税务稽查方法模拟试题卷练习1

(4)计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额()万元。

• A.14
• B.15
• C.18
• D.30

(5)2012年度该企业应纳税所得额为()万元。

• A.553.25
• B.572.25
• C.574.25
• D.592.25

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011—2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费)根据上述资料，回答下列问题： (1)2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。

• A.701.25
• B.710.6
• C.712.25
• D.721.6

(3)计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有()。

• A.广告费
• B.业务招待费
• C.合同违约金
• D.教育费附加
• E.新技术研究开发费

(2)2012年度该企业实现的会计利润是()万元。

• A.299.25
• B.325.25
• C.499.25
• D.675.25

请简要说明重大税务案件包括哪些案件?

请简述涉税电子数据取证步骤?

税法规定，成本法下，被投资企业宣告发放的来自累计未分配利润中分得的现金股利，全额计投资收益。()

• 正确
• 错误

询问应当由两名以上检查人员实施并应当向被询问人送达《询问通知书》。()

• 正确
• 错误

某企业2007年6月在计提李东风的工资3000元时，对应代扣的个人所得税税额作了这样的账务处理：借记成本费用类账户3000元，贷记“应付工资”2885元，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税115”。企业的账务处理是正确的。( )

• 正确
• 错误

在中国境内无住所又不居住的个人，不属于个人所得税纳税人( )

• 正确
• 错误

债务重组业务中，债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本。( )

• 正确
• 错误

按照企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。()

• 正确
• 错误

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

• 正确
• 错误

对劳务收入检查，可结合“工程施工”、“劳务成本”等账户，通过劳务收入与劳务成本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的劳务收入逐项核实，是否存在应确认未确认的劳务收入()

• 正确
• 错误

对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件，税务局稽查局应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》，及时向同级公安机关移送。()

• 正确
• 错误

在实地盘存过程中，白条可以用来冲抵库存实物。( )

• 正确
• 错误

某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，按企业所得税法规定是企业所得税的纳税人。()

• 正确
• 错误

《欠缴税金核算管理暂行办法》所称的欠缴税金是指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、应缴未缴滞纳金，但不包括未到限缴日期的未缴税款和缓征税款。()

• 正确
• 错误

纳税人提供包工不包料的装饰劳务，营业税计税依据不包括材料价款。()

• 正确
• 错误

采取控股合并的被合并方在合并后法人资格必须注销。( )

• 正确
• 错误

某办税服务厅组织对前台开票人员进行了票证业务培训，要求对六类税收票证应当视同现金进行严格管理，以下属于这六类税收票证范围的有()。

• A.《税收缴款书(税务收现专用)》
• B.《税收缴款书(银行经收专用)》
• C.印花税票
• D.《出口货物完税分割单》

《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，因未获利而尚未享受优惠的，依然按原税收法律、行政法规规定执行。()

• 正确
• 错误

对其他收入的检查，审查企业()等相关账户

• A.“其他应付款-包装物押金”
• B.“营业外收入”
• C.“期间费用”
• D.“投资收入”

被合并企业未按税法规定确认所得，偷逃所得税的主要检查方法()。

• A.审阅有关会议纪录，鼓动大会决议书或注册会计师审计报告，判断企业是否存在合并业务。
• B.到合并方调阅合并年度会计报表，核实合并业务是否真实完整。
• C.查阅合并合同协议书、财产转移文书等资料，确认合并业务是应税合并还是免税合并。
• D.审核《资产评估报告》，核实资产转让的公允价值确定是否合理。

对于建筑安装企业，下列行为应征收增值税()

• A.销售工程残料
• B.附设的工厂、车间提供的水泥预制构件
• C.包工不包料的建筑工程余料，抵工程结算款
• D.外购预制构件用于本企业建筑工程

纳税人发生的下列经营业务收入，属于营改增试点后应缴纳增值税的有()。

• A.货物装卸搬运收入
• B.房产租赁收入
• C.广告筹划收入
• D.专利转让收入
• E.土地所有权转让收入

小规模纳税人发生下列应税行为取得的收入，适用3%征收率的有()。

• A.提供修理修配劳务
• B.提供商铺租赁
• C.提供住宅租赁
• D.提供代理记账
• E.提供车辆租赁

酒厂将自产的酒用于赠送、福利、抵债等不按规定纳税，常见的表现为()

