税务稽查方法理论知识综合练习一
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A公司是一家从事器械加工的企业，产品全部内销，无上期留抵。下 表是该企业部分涉税资料：
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通过对企业投入产出指标的配比分析，可以对企业申报的合理性作出初步判断，请说明如何运用主营业务成本变动率与应税销售额变动率弹性分析，判断企业增值税申报方面可能存在的问题?
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税收分析的运行机制有几方面职责和工作?
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检查扣缴义务人是否依法正确计算代缴了个人所得税，只检查员工薪酬收入明细表即可?
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检查“其他业务成本—材料销售”明细账贷方发生额，与“原材料”账户借方发生额及有关凭证进行核对，核实采用的计价方法前后各期是否一致，有无不按规定结转成本，或不按规定分摊材料成本差异。
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生产企业出口货物“免、抵、退”税的计税依据为离岸价，采用核查法检查时要注意，若企业出口货物报关或成交价采用到岸价或成本加运费价入账，并按实际入账金额申报“免抵退”税的，其当期支付的国外运费、保险费、佣金是否冲减了外销收入，并相应冲减了免抵退税额;()
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甲2008年从被投资企业分回的亏损100万元(“投资收益”账户借方数额)，从事生产经营活动实现所得300万元，企业申报缴纳企业所得税5万元。
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按照企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的3‰。
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生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。( )
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按照企业所得税法的规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以企业登记注册地为纳税地点。
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某运输企业发生固定资产的大修理支出50万元，可以作为当期费用进行扣除。
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个人(包括外国个人，下同)须注册登记为个体工商户，方可申请出口退(免)税。()
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出口企业直接收购的农业生产者销售的国产农产品出口后可申报办理退税。()
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手工缴库、退库、调库的，税务机关应当在收到银行、国库返回的纸质缴库、退库、调库凭证相关联次的5个工作日内，根据银行收讫章日期、国库收讫章日期、国库退库转讫章日期、国库调库业务章日期进行税款上解、入库、退库和调库销号。()
- 正确
- 错误
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白酒生产企业生产销售所有产品都要征消费税。()
- 正确
- 错误
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在实施实地盘点法时,仅就实物资产进行清点,对白条、票据、其他抵押物等不需要清点。
- 正确
- 错误
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按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，准予扣除。()
- 正确
- 错误
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检查“周转材料-低值易耗品(包装物)”明细账借方发生额，核实低值易耗品摊销和报废的处理是否正确()
- 正确
- 错误
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企业将存货对外投资，只需申报缴纳企业所得税，不需申报缴纳增值税。( )
- 正确
- 错误
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税务稽查部门对于未经立案的税收违法案件，一律不得发起委托协查。()
- 正确
- 错误
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欠缴税款的被执行人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务局稽查局可以依法申请人民法院行使代位权。()
- 正确
- 错误
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个人所得税只能以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人可以按照国家规定办理全员差额扣缴申报。( )
- 正确
- 错误
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企业合并有()方式
- A.整体资产置换
- B.控股合并
- C.吸收合并
- D.新涉合并
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白酒生产企业将生产的白酒直接从车间发出，不记销售，不申报纳税，是隐瞒白酒销售收入常用的方法之一。()
- 正确
- 错误
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对股权转让业务的检查，主要可采用()等方法
- A.审核法
- B.核对法
- C.询问法
- D.逆差法
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关于税收管理的基本要素，下列说法正确的有()。
- A.税收管理的主体指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能，依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人
- B.税收管理的客体是指税收分配的全过程
- C.税收管理的根本目的是促进遵从
- D.税收管理的主体就是指国税部门和地税部门
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按照个人所得税法实施条例的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。
- A.年所得12万元以上的个人
- B.在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人
