税务稽查考前冲刺卷练习1

审查“营业外支出”明细账各支出项目内容，检查有无违反财会制度规定，擅自扩大营业外支出范围等情况;与会计报表核对，分析是否存在超标税前扣除的情况。

在生产企业“免、抵、退”税的检查中，有哪些常见的涉税问题及主要检查方法?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，依法在中国境内成立的企业，仅包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位以及其他取得收入的组织，社会团体不属于上述范畴。

某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元，计提福利费支出28万元，实际发生福利费支出22万元，企业已税前扣除的福利费支出为28万元。

对“无形资产”、“累计摊销”和相关的“管理费用”、“其他业务成本”账户中的无形资产具体项目进行核对，检查摊销范围，分析自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产等，是否计入无形资产摊销范围。

检查 “库存商品”明细账的对应账户，如为现收或银收的收款凭证，属于销售货物后直接冲减了存货， 应调减应税收入额。

某企业2007年度经税务机关批准税前扣除坏帐损失12万元，2008年度收回上述坏帐4万元，该企业2008年度应将4万元计入收入。

防止企业利用虚开发票虚增成本，要检查发票的有效性和发票的真实性，分析发票入账后物流的去向。

对无形资产处置的检查，应重点审核“累计摊销”和“无形资产”账户，检查在处置无形资产时，是否冲抵了相应累计摊销。

外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理办理“进料加工免税证明”的，相应的复出口产品，外贸企业不得申请办理退(免)税。( )

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。()

按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

李某职工2008年2月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年(2007年全省职工平均工资为14063元)，该单位未替其代扣代缴个人所得税?

按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，广告费准予在以后纳税年度结转扣除，业务宣传费则不得在以后纳税年度结转扣除。

按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元，计提职工教育经费5万元，企业已税前扣除的职工教育经费为5万元。

煤炭采掘企业销售的煤按17%征收增值税。()

• 正确
• 错误

房地产开发企业取得的所有预收账款都应在取得时缴纳营业税。()

• 正确
• 错误

按照企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税。()

• 正确
• 错误

酒类生产企业将生产销售的酒按酒精记账并申报缴纳消费税，是常见的涉税问题之一。()

• 正确
• 错误

国税局、地税局应当将联合稽查工作列入年度税务稽查工作任务。每年初相互通报年度稽查工作安排，协商确定年度联合稽查工作计划，选取相关行业、区域、项目开展联合稽查工作。()

• 正确
• 错误

企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配取得股息性质的投资收益。( )

• 正确
• 错误

外调法主要用于被查对象内部证据的核实.取证。( )

• 正确
• 错误

会计与税法规定一致：同一控制关系的合并，以合并各方资产的账面价值为基础进行资产的价值计量。( )

• 正确
• 错误

根据相关规定，应当向纳税人退付利息的，按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算利息。办理退税手续当天是指向金库提交《税收收入退还书》或发送《税收收入电子退还书》、办理应退税款抵扣欠缴税款的当天。()

• 正确
• 错误

对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，但不得要求提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。()

• 正确
• 错误

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是()

• A.受托方代委托方补缴税款
• B.委托方补缴税款
• C.按受托方同类消费品价格补缴税款
• D.一律组成计税价格补缴税款答案：ACD解析：按照税法规定，受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方应该补缴税款。委托方收回后直接销售的按照销售额补税，尚未销售或者不能销售的按组成计税价格补缴。

税务文书送达回证是指税务机关按照法定格式制作的，用以证明送达税务法律文书的凭证，下列应当取得送达回证的税务文书包括()。

• A.税务检查通知书
• B.询问笔录
• C.税务处理决定书
• D.税务稽查任务通知书

检查关联企业利用债务重组业务逃避税款的主要方法有()。

• A.调阅公司章程，查看重组双方是否属于关联方
• B.审核企业提交法院裁决文书、全体债权人同一重组协议等资料，判断关联方重组业务是否符合税法规定条件
• C.审核双方签订的合同协议，核实债务人转出的非现金资产公允价值是否合理，有无调节转让利润的行为
• D.检查“应收账款、营业外支出——债务重组损失”等账户，结合复核企业所得税申报表相关项目，核实是否有无不符合税法规定的重组损失。

下列哪些资料，属于煤炭采掘企业的销售资料()

