税务稽查方法模拟试题卷练习3

(5)2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。

• A.13.30
• B.13.64
• C.18.74
• D.20.10

(6)2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。

• A.6.13
• B.12.00
• C.18.00
• D.21.00

(4)下列关于日化厂10月发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有()。

• A.从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额
• B.向境内甲商场销售高级化妆品，按照发票上列示的金额计算销项税额
• C.以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额为72万元
• D.外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除
• E.将2014年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为

(2)2015年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计()万元。

• A.0
• B.0.42
• C.0.43
• D.1.26

(3)2015年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计()万元。

• A.20.11
• B.23.13
• C.23.19
• D.25.14

某房地产开发公司是一家股份公司，主要从事房地产开发、销售，营业税按月申报，企业所得税采用查账征收。2008年5月稽查局根据安排对其2007年的纳税情况进行检查，检查人员在对该企业成本、费用和往来账检查时，发现如下会计处理：(1)借：开发成本——A小区房屋开发成本 400万元贷：预提费用 400万元经查：为预提的房屋维修基金，A小区已销售完毕，房屋销售成本已结转，房屋维修基金尚未发生。(2)借：管理费用 12万元贷：其他应付款 12万元后无原始凭证，会计人员解释为：该款项是应付给政府部门的人防费，并提供了政府有关部门的文件。要求：根据所给出的资料，分析该公司可能存在哪些纳税问题，若要核实可能存在的问题还需要如何进一步检查?

某日化厂为增值税一般纳税人，2015年9月和10月的生产经营情况如下： 9月：(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 (2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月:(1)进口业务..进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3%。，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务：将本厂2015年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题： (1)2015年9月该日化厂应退增值税()万元。

• A.1.66
• B.1.95
• C.2.24
• D.6.50

A市国税稽查局2017年4月3日收到B市稽查局通过协查信息管理系统发来的协查函，要求对W公司接受M公司开具的25份增值税专用发票开展协查，并要求寄送取证资料。A市稽查局于4月5日向W公司主管税务机关A市直属局提出要求，要求其提供W公司税务登记、发票领用、纳税申报、抵扣税款等征管资料，A市直属局于4月14日将所有征管资料复印盖章后提供给A市稽查局;同时，于4月6日开始对W公司下达《税务检查通知书二》，对协查事项开展检查，经查，W公司接受M公司开具的增值税专用发票从票、货、款三方面均不存在接受虚开问题，于是5月6日通过协查信息管理系统进行函复“无问题”，并于5月8日将有关取证材料复印后寄送B市国税稽查局。要求：指出上述案例中存在的问题并改正。

对已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。()

• 正确
• 错误

房地产开发企业因超过土地出让合同约定的动工开发日期缴纳的土地闲置费，应计入“开发成本”账。()

• 正确
• 错误

大中型煤炭企业主要采用集中直接销售和集中间接销售两种销售方式。()

• 正确
• 错误

酒精适用的消费税税率为5%。()

• 正确
• 错误

税收形势分析的定义是通过对经济走势的研判，从微观上准确剖析收入增减变化原因，客观反映计划执行中存在的问题，准确提出加强组织收入工作的措施。()

• 正确
• 错误

税务机关在作出行政处罚决定之前没有听取当事人的陈述申辩，行政处罚决定不能成立。()

• 正确
• 错误

国家税务总局应当逐步推进税收违法案件发票协查信息化，将税收违法案件发票协查全面纳入协查信息管理系统进行管理。()

• 正确
• 错误

开采销售并负责运输的煤炭企业，将运输收入计入“其他业务收入”单独核算，申报缴纳营业税。则导致的后果是既少缴增值税又少缴企业所得税。()

• 正确
• 错误

企业销售原材料的对象和委托方一致，则存在虚假的委托加工业务的可能，应作进一步调查核实。()

• 正确
• 错误

在处置非货币性资产交换中换入资产时，纳税人应按会计账面成本进行企业所得税税前扣除( )

• 正确
• 错误

税收不是国家取得财政收入的主要来源。()

• 正确
• 错误

《国民经济行业分类》将我国经济活动划分为农林牧渔业、采矿业、制造业等19个门类。()

• 正确
• 错误

酒类产品包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，则此押金不应并入酒类产品的销售额中征税。()

• 正确
• 错误

《减免税政策库》对减免税政策按照税(费)种类、优惠领域、优惠条款项目等进行编码，编码永久唯一。新减免税政策是对原减免税政策延期的，不应重新编制代码。()

• 正确
• 错误

煤炭采掘业是以煤炭采掘、加工、销售为主营业务的行业。()

• 正确
• 错误

《税收票证管理办法》规定，下列人员与税收票证管理人员之间，应当建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度的有()。

