营业务收入
- C.按库存商品公允价值高于账面价值的差额确认营业外收入
- D.按库存商品公允价值低于账面价值的差额确认资产减值损失
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对实行会计制度的企业，在检查接受捐赠收入时，应重点检查( )等科目，结合纳税申报等事项分析判断企业的纳税是否准则。
- A.资本公积
- B.营业外收入
- C.实收资本
- D.其他业务收入
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债务重组业务中，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的()包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。
- A.公允价值
- B.账面价值
- C.合同价
- D.协议价
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下列事项不属于对财产损失进行检查时应重点关注的方面( )
- A.财产损失的类型
- B.财产损失金额
- C.财产损失证明资料
- D.发生财产损失的企业类别