• A.“库存商品”账贷方直接对应“营业外支出”、“应付福利费”、“应付账款”借方，不申报纳税
• B.用于赠送、福利、抵债的酒直接报损处理
• C.不作财务处理，不申报纳税
• D.作结转成本账务处理，不申报纳税

了解煤炭采掘企业的生产能力，可以从()方面获得

• A.国土资源部门提取开采能力和开采计划信息
• B.煤炭主管部门提取当年动用储量信息
• C.矿管部门提取开采平面图和掘进图
• D.企业技术部门提取挖掘机设计生产能力信息

检查白酒生产企业是否存在将销售的白酒按酒精记账并申报纳税的问题，检查方法有()

• A.查仓库出库记录，核实仓库酒精出库数量是否少于财务账面记录
• B.查仓库出库记录，核实仓库酒精出库数量是否多于财务账面记录
• C.分析销售对象是否存在购进酒精的可能性
• D.对购酒精客户实地调查，查明是否真正购进酒精

出口货物报关单的检查内容()。

• A.检查报关单是否加盖了海关验讫章，印章是否真实，有无伪造现象，对有疑问的报关单应及时与报关海关联系，予以调查确认。
• B.检查所附的报关单是否是黄色的并印有“出口退税”字样，检查报关单“目的港”一栏，是否将进入保税区的未离境(国家规定可以退税的除外)货物申报退税。
• C.检查报关单的运编号、出口数量、销售金额与企业申报数是否一致，报关的价格与价值有无明显的背离现象。
• D.检查报关单上的收汇核销单号与所提供的收汇核销单上的编号是否一致。

除国家另有规定者外，享受退(免)税的出口货物一般应具备以下条件()。

• A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
• B.必须是报关离境的货物
• C.必须是在财务上作销售处理的货物
• D.必须是出口收汇并已核销的货物

企业在收入处理方面常见的涉税问题有()。

• A.隐匿实现的收入。
• B.实现收入入账不及时。
• C.视同销售行为未作纳税调整。
• D.销售货物的税务处理不正确。

《企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式，包括()。

• A.可变现金融资产
• B.应收账款
• C.应收票据、准备持有至到期的债券投资
• D.债务的豁免

下列关于《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法(试行)》说法正确的有()。

• A.国税局、地税局应当分解联合稽查工作任务，分别指定稽查局专门机构或专人落实具体工作事项，明确岗位责任，加强保密管理，防范执法风险
• B.国税局、地税局应当根据联合稽查工作总体计划和任务，按照稽查案源管理的要求，分别确认联合进户稽查对象
• C.国税局、地税局开展联合进户稽查，应当分别选派不少于3名检查人员，组成联合检查组
• D.国税局、地税局应当加强稽查信息共享合作，拓展各自涉税信息来源渠道，整合稽查执法信息资源。稽查信息共享合作的内容包括案源信息、案件线索、查办成果、证据资料及其他资料信息

税法可以税前扣除的原则有()

• A.合理性原则
• B.相关性原则
• C.真实性原则
• D.谨慎性原则

水泥生产企业的组织机构一般分为()

• A.生产部门
• B.实验部门
• C.仓库
• D.销售部门

对股权转让业务的检查，可审核()。

• A.转让协议上书
• B.长期股权投资等有投资相关的账户本期贷方发生额
• C.复核纳税申报表有关项目
• D.审核其他应付款等账户，核实企业是否将所得隐匿在往来账中

下列属于应征消费税的项目有()

• A.12000元一只的手表
• B.帆艇
• C.胭脂
• D.戏剧舞台化妆油彩

房地产开发企业发生的下列支出应计入“开发成本”账户()

• A.征用耕地建房缴纳的耕地占用税
• B.开发产品开工前发生的借款费用
• C.周转房摊销费
• D.土地闲置费

纳税人生产销售下列应税消费品，不属于同时按从量和从价的复合税率计税的有()。

• A.卷烟
• B.白酒
• C.黄酒
• D.雪茄烟
• E.成品油

重点检查( )，分析企业是否存在有将价外费挂往来账，少计或不计收入的情况。

• A.“其他应付款”账户的借方发生额
• B.“其他应收款”账户的借方发生额
• C.“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的借方发生额
• D.“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的贷方发生额