• A.税务机关税收票证开具人员
• B.扣缴义务人
• C.代征代售人
• D.自行填开税收票证的纳税人

合同收入应当包括()内容

• A.合同规定的初始收
• B.因合同变更形成的收入
• C.因索赔形成的收入
• D.因奖励形成的收入

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。在具体实践中，企业取得的下列收入可以作为“当年销售(营业)收入”，用于计算招待费支出基数的有()。

• A.出租房屋取得的租金收入
• B.出售闲置设备取得的收入
• C.出售材料取得的收入
• D.从财政部门取得的财政返还收入
• E.因进货达到一定额度从供货方取得的“返利”收入

在进行非货币性资产交换业务的所得税纳税调整时，可以从以下方面入手来判断企业是否与未按规定申报缴纳企业所得税的情况()。

• A.检查原材料、固定资产等账户的借方金额，确认有无非货币性资产交换取得资产行为
• B.审核企业所得税的纳税申报表的“视同销售收入或成本”栏目，核实企业是否有发生该业务但未在报表中反映申报的情况
• C.审核企业所得税的纳税申报表的“视同销售收入”栏目，核实企业是否有发生该业务但未按规定金额在报表中反映申报的情况
• D.结合申报表和台账及备查帐，合适企业在该业务发生中是否多提折旧或费用，少报收入的情况

根据《重大税务案件审理办法》，稽查局提请审理委员会审理案件，应当提交的案件材料包括()。

• A.重大税务案件审理案卷交接单
• B.税务稽查报告
• C.税务稽查审理报告
• D.税收违法案件集体审理纪要

非货币性资产交换，是指交易双方主要以()等非货币性资产进行的交换。

• A.存货
• B.固定资产
• C.无形资产
• D.应收票据

水泥生产过程大致可分为()

• A.开采石灰石及破碎
• B.生料制备
• C.熟料全煅烧
• D.成品制备

现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有以下几种()。

• A.退税
• B.先征后退
• C.即征即退
• D.“免、抵、退”税

企业可以通过以下方式达到少缴企业所得税()。

• A.利用“应收利息“等往来账户截留投资收益
• B.将实现的投资收益直接发放职工福利
• C.将实现的投资收益冲减投资成本
• D.滥用溢折价推销少计债券投资收益

下列事实法庭可以直接认定，但当事人有相反证据足以推翻的事实包括()。

• A.众所周知的事实
• B.按照法律规定推定的事实
• C.已经依法证明的事实
• D.自然规律及定理

纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有(　)。

• A.以农作物秸秆为原料生产的细木工板
• B.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
• C.以沙柳为原料生产的箱板纸
• D.以三剩物为原料生产的活性炭
• E.利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

税收会计核算的减免税政策实行《减免税政策库》管理。以下内容不纳入《减免税政策库》，不进行减免税核算的有()。

• A.税前扣除、低税率、不征税等基本税制安排
• B.分期纳税等不减少应缴税金总额的优惠政策
• C.税务机关执行的减免税政策
• D.具有减税效果的新税制安排

房地产开发企业的收入有()

• A.销售商品房收入
• B.代建工程劳务收入
• C.房屋出租收入
• D.转让土地使用权收入

对出口企业外销收入不实的检查内容是()。

• A.进项税额转出不符合规定
• B.出口货物计账汇率的检查
• C.退关退运货物的检查
• D.“免、抵、退”税计税依据的检查

税务稽查立案处理的优先原则包括()。

• A.督办案源优先于其他案源
• B.紧急的案源，优先于一般案源
• C.一般案源优先于重要案源
• D.实名检举案源优先于匿名检举案源

检查旅行社可调取()了解其业务收入的情况

• A.旅游合同
• B.旅游保险单
• C.旅行团拨款费用结算单
• D.收入账

对超市是否存在另设手工假账，隐瞒收入的检查，主要检查方法有()

• A.从后台工作站中的“数据工作站”调取系统数据与手工账核对
• B.抽查部分商品与手工账核对
• C.将银行对账单与手工账核对
• D.销售合同与手工账核对。

依企业所得税政策规定，关于企业的免税分立，下列说法正确的是()。

• A.被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。
• B.被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继
• C.被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额不得由接受分离资产的分立企业继续弥补。
• D.分立企业接受被子分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整。

外调法主要用于外部证据的核实.取证，包括()。

• A.函调
• B.函询法
• C.核对法
• D.派人外调

对租金收入的检查，检查的方向有()。

• A.对照企业的房产.土地.机器设备等所有权属证明，通过实地查看，核查企业各种财产的实际使用情况，核实财产是否存在出租出借现象。
• B.审查期间费用等账户有关财产租赁费用支出单据，核实企业租入资产的实际使用情况，落实有无转租情形。
• C.通过实地盘存法，核对出租包装物进销存情况，确认出租包装物核算是否正确。
• D.对照企业的房产、土地.机器设备等所有权属证明，通过实地查看，核查企业各种财产的实际使用情况，核实财产是否存在出租出借现象。