- C.从中国境外取得所得的个人
- D.个体工商户
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对采取“混关”手段取得出口货物报关单、外汇核销单等手段骗取国家出口退税的检查方法是()。
- A.检查“主营业务收入—外销收入”、“应收外汇帐款”、“应交税费—应交增值税”、“库存商品”及成本费用类帐户和有关凭证、报表，分析疑点，发现问题。
- B.检查时还可采用计算机辅助检查法以及指标分析法，通过对企业“出口增长率”指标进行测算，对企业实际经营状况进行分析和比较，从而发现企业在出口退税方面可能存在的问题。
- C.通过分析企业的出口增长情况，对增长较高的企业，进行核查，确定企业的出口增长是否正常，是否有其与出口量相应的生产能力。
- D.根据企业设备、人员、成本费用等要素，测算企业的真实生产能力,对生产能力与出口额差异较大的，检查企业是否存在取得虚开的进项发票进行抵扣，虚报出口收入，骗取出口退税的问题。
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税务稽查案件，关于证据审理的基本方法主要有()。
- A.与被查对象证实核对
- B.逐证审查
- C.比较印证
- D.综合分析
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非货币性资产交中常见的涉税问题有()。
- A.通过体外循环的方式，偷逃税款
- B.直接调整非货币性资产的账面记录不确认损益申报纳税
- C.利用关联方交易，进行利润转移
- D.故意混淆各税种的计税依据确认方法，少缴税款
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对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税范围的检查，应主要审核()。
- A.一是审查被承包、承租企业的工商登记执照的性质
- B.二是审查承包(租)人与发包(出租)方签订的承包(租)合同
- C.三是审查承包(租)人与发包(出租)方的关系
- D.四是审查承包(租)人与发包(出租)方双方的进行项目
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下列说法正确的是()
- A.白酒生产企业属农产品加工行业
- B.白酒生产企业核算较为单一
- C.白酒生产企业的销售具有季节性
- D.让利销售是白酒生产企业常用的促销方式
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生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免.抵.退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有( )。
- A.外购的与本企业所生产的产品名称.性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
- B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
- C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
- D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称.性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
- E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商
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下列适用4%征收率的行为有( )。
- A.寄售商店代销寄售物品
- B.对水泥厂销售自产的混凝土应税货物
- C.典当业销售死当物品
- D.自来水公司销售自来水
- E.县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力
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检查关联方进行非互补性交易在价格方面是否存在转移利润的嫌疑,一般方法有()。
- A.双方的交易行为是否存在不等价交易情况
- B.将该业务的交易价格与稽查对象的外销业务的商品价目表对比分析
- C.详细查阅与该业务有关的发票、协议、合同等资料进行判断
- D.仔细对比该业务的原始纪录与双方的资产转让协议书，来进行判断否存在转移利润的嫌疑
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在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
- A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产
- B.以经营租赁方式租入的固定资产
- C.以融资租赁方式租出的固定资产
- D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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核实企业职工人数是否真实，应审核()
- A.职工名册
- B.养老保险、失业保险名单
- C.考勤记录
- D.劳动合同
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债务重组主要有以下几种方式()。
- A.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式;
- B.将债务转为资本，是指债务人将债务转为资本同时债权人将债权转为股权的债务重组方式;
- C.修改其他债务条件，是指修改不包括上述第一第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式如减少债务本金减少债务利息等;
- D.新债还旧债
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按照层级管理的要求，下列应当由省税务局稽查局主要领导或税务局分管稽查工作的领导审批的协查案件有()。
- A.增值税专用发票价税合计金额3000万元的协查案件，委托方、受托方在同一省辖区但非同一市辖区
- B.增值税专用发票税款合计金额8000万元的协查案件，委托方、受托方在同一省辖区但非同一市辖区
- C.增值税专用发票价税合计金额9000万元的协查案件，委托方、受托方不在同一省辖区
- D.增值税专用发票价税合计金额1.2亿元的协查案件，委托方、受托方不在同一省辖区
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检查过程中结合会计报表中异常的数据变化，把握成本费用的关键是()
- A.成本费用包含的范围、金额是否准确，成本费用的划分原则应用是否得当
- B.分析各成本费用占主营业收入百分比是否合理
- C.分析成本费用各个项目增减变动的情况，判断主营业务成本的真实合法性
- D.分析成本费用结构是否合理
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特许权使用费所得包括( )。
- A.提供专利权取得的所得
- B.提供稿件取得的稿酬所得
- C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
- D.提供非专利技术的所得
