税务稽查方法模拟试题卷练习2

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(5)已确定虚开发票案件的协查，委托方出具《已证实虚开通知单》的形式是()。
- A.—案一函
- B.—户一函
- C.一地一函
- D.—函多用
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(3)本案中，C市国税局稽查局需要寄送纸质《已证实虚开通知单》以及相关证据资料的期限是()。
- A.3月18日前
- B.3月20日前
- C.3月22日前
- D.3月25日前
- E.3月30日前
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(4)C市国税稽查局除了通过协查信息系统发函进行协查外，还可以采取的协查方式有()。
- A.派人参与异地协查
- B.派人参与异地检查
- C.发起纸质协查
- D.通过金税三期业务模块发起协查
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2017年3月，C市国税稽查局在检查中，通过对W企业征管档案资料比对分析，发现W企业均存在虚构《增值税纳税申报表附列资料(二)》第 4栏“其他扣税凭证”数据，但并无农产品收购发票领购记录，经过检查，确定W企业虚抵增值税进项税额，并且涉及向10户下游企业虚开增值税专用发票，于是在2017年3月15日通过协查信息管理系统向涉案的下游企业发起已确定虚开发票案件协查函。根据上述资料，回答以下问题：(1)《税收违法案件协查函》包括的内容有()。[多选]
- A.委托方案件名称
- B.涉案发票记载的信息
- C.已掌握的疑点、线索和作案手法
- D.案件查办人员联系方式
- E.复函要求
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(2)C市国税局稽查局应向受托方寄送的纸质资料包括()。[多选]
- A.立案审批表复印件
- B.《已证实虚开通知单》
- C.发票清单
- D.已虚开增值税专用发票复印件
- E.《税收违法案件协查函》
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稽查信息共享合作的内容有哪些?
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逃避追缴欠税行为，税务稽查人员应主要收集固定哪些方面的证据?
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在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经国家税务总局批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税( )
- 正确
- 错误
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在实地盘点中，盘点时间的选择，以白天上班时进行为原则。( )
- 正确
- 错误
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审查“其他货币资金——存出投资款”科目贷方发生额对应账户，判断交易费用是否同时计投资成本和财务费用。()
- 正确
- 错误
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为了便于协调国税、地税联合检查工作，如果联查领导小组组长由国税局分管稽查工作的局领导担任，联查办的主任则由地税局稽查局主要负责人担任。()
- 正确
- 错误
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稽查人员需要用U盘拷贝电子财务数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到U盘上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。()
- 正确
- 错误
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实施对投资业务的税务稽查时，可以到交易所收集上市公司分红派息实施公告书，结合投资收益、应收股利等账户进行检查，判断企业有无截留投资收益的行为。()
- 正确
- 错误
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检查 “其他应收款”明细账，对长期未支付的大额款项进行调查，分析是否存在无法偿付的款项未进行纳税申报。()
- 正确
- 错误
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企业发生的投资成本可以在投资的当期税前扣除( )
- 正确
- 错误
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存货周转率=主营业务收入/[(存货期初余额+存货期末余额)/2]，该指标用来反映企业存货周转速度，指标越大表明存货周转越快，企业实现的利润会相应增加，企业的存货管理水平越高。()
- 正确
- 错误
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对不具备独立核算资格的销售公司销售的酒，应按销售公司的对外销售价格计算缴纳消费税和增值税。()
- 正确
- 错误
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企业合并，通常情况下，被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补( )
- 正确
- 错误
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税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。()
- 正确
- 错误
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增值税一般纳税人销售货物时出租包装物收取的押金，逾期未收回不再返还的包装物押金，应按所包装物的适用税率计算缴纳增值税。()
- 正确
- 错误
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餐馆附设外卖点对外销售的食品应征增值税。()
- 正确
- 错误
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在确定应纳税所得额时，对纳税人适用的财务会计处理办法同税法规定不一致的，纳税人可以按财务会计处理办法规定计算申报纳税。()
- 正确
- 错误
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对出口货物“免、抵、退”税申报不规范的检查内容有()。
- A.对出口货物“免、抵、退”税未申报的检查
- B.出口货物逾期申报的检查
- C.退税凭证不符合规定的检查
- D.对出口货物范围申报的检查
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对在产品成本进行检查，可以通过()之间核对分析，核实企业有无虚报产量，将半成品.废品冒充库存商品顶库，或将已完工产品用于在建工程等非销售不计产量等问题。
- A.账表
- B.账证
- C.账账
- D.表表
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税务机关作出行政行为所取得的证据应具备合法性。合法性是指()。
- A.证据的收集主体合法
- B.证据的收集程序合法
- C.证据形式合法
- D.证据的收集客体合法
