税务稽查考前冲刺卷练习2

在外贸企业和特定企业退(免)税的检查中，有哪些常见的涉税问题及主要检查方法?

按会计准则，可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。

税务机关在检查时发现，纳税人个人将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额按免税项目规定申报了个人所得税?

检查“原材料”和“生产成本”账户，核实差异率的计算是否正确，是否按规定结转材料成本差异额，核实月末估价入账的材料，是否按规定办理调整

2008年3月A支付B土地使用权10600万元(账面价值8400万元)、银行存款2400进行合并，控制B70%的股权，A申报缴纳企业所得税550万元。

对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物,按现行小规模纳税人出口货物的规定,免征增值税、消费税。( )

王某(中国公民)纳税人为境内一企业员工并担任了该的董事会成员，2008年12月份从该企业取得的工资为1800元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为55元?

某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。

A公司购入B公司5%的股份，买价322 000元，其中含有已宣告发放、但尚未领取的现金股利8000元。那么A公司取得长期股权投资的成本为322000元。

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入免征个人所得税?

甲公司应收乙公司货款1 000万元，经磋商，双方同意按700万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了150万元的坏账准备，在2008年所得税年度汇算清缴时，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为甲公司应税所得额减少300万元，乙公司应税所得不受任何影响。

账面结存数量是蓝字，金额是红字。一般是提高发出材料的单价、多转成本造成的。

账面材料结存数量是红字，金额是蓝字的，如果库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再与账存金额比较，小于账面余额的差额部分，调减生产成本;大于账面余额的，应将其差额调增生产成本或调减利润。

在采用完工百分比法确认劳务收入时，其相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认。

凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票及有关凭证办理退税。()

证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后。()

• 正确
• 错误

对计划成本分配差异额的检查，将“材料成本差异”借方分摊额与其对应账户和“原材料”明细账借方发生额核对，分析有无将节约差异全部转入生产成本，将超支差异全部留在账户内。

生产耗用数量进行检查，可采用单位产品耗料数量分析法、应耗材料分析法、投入产出分析法、品种分析法。()

• 正确
• 错误

对销售成本金额进行检查，应检查“主营业务成本”明细账贷方发生额，及其对应账户“库存商品”明细账借方结转的销售成本，核实有无计价不正确或有意改变计价方法，造成多转销售成本的问题()

• 正确
• 错误

酒厂随同销售白酒取得的包装物押金，应计入“主营业务收入”账，并计提销项税额和消费税。()

• 正确
• 错误

对已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。()

• 正确
• 错误

酒厂将白酒包装过程转移到销售公司或超市，其目的是降低白酒销售额，减少计税依据。()

• 正确
• 错误

不定向抽查是指不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。()

• 正确
• 错误

参与新设合并的各方在合并后法人资格可以不注销。( )

• 正确
• 错误

投资性资产是指权益性投资( )

• 正确
• 错误

根据消费税的有关规定，下列货物应该计算缴纳消费税的有()

• A.酒厂以福利形式发给职工的自产药酒
• B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
• C.化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水
• D.日化厂用于广告的一批普通护发品

非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资和应收账款等资产进行的交换，交换中不涉及货币性资产。( )

• 正确
• 错误

对建造合同的主要检查方法有()。

• A.检查生产成本等账户有无红字纪录
• B.检查主营业务收入等账户的本期发生额
• C.检查资产减值损失，分析预计损失是否提取减值准备，未做纳税调整
• D.审核财务费用等账户借方发生额，查看借款利息是否重复税前扣除

在审核非货币性资产交换中的不动产交换业务时，稽查人员可以()。

• A.审核不动产的产权凭证，确认在检查期间有无产权的变动情况
• B.核实纳税人发生的整体资产置换已办理产权变动手续的不动产情况
• C.以“产权转移书据”为线索，开是否依法缴纳了相关税费
• D.检查企业的固定资产或无形资产账务，是否存在固定资产的突增或突减的情况

下列税收会计科目中属于资金占用类的科目有()。

• A.多交税金
• B.待处理损失税金
• C.损失税金核销
• D.保管款

检查销售(营业)成本与销售(营业)收入是否相匹配。主要检查内容有()