• A.销售合同
• B.销煤过磅单
• C.生产统计报表
• D.煤炭运输发票

购进出口货物取得虚开增值税专用发票的检查内容()。

• A.检查取得的增值税专用发票票面内容，看是否存在某一时期内大量取得同一单位开具或来自同一地区企业开具的连号发票，并且每份增值税专用发票上的价款相同，金额又接近最高限额对来自虚开案件多发地区的增值税专用发票要重点核查。
• B.检查某一时期存货余额是否大幅超过当年或往年可比余额某一时期大宗货物采购超过合理水平，或者不符合逻辑关系的剧增。
• C.核查票面记载的货物单价，看是否存在明显虚高的情况。
• D.检查企业库存商品明细账及其记账凭证，并逐笔核查外购货物有无验收入库记录、货物运输记录，取得的增值税专用发票记录的货物数量、名称、单价等与进销存月报表以及仓库实物账是否一致，并到仓库、货物堆放地进行实地盘点和勘查。

下列不需要出具《提取证据专用收据》的情形包括()。

• A.需要提取证据材料原件的
• B.需要提取证据原物的
• C.提取证据复制件的
• D.调取账簿资料的

对计划成本分配差异额的检查，将“材料成本差异”贷方分摊额与其对应账户和“原材料”明细账贷方发生额核对，分析企业有无()

• A.将超支差异全部转入生产成本
• B.将节约差异全部留在账户内的
• C.无视产品成本和利润的高低随意分配差异额的
• D.将非生产领用的材料不分配或少分配差异额

企业在收入处理方面常见的涉税问题有()。

• A.收入计量不准
• B.隐匿实现的收入
• C.实现收入入账不及时
• D.将主营业务收入计入其他业务收入

煤炭采掘企业磅房的发煤原始资料与财务销售收入账中的销售数量核对，两者不一致，有可能()

• A.隐瞒煤炭销售数量
• B.有用于其他方面的煤
• C.正常
• D.提前或推迟确认销售数量

以下属于流转税税收收人的有()。

• A.国内增值税
• B.国内消费税
• C.车辆购置税
• D.企业所得税

关联方之间发生的含有一方向另一方转移利润的让步条款的债务重组，有合理的经营需要，并符合以下条件之一的，经主管税务机关核准，可以分别确认债务重组损失或收益，计入当期应纳税所得额。()。

• A.经法院裁决同意的
• B.有全体债权人同意的协议
• C.经批准的国有企业债转股
• D.经董事会同意的

固定资产计税价值组成范围进行检查，应重点检查()

• A.对企业生产成本.制造费用.期间费用等账户的借方明细进行检查，查看大额支出形成的标的物是否达到固定资产标准而未列入固定资产核算
• B.核对企业固定资产盘点表，查看盘盈固定资产是否已通过费用科目列支
• C.结合建造合同.工程决算.工程监理报告和工程审计报告书等有关资料，检查“材料”、“费用”、“在建工程”、“营业外支出”和“固定资产”等账户，落实纳税人有无将建造过程中直接发生的材料.人工费等挤入生产成本
• D.检查企业固定资产目录表

检查水泥生产企业是否存在账外经营的问题，主要检查方法有()

• A.从耗电量推算是否存在隐瞒产量的可能
• B.检查运输费用与销售规模相比分析是否存在隐瞒销售收入的可能
• C.检查实行计件工资的生产人员的工资支出分析是否存在隐瞒产量的可能
• D.检查袋装水泥的包装袋，以及装载散装水泥的汽车或者火车的运送次数、运送数量分析是否存在隐瞒销售收入的可能。

对隐匿收入一般情况的检查方法有()。

• A.将“产成品”.“库存商品”.“材料”等明细账和仓库保管账相核对，查实企业自制半成品.副产品.下角料等是否有隐匿收入的情况
• B.核实各种费用的消耗定额.单位成本各项目之间的配比系数，查明是否存在成本.收入均不入账，体外循环的问题
• C.通过实地查看，了解实际经营项目，核实与收入明细账中的具体项目是否一致
• D.对往来账户中长期挂账和长期投资中无收益的大额资金等进行追踪检查，核实有无账外经营问题

对企业当期费用进行检查，可以从以下方面入手()。

• A.实地检查原材料的使用对象，审查计入费用科目的核算是否正确
• B.检查有无将购入固定资产及在建工程的专项物资的运杂费.包装费，计入费用
• C.核实有无将购入的固定资产采用分次付款.分次开票计入材料账，于领用时一次或分次计入期间费用
• D.核实有无将建造期在24个月以上，才能达到预定可销售状态的存货发生的利息计入财务费用