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对关联方企业间利息支出的检查，应重点关注(　　)
- A.审查企业成立章程等，核实企业资金来源.购销渠道，确认双方企业是否构成关联关系
- B.检查签定的借款合同，明确关联企业投资的性质
- C.检查企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准
- D.检查企业的经营性质
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对银行手续费支出的检查，重点审核()
- A.是否有合法的凭据
- B.是否以手续费的名义列支其他支出
- C.是否将手续费支出列入“营业费用”账
- D.是否将手续费支出列入“利息支出”账
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根据消费税的暂行规定，下列表述正确的是()
- A.消费税税收负担具有转嫁性
- B.消费税的税率呈现单一税率的形式
- C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不缴纳消费税
- D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E消费税实行多环节课征制度
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生产企业自营或委托出口的下述()产品，可视同自产产品给予退(免)税。
- A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品
- B.外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品
- C.收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)产品
- D.委托加工收回的产品
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运用比较分析法，对会计报表进行检查和分析，判断纳税人()是否正常。
- A.资产与负债变化
- B.收入与支出的变化
- C.利润的变化
- D.应纳税所得额的变化
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表表核对的重点有()。
- A.核对本期报表与上期报表之间有关项目是否一致
- B.核对静态报表与动态报表之间有关项目是否相符
- C.核对不同报表之间的勾稽关系是否正常
- D.核对主表与附表有关项目是否相符
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检查供水企业是否存在免费向部分单位供水，不纳税的问题，可从()方面检查。
- A.调取抄表收费系统数据与销售收入明细账核对
- B.抄表收费系统与抄表卡核对
- C.实地查看水表与抄表卡核对
- D.销售收入明细账与纳税申报表核对。
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年终账户冲转后，下列税收会计科目年终余额应结转下年度继续处理的有()。
- A.应征税收
- B.多交税金
- C.减免税金
- D.待处理损失税金
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分析债务重组()等文书，确认重组的方式或日期，判断有无虚假重组行为。
- A.重组合同
- B.重组协议
- C.重组批文
- D.重组方式
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通过账账核对，可以发现下列问题()。
- A.利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入
- B.在建工程耗用外购货物未作进项税额转出
- C.报表之间的勾稽关系是否正常
- D.以物易物销售货物未计销售
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检查白酒生产企业是否存在利用关联销售公司低价销售，减少应纳消费税的问题，检查方法有()
- A.分析各月产成品的平均销售单价，检查有无异常波动
- B.查阅同期同品种酒类产品销售价格与该品种酒类产品的生产成本、市场价格等进行对比分析
- C.检查销售公司营业执照、税务登记证等设立资料，确定销售公司是否具备独立核算资格
- D.结合就类产品销售特点、企业销售政策及销售费用的检查，核实是否将部分销售费用转移到销售公司，从而降低销售价格。
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关于建筑业营业税的计税依据，下列说法不正确的是()
- A.采用包工不包料的建筑工程，所包含的材料，不计入应税营业额
- B.向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入应税营业额
- C.向建设单位收取的临时设施费，不计入应税营业额
- D.应税营业额不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资
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下列属于中央固定收入的预算科目有()。
- A.中国工商银行股份有限公司所得税
- B.中国银行股份有限公司所得税
- C.国有邮政企业所得税
- D.国有烟草企业所得税
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下列货物，适用13%增值税税率的有(　)。
- A.玉米胚芽
- B.石油液化气
- C.农机零部件
- D.氢化植物油
- E.卷帘机
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根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有(　)。
- A.以煤矸石为原料生产的氧化铝
- B.非营利性医疗机构自产自用制剂
- C.血站供应医疗机构临床用血
- D.污泥处理劳务
- E.提供飞机维修劳务
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税务机关对当事人的生产经营场所实施执法行为时，应当制作勘验笔录的情形包括()。
- A.查封(扣押)财产
- B.用电用水数据采集
- C.仓库原材料、成品盘点
- D.实施冻结存款
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建筑业营业税纳税义务发生时间为()
- A.合同规定的付款日期
- B.收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
- C.根据工程形象进度按月确定
- D.以上三种形式由纳税人选择
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社会经济统计的研究对象是()。
- A.抽象的数量关系
- B.各种社会现象的规律性
- C.社会经济现象的数量特征和数量关系
- D.社会经济统计认识过程的规律和方法
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现行出口货物消费税退(免)税办法中“先征后退”的办法主要适用()。
- A.外贸企业收购后出口的应税消费品
- B.对没有进出口经营权的其他生产企业委托出口的应税消费品
- C.有进出口经营权的生产企业直接出口的应税消费品
- D.进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