回函质量的责任主体是()。

• A.委托方
• B.受托方
• C.发票开具方
• D.发票取得方

十二届全国人大三次会议表决通过修改的《立法法》规定税种、纳税人、征税对象、计税依据、税率和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。充分体现了我国遵循税收法定主义原则上进一步强化()原则。

• A.课税要素法定
• B.课税要素明确
• C.税收程序法定
• D.税收司法主义

某省国税1-11月入库税收收入是1100亿元，全年税收计划数是1150亿元，则按照前11个月均衡入库进度，预计全年完成数将超税收计划()。

• A.5.17%
• B.5.35%
• C.4.17%
• D.4.35%

绝对控股是指在企业的全部实收资本中，某种经济成分的出资人拥有的实收资本(股本)所占企业的全部实收资本(股本)的比例大于()。

• A.45%
• B.50%
• C.55%
• D.60%

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，在中国境内未设立机构.场所的，但设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( )。

• A.25%
• B.20%
• C.15%
• D.10%

行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在()内及时作出处理决定。

• A.3日
• B.5日
• C.7日
• D.10日

税务检查中发现某企业非法印制发票，下列证据不可以作为物证的是()。

• A.非法印制的发票
• B.非法印制发票获取的赃款
• C.非法印制发票的设备
• D.非法印制发票负责人的询问笔录

已知环比增长速度为5.1%、5.6%、6.0%和6.3%，则定基增长速度为()。

• A.5.1%×5.6%×6.0%×6.3%
• B.(5.1%×5.6%×6.0%×6.3%)-100%
• C.(105.1%×105.6%×106.0%×106.3%)-100%
• D.105.1%×105.6%×106.0%×106.3%

稽查人员对纳税人的“主营业务成本”明细账和()类账户进行对应检查，分析企业是否存在非货币性资产交换的情形。

• A.固定资产
• B.无形资产
• C.投资
• D.存货

进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向()海关申报纳税

• A.企业所在地
• B.企业核算地
• C.货物入境地
• D.报关地

某酒厂生产销售瓶装白酒，白酒包装物单独计价，某月取得白酒销售收入500万元，包装物收入80万元，另取得包装物押金20万元，该厂应缴的税，下列税法正确的是()。

• A.销项税额为87.1795万元，从价征收的消费税为102.5641万元
• B.销项税额为87.1795万元, 从价征收的消费税为120万元
• C.销项税额为84.2735万元, 从价征收的消费税为102.5641万元
• D.销项税额为84.2735万元, 从价征收的消费税为116万元

()是核对法最基本，也是最核心的内容和步骤。可以发现会计核算过程中的疑点和线索，有助于进一步拓展检查思路和方向。

• A.原始记录核对
• B.对账单核对
• C.会计资料与其他资料之间的核对
• D.会计资料之间的相互核对

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，()不属于企业取得收入的非货币形式。

• A.应收票据
• B.生产性生物资产
• C.股权投资
• D.劳务

盘点实物资产时必须由()主导。

• A.稽查对象的财务人员
• B.稽查对象的实物资产保管人员
• C.稽查人员
• D.无利害关联关系的第三方人员

国家规定免税的出口货物增值税适用()办法。

• A.不予退(免)税
• B.免税
• C.退税
• D.先征后退

在查办税收违法案件中税务稽查人员应当对取得的证据逐一进行审查，并确认证据的是()。

• A.关联性、合法性、真实性
• B.关联性、客观性、真实性
• C.客观性、真实性、合法性
• D.适用性、合法性、关联性

免税整体资产置换中，若确定为免税置换业务，交易双方换入资产的成本应以换出资产()为基础确定。

• A.原账面净值
• B.公允价值
• C.原账面原值
• D.协议价

下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有()

• A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
• B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
• C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠
• D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车

2016年7月8日，某区国税局稽查局根据群众举报，依法对一房地产股份有限公司2016年1-5月所得税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将该房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最迟日期应当是()。

• A.2016年8月7日
• B.2016年8月8日
• C.2016年10月8日
• D.2017年1月8日