• A.检查纳税人是否按照会计制度的规定正确核算主营业务成本和其他业务成本。
• B.检查纳税人主营业务成本和其他业务支出的会计处理与税法之间是否存在差异，是否进行纳税调整。
• C.检查“主营业务成本”和“其他业务成本”中的具体产品或劳务的名称，如有无将不同产品(劳务)成本互换或交叉结转的情况。
• D.检查“主营业务收入”.“主要业务成本”结转时间是否一致。

对在中国境内任职的外籍人员进行检查，应重点检查的项目有()等。

• A.其与任职单位签署的合同
• B.薪酬发放资料
• C.对照个人护照记录
• D.到进出境机关核实了解进出境时间

按税务稽查的审查方式不同，税务稽查的可分()。

• A.审阅法
• B.顺查法
• C.核对法
• D.逆查法

检查人员与被查对象可以不回避的关系包括()。

• A.无利害关系同学
• B.三代以内旁系血亲关系
• C.近姻亲关系
• D.无利害关系老乡

按照营改增相关政策规定，纳税人发生的下列应税行为，属于发生在中国境内的应税增值税行为的有()。

• A.宁波某企业在美国采购货物直接销往韩国
• B.宁波某居民在德国旅游接受德国运输公司的运输服务
• C.宁波某公司转让专利技术提供给日本某企业
• D.香港某公司为宁波某公司提供审计业务
• E.意大利某公司在意大利为宁波某公司提供设计服务

现行营改增政策规定，采取一般计税方法的增值税纳税人购进的货物、不动产等发生非正常损失时，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，纳税人发生的下列情形属于上述所指的“非正常损失”的有()。

• A.材料在运输途中发生丢失
• B.产成品因地震而造成毁损
• C.违章搭建的街面房被城管拆除
• D.成品仓库失窃而被盗的产品
• E.仓库发生火灾而被烧毁的材料

建造合同业务中常见的涉税问题有()。

• A.收入未按完工进度确认收入
• B.因索赔等形成的收益不计收入
• C.预计损失不作纳税调整
• D.借款费用重复扣除

下列符合税务稽查案卷材料组合排列规则的有()。

• A.案卷内材料原则上按照实际稽查时间依次排列
• B.证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后
• C.其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列
• D.税务稽查案卷每组材料的排列规则是：基础性材料在前，汇总性，材料在后;正件在前，附件在后;重要材料在前，其他材料在后

企业所得税法规定，企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业()中分配取得股息性质的投资收益。

• A.所得税后累计未分配利润
• B.所得税后累计累计盈余公积
• C.资本公积
• D.实收资本

以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有()

• A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天
• B.纳税人资产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
• C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
• D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

企业发生的投资业务，常见涉税问题有()。

• A.少计投资成本，多列当期费用
• B.隐匿、截留投资持有收益
• C.视同销售为按税法规定缴纳个税
• D.混淆应税收入与免税收入的界限，少计应税所得

某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

• A.1304
• B.1158.75
• C.1510
• D.1525

实行三级成本核算的建筑安装企业，各个工程项目的成本报表由()编制

• A.公司
• B.工区
• C.施工队
• D.工区和施工队

纳税担保的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起()。

• A.15日
• B.30日
• C.60曰
• D.90日

按准则，长期股权投资采用成本法核算的，应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目;属于被投资单位在本企业取得投资前实现净利润的分配额，应该借记“应收股利”科目，贷记()科目

• A.“资本公积”科目
• B.“长期股权投资”科目
• C.“投资收益”科目
• D.“实收资本”科目

甲企业2008年4月接受乙企业捐赠货物一批，接受时公允价值为20万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用1万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为()万元。

• A.0
• B.5
• C.4.75
• D.4.27

水泥生产企业销售采用旋窑法工艺生产并且生产原材料中掺对废渣比例不低于()的水泥(包括水泥熟料)，实行即征即退增值税的优惠政策。

• A.50%
• B.30%
• C.20%
• D.10%

出口商品专用发票的检查内容()。

• A.检查出口商品专用发票中出口数量.计量单位.销售金额与申报数据是否一致
• B.检查报关单的运编号.出口数量.销售金额与企业申报数是否一致，报关的价格与价值有无明显的背离现象
• C.检查报关单上的收汇核销单号与所提供的收汇核销单上的编号是否一致
• D.审核报关单项目栏注明的退关退货记录在申报退税时是否予以扣减