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下列证据属于间接证据的是()。
- A.被查单位销售、财务、仓管等有关人员的证词
- B.被查单位的账簿、记账凭证等物证
- C.记载被查单位涉税违法行为的书证
- D.现场笔录
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审查()账户本期贷方发生额，判断分回的现金股利或利润有无冲减以前年度会计投资损失，而不作为本期投资收益的行为，
- A.“长期股权投资——损益调整”
- B.“银行存款”
- C.“投资收益”
- D.“应收股利”
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某啤酒厂生产销售啤酒，取得包装物押金，该押金税收处理正确的是()。
- A.应征增值税、消费税
- B.不征增值税、消费税
- C.应征增值税、不征消费税
- D.逾期或超过1年仍未收回包装物时，征收增值、消费税
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在税法构成要素中，区别一个税种与另一个税种的要素是()。
- A.纳税人
- B.征税对象
- C.税率
- D.计税依据
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个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为()。
- A.财产转让所得
- B.财产租赁所得
- C.特许权使用费所得
- D.偶然所得
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某筷子生产企业为増值税一般纳税人。2016年12月取得不含税销售额如下：销售烫花木质筷子15万元，销售竹制筷子18万元，销售木质一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于当年12月收取。该企业12月应纳消费税()万元。
- A.0.6098
- B.0.6115
- C.1.3598
- D.2.2615
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税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料，移送资料不包括()。
- A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》
- B.《税务稽查报告》
- C.《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的复制件
- D.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件
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股份有限公司以非企业合并方式取得长期股权投资时支付的下列款项中，不计入其初始投资成本，准予做费用一次性税前扣除的是()。
- A.购买价款
- B.税金
- C.手续费
- D.资产评估费
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纳税人到外县(市)临时从事生产活动的应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期，一般情况下最长不得超过()。
- A.10日
- B.15日
- C.30日
- D.180日
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对从事建筑.安装.装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过( )个月的，重点审查纳税年度结束时当期劳务收入总额.完工进度，分析劳务费收入是否入账。
- A.12
- B.24
- C.10
- D.6
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纳税人从事“缝纫”取得的收人，增值税的应税项目属于()。
- A.货物销售
- B.加工
- C.商务辅助服务
- D.专业技术服务
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关于以有形载体形式固定电子数据作为证据，下列说法不正确的是()。
- A.应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上
- B.应当将存储电子数据的介质封存
- C.应当在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等内容
- D.在封存包装物上由电子数据提供人签章，但无须注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”的字样
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在对某小型企业进行稽查时，稽查人员现场制作的《实物盘点表》是()。
- A.书证
- B.物证
- C.鉴定结论
- D.勘验、现场笔录
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某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税(　)元。
- A.903.51
- B.111.05
- C.1112.62
- D.1165.05
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采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，税法的计税投资成本为()。
- A.初始投资成本
- B.投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
- C.初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额
- D.投资时应享有被投资单位可辨认净资产账面价值份额
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某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为 13%。该制药企业10月应退的增值税为(　)万元。
- A.75.4
- B.65.60
- C.64.65
- D.74.49
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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　)。
- A.生产过程中出现的报废产品
- B.用于返修产品修理的易损零配件
- C.生产企业用于经营管理的办公用品
- D.生产免税药品耗用的外购材料
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重点检查( )，分析企业是否存在有将价外费挂往来账，少计或不计收入的情况。
- A.“其他应付款”账户的借方发生额
- B.“其他应收款”账户的贷方发生额
- C.“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的借方发生额
- D.“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的贷方发生额
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