在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符，但具有一定限度，需结合其他检查方法的查账方法是()。

• A.审阅法
• B.详查法
• C.逆查法
• D.核对法

国家税务局、地方税务局在对联合进户稽查对象实施检查前，应当共同下达任务，具体是()。

• A.同步共同立案，使用统一案件代码
• B.同步分别立案，使用各自案件代码
• C.同步共同立案，使用各自案件代码
• D.同步分别立案，使用统一案件代码

分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除分立企业的股权以外的非股权支付额，不高于支付的股权票面价值()的，经税务机关审核确认，企业分立当事各方也被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。

• A.20%
• B.15%
• C.10%
• D.25%

依据会计准则和税法，企业以现金清偿债务的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额计入()，申报缴纳企业所得税。

• A.营业外收入
• B.资本公积
• C.营业外支出
• D.管理费用

检查人员在收集和固定证据时，与一般要求不相符的做法是()。

• A.调查取证应当2人以上，并出示执法证件
• B.所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名。当事人拒不签字确认的，应当注明并由证据提取人签名
• C.检查人员与当事人有直接利害关系的，应当回避
• D.告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注

证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有某种联系，这种联系是指()。

• A.必然
• B.主观
• C.客观
• D.内在

下列业务按“服务业”税目征收营业税的有()。

• A.土地租赁业务
• B.搬家业务
• C.开办“网吧”业务
• D.文化馆开设台球室业务

下列不属于13%低税率范围的是(　)。

• A.中药饮片
• B.咖啡豆
• C.林苗栽植机械
• D.煤炭

行政诉讼证据规则包括最佳证据规则，下列关于证据证明效力说法错误的是()。

• A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证
• B.传来证据优于原始证据
• C.原件、原物优于复制件、复制品
• D.法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见

涉税案件证据审理的基本方法不包括()。

• A.逐证审查
• B.比较印证
• C.综合分析
• D.实地调查

关于证人证言的收集与固定，以下不正确的是()。

• A.更改证言的，应当注明更改原因，并在更改处由被询问人押印，税务机关应退还原件
• B.证人证言中要有证人的签名、盖章(押印)和出具日期，以及证明证人身份的文件
• C.采用手书、计算机打印等多种方式固定证据的，均应当有稽查人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章
• D.应告知不如实提供情况应当承担的法律责任

2016年某地区共计入库税收22458万元，同比增收3415万元，增长10.28%;其中，增值税增收2512万元，企业所得税减收187万元。请计算增值税和所得税两个税种合计对税收增长的贡献率为()。

• A.79.03%
• B.73.55%
• C.68.08%
• D.10.35%

稽查人员对某企业的会计软件进行检查，企业拒绝提供登录密码。可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但是要经过具有审批权限人员批准。这里具有审批权限的人是指()。

• A.所属税务局局长批准
• B.所属设区的市、自治州以上税务局局长批准
• C.稽查局局长批准
• D.公安部门协助

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是()。

• A.征收方法具有单一性
• B.税收调节具有特殊性
• C.消费税具有转嫁性
• D.征税项目具有选择性

适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的查账方法是()。

• A.核对法
• B.审阅法
• C.控制计算法
• D.比较分析法

稽查人员2008年12月对某企业进行检查，发现2008年10月10日用一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价40万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，使用的增值税税率为17%，换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元，会计处理如下：借：银行存款　40固定资产135贷：库存商品175则，企业应补增值税为()。

• A.23.8
• B.22.95
• C.25.50
• D.29.75

下列关于固定资产处理的说法，正确的是(　)。

• A.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
• B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
• C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
• D.纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

企业将下列行业的个人所得税的工薪所得实行年薪制采取“按年计算分期预缴“办法代扣代缴个人所得税，您认为错误的是()

• A.采掘业
• B.远洋运输业
• C.远洋捕捞业
• D.内河运输企业

个人认购股票等有价证券，因其受雇期间的表现或业绩，从企业实际支付的股票等有价证券的认购价格低于当期发行价格或市场价格的差额，属于该个人的的( )，在雇员实际认购股票等有价证券时计税。

• A.劳务所得
• B.红利所得
• C.股权转让所得
• D.工资、薪金所得

根据现行增值税的规定，下列说法正确的是(　)。

• A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
• B.自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气.页岩气生产，以及为生产煤层气.页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税
• C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
• D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税