根据会计准则，以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人应将或有应收金额()。

• A.包括在将来应收金额中
• B.包括在将来应付金额中
• C.计入当期损益
• D.不作账务处理

以下关于税收违法证据说法不正确的是()。

• A.直接证据的证明作用优于间接证据，所以应重视直接证据
• B.在稽查中不能靠一个直接证据认定案件事实，特别是对稽查案件主要责任人的供述笔录这种直接证据
• C.按证据的来源方式，可分为原始证据与传来证据
• D.购货发票属于外部证据

生产企业的“免抵退”税通过审核，取得国税机关的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，企业对批准的“应退税额”应及时作贷记“应交税费—应交增值税()”科目处理。

• A.转出多缴增值税
• B.进项税额转出
• C.销项税额
• D.出口退税

税务稽查信息化的重点在于()。

• A.破解信息化企业数量激增
• B.建立一套高效利用信息资源的人机组合应用平台
• C.破解企业数据量激增的难题
• D.税务稽查查账技术信息化

合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，非股权支付额不高于所支付的股权票面价值()的，经税务机关审核确认，被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失。

• A.20%
• B.15%
• C.10%
• D.25%

下列查账方法不适用于某些特别重要项目检查的是()。

• A.逆查法
• B.顺查法
• C.详查法
• D.抽查法

从概念上看，我国的消费税属于()

• A.一般消费税
• B.特别消费税
• C.总量消费税
• D.收入消费税

建筑安装企业一般采用完工百分比法确认承包工程的工程价款收入。在运用完工百分比法时，先确定工程的完工进度，然后根据完工百分比确认和计量当期的收入。根据累计实际发生的工程成本占工程预计总成本的比例确定完工进度，是确定完工进度的主要方法之一，该方法一般适用()。

• A.道路工程
• B.土石方工程
• C.房屋建筑工程
• D.砌筑工程

在一个纳税年度内，对每一个纳税人取得一次性奖金分摊到全年并按月单独计算纳税的办法允许采用()。

• A.实际次数
• B.两次
• C.一次
• D.0次

检查人员在实施电子数据检查时，应当依照法定权限和程序采集证据，可以进行的操作是()。

• A.电子数据读取、复制
• B.新建、修改等写入操作
• C.对电子数据进行转换、加密和压缩
• D.无须批准，釆用必要的技术手段对已被删除的电子数据进行恢复

现行宏观税收负担率的计算公式为()。

• A.税收收入/地区生产总值×100%
• B.税收收入/地区工业总产值×100%
• C.税收收入/地区工业增加值×100%
• D.税收收入/国民生产总值×100%

按税务稽查的审查方式不同，税务稽查方法可分为审阅法和()。

• A.抽查法
• B.顺查法
• C.核对法
• D.逆查法

甲企业2008年3月以材料交换设备一台，材料200万元，公允价值300万元，企业在2003年3月的增值税申报中，应以()万元计提增值税

• A.300
• B.200
• C.100
• D.0

企业转让或清算持股()以上的企业时，从被投资(或清算)方累计未分配利润中分得的部分，可确认为投资收益。

• A.95%
• B.90%
• C.85%
• D.80%

某地区煤炭开采和洗选业2017年上半年缴纳国内增值税26.5亿元，实现增值税应税销售收入306.7亿元，则该行业的增值税税负为()。

• A.11.57%
• B.9.36%
• C.8.64%
• D.7.98%

税务机关对甲企业(执行会计制度)2008年第一季度的增值税纳税情况进行检查，发现甲企业2008年1月以钢材一批同乙企业交换汽车轮胎，企业账务处理：借：库存商品-轮胎(成本)贷：库存商品-钢材(成本)检查人员认为()。

• A.企业应反映主营业务收入
• B.根据分录判断企业的处理少缴了企业所得税
• C.企业的会计处理是正确的
• D.根据分录判断企业的处理少缴了增值税及附加

下列既是常见的证人证言，又是常见的当事人陈述的是()。

• A.证人提供的口头或书面证词
• B.询问笔录
• C.当事人自述材料
• D.陈述申辩笔录

企业所得税对于纳税人提供的劳务判定为境内所得，是依据()。

• A.劳务费的支付单位在境内
• B.劳务费的承担单位在境内
• C.劳务的发生地在境内
• D.劳务费的支付地在境内

对生产企业特许权使用费收入的检查，检查( )等账户，审核有无隐瞒.截留.挪用特许权使用费收入，以收抵支或直接冲减成本的情况

• A.“其他业务收入”、“其他业务成本”
• B.“主营业务收入”、“主营业务成本”
• C.“营业外收入”、“营业外成本”
• D.“投资收益”、“投资成本”

对照()，检查“应付职工薪酬”账户、员工薪酬发放表等，核实个体工商户业主的工资发放情况，确认发放的业主工资是否按规定做了纳税调整。

• A.《个人所得税扣缴情况报告表》
• B.《利润分配表》
• C.《用人合同》
• D.《成本费用明细表》