关于勘验笔录和现场笔录的提取要求不正确的是()。

• A.提供的勘验笔录和现场笔录，必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作
• B.应当载明时间、地点和事件等内容，只能由稽查人员和当事人签名
• C.由稽查人员制作的，应由对方当事人在记录件的右下角逐页签署“经核对与实际情况一致，内容真实、有效”的字样，并签名和签署曰期。委托勘验部门制作的，应由受托部门的人员签名和签署日期，并加盖勘验部门公章
• D.应当载明时间、地点和事件等内容，并由稽查人员和当事人签名，当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名

在政策出台前从定性的角度分析改革对经济运行的影响，从定量的角度测算对税收收入的影响，这属于税收分析的()方面内容。

• A.税收形势分析
• B.税收风险分析
• C.政策效应分析
• D.经济运行分析

国家税务局在开展受托协查案件中获得的税收违法行为线索信息，涉及地税税种的，应当在发现线索信息之日起规定时间内向对方推送，确保及时查处。这里规定时间按《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法》规定是()。

• A.15日
• B.15个工作日
• C.10日
• D.10个工作日

企业整体资产置换原则上应在交易发生时，按()销售全部资产进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

• A.账面价
• B.公允价值
• C.公允价值与公允价值的差价
• D.协议价

下列关于对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议的表述正确的是()。

• A.不能申请再复议
• B.—般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议
• C.一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
• D.—般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

对于水泥生产企业下列税法是不正确的()。

• A.水泥生产工艺主要有旋窑法和立窑法
• B.生产销售生产原材料中掺对废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，就可以享受即征即退增值税的优惠政策
• C.普通水泥生产企业受规模所限，区域性特点明显
• D.成本核算中石灰石.生料.熟料工序大多实行分步核算。

非现行出口货物增值税的退(免)税办法()。

• A.退税
• B.即征即退
• C.免税
• D.“免、抵、退”税

2009年一季度，某地区达到起征点的5万户小规模纳税人实现增值税销售额31.2亿元，按照4%征收率应纳增值税1.2亿元，从2009年4月1日起，征收率由4%改为3%，2009年后三个季度增值税销售额若比照一季度进行计算，后三个季度5万户小规模纳税人预计因这项政策减收();若该地区最终全年完成税收收入100亿元，同比2008年减收10亿元，征收率下调政策影响了2009年税收减收的百分点是()。

• A.0.9亿元、0.9
• B.0.9亿元、1
• C.0.94亿元、0.94
• D.0.94亿元、1

根据税法的规定，银行发生的( )支出，有限额的在税前扣除。

• A.工资、薪金
• B.职工培训费
• C.银监会收取的监管费
• D.凭证工本费

下列关于行政诉讼取证事项错误的是()。

• A.在诉讼过程中，被告及其代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据
• B.被告在作出行政行为之后自行收集的证据可以作为行政行为合法的证据
• C.被告在作出具体行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，被告可以补充证据
• D.被告收集证据，一般应在作出具体行政行为之前的行政程序中进行，除非经人民法院准许可以补充证据

小张负责税务部门的检举管理工作，下列行为不符合规定的是()。

• A.调查核实情况时未出示检举信原件或者复印件，未暴露检举人的有关信息
• B.对匿名的检举书信及材料，除特殊情况以外，不得鉴定笔迹
• C.未将检举情况透露给被检举人及与案件查处无关的人员
• D.在宣传报道和奖励检举有功人员时，公开检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式等情况

财务会计软件中，与税务稽查工作有着最直接联系的是()。

• A.会计核算软件
• B.会计管理软件
• C.会计决策软件
• D.会计统计软件

开采销售并负责运输的煤炭企业，将运输收入计入“其他业务收入”单独核算，申报缴纳营业税。则会导致少缴()。

• A.增值税
• B.企业所得税
• C.资源税
• D.营业税