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《中华人民共和国企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式有()。
- A.现金、存款
- B.货物、不动产
- C.应收账款、应收票据
- D.不准备持有至到期的债券投资
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行政强制执行的方式有()。
- A.冻结存款、汇款
- B.加处罚款或者滞纳金
- C.排除妨碍、恢复原状
- D.代履行
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我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是()。
- A.习惯性住所标准
- B.时间标准
- C.永久性住所标准
- D.习惯性住所和时间标准
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定()。
- A.登记机关所在地
- B.登记注册的住所地
- C.实际管理机构所在地
- D.登记注册的管理地
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供水企业新建管网发生的支出，应记入()账。
- A.生产成本
- B.在建工程
- C.营业费用
- D.长期待摊费用
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增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
- A.国家税务总局
- B.省级税务机关
- C.地市级税务机关
- D.区县级税务机关
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对有大型机械设备的建造承包商，通过实地调查并结合( )明细账，核实大型机械设备有无对外提供机械作业不确认收入的情况。
- A.“在建工程”
- B.“工程物资”
- C.“原材料”
- D.“固定资产”
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下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是( )。
- A.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
- B.自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税
- C.在资产重组过程中，通过合并.分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
- D.集邮商品的生产.调拨，需要缴纳增值税
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某公司发生的下列非关联交易中，不属于非货币性资产的有()。
- A.预付账款
- B.准备持有至到期的债券投资
- C.可转换公司债券
- D.固定资产
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企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()
- A.地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板
- B.汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车
- C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
- D.卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝
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某年某市建筑业平均增值税税负为2.82%，高于同期全国平均税负0.17个百分点，增值税税负标准差为0.22%，增值税税负离散系数为0.2(离散系数预警标准为0.5)，一般情况下说明该市()。
- A.建筑业增值税税收负担较重
- B.建筑业增值税税收负担较轻
- C.建筑业征管有待加强
- D.建筑业征管效果良好
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下列行为，在增值税处理上需要进项税额转出增加企业所得税税前扣除成本的项目是()。
- A.将外购的一批货物赠送他人
- B.在建工程领用一批自产的产成品
- C.将委托加工的货物用于对外投资
- D..将外购的原材料用于集体福利
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某稽查局稽查人员对甲企业进行税务检查时，需要提取甲企业持有的一份收据原件作为证据使用，应正确使用的税务文书是()。
- A.提取证据专用收据
- B.发票换票证
- C.调验空白发票收据
- D.现场勘验笔录
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对长期股权投资权益法核算下，企业持有期间被投资企业宣告发放的股利，应()。
- A.借：应收股利贷：投资收益
- B.借：应收股利贷：投资成本
- C.借：应收股利贷：资本公积
- D.借：应收股利贷：实收资本
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对于协查对象属于受托方管辖且协查函符合规定的协查事项，受托方协查部门应提出处理意见，按规定程序报领导审批。按照日常工作处理流程，下列协查案源的立案检查处理顺序正确的是()。
- A.登记案源信息档案，确定待查对象——案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》一一填写《税务稽查案源审批表》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批
- B.填写《税务稽查案源审批表》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批——登记案源信息档案，确定待查对象——案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》
- C.案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》一—填写《税务稽查案源审批表》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批——登记案源信息档案，确定待查对象
- D.填写《税务稽查案源审批表》——登记案源信息档案，确定待查对象——案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批
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按实际成本计价，对采用( )核算发料成本的检查应重点审查“原材料”明细账，其结存数量与单价是否对应。
- A.先进先出法
- B.后进先出
- C.个别计价法
- D.加权平均法
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—组数据中出现次数最多的数是()。
- A.中位数
- B.分位数
- C.平均数
- D.众数
