税务稽查方法模拟试题卷练习(1)

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(5)本案当事人如果要求听证，应当负责组织听证的部门是()。
- A.A市国税局重大案件审理委员会办公室
- B.A市国税局重大税务案件审理委员会
- C.A市国税局稽查局
- D.A市国税局政策法规部门
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(4)本案中，重大税务案件审理委员办公室会应制作的文书是()。
- A.《重大税务案件提请审理书》
- B.《重大税务案件审理意见书》
- C.《重大税务案件审理决定书》
- D.《重大税务案件审理报告》
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(2)重大案件审理的方式是()。
- A.书面审理与实地调查相结合
- B.会议审理与实地调查相结合
- C.书面审理和会议审理相结合
- D.重大案件仅限于书面审理
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(3)重大税务案件的审理时限是()。
- A.批准受理之日起15日内
- B.批准受理之日起30日内
- C.批准受理之日起45日内
- D.批准受理之日起60日内
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税务行政诉讼中，法庭会根据稽查案件的具体情况，从哪几个方面审查证据的合法性?
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《税收违法案件协查回复函》的内容包括哪些?
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2015年3月13日，G省A市国税局稽查局向甲公司发出《税务检查通知书》，对其2011—2013年期间涉税情况进行检查，由于甲公司拒不提供账簿、记账凭证等纳税资料，根据《税收征管法》第三十五条的规定，稽查局采用合理方法对甲公司产量和售价进行了核定，核定甲公司2011—2013年期间应纳增值税1436万元，应纳企业所得税240万元。由于该案已经达到G省国税局制定的重大税务案件标准，经重大税务案件审理委员会集体审理，2015年11月20日作出《税务处理决定》，认定甲公司应纳增值税1436万元，应纳企业所得税240万元，限期要求甲公司缴纳税款及滞纳金;甲公司上述行为属于进行虚假纳税申报，导致少缴税款，构成偷税。2015年11月20日，向甲公司作出并于当日送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知甲公司拟作出的行政处罚决定的事实、理由和依据，并告知甲公司依法享有要求听证等权利。由于甲公司未提出听证申请，2015年12月1日向甲公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。根据上述资料，回答以下问题： (1)本案中，制作税务处理处罚决定等相关文书的部门应该是()。
- A.A市国税局重大案件审理委员会办公室
- B.A市国税局重大税务案件审理委员会
- C.A市国税局稽查局
- D.A市国税局政策法规部门
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白酒生产企业将一部分品牌白酒包销给经销单位，并向经销单位收取的品牌使用费，应并入白酒销售额征税。( )
- 正确
- 错误
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从雇佣单位和派遣单位分别取得的工资、薪金所得可分别扣除费用确认所得再合并纳税( )
- 正确
- 错误
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股权投资转让损失不得税前扣除。( )
- 正确
- 错误
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按照企业所得税法的规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。()
- 正确
- 错误
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纳税人对税务机关的减免税批复不服而申请行政复议的，纳税人可以先缓缴税款。()
- 正确
- 错误
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如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，就按完工百分比法确认收入。( )
- 正确
- 错误
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询问中，检查人员可以采取巧设问、指证、开门见山.傍敲侧击以及引供.诱供等策略，掌握询问的主动权。( )
- 正确
- 错误
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按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，均可以从其当期应纳税额中抵免。()
- 正确
- 错误
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某股份有限公司经外经贸部依法批准设立，其中外资的股本占公司注册资本的比例为20%，该公司属于内资企业中的股份有限公司。()
- 正确
- 错误
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不符合关联企业债务条件的，关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入( )
- 正确
- 错误
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企业对持有到期投资、贷款等按新会计准则规定采用实际利率法确认的利息收入，可不计入当期应纳税所得额( )
- 正确
- 错误
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企业发生投资业务取得的所得免征企业所得税。( )
- 正确
- 错误
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按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。()
- 正确
- 错误
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账务检查方法按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为顺查法和逆查法。 ( )
- 正确
- 错误
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对酒厂收购农产品的检查，应关注的涉税资料有()
- A.过磅单
- B.农产品采购合同
- C.农产品收购凭证
- D.原料部门的原材料台账
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若作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开竞价拍卖而取得的所得，属于转让个人著作的使用权( )
- 正确
- 错误
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对股权转让业务，少计或不记转让所得的主要违法手段()。
- A.转让所得挂往来
- B.转让所得挂职工薪酬
- C.多计转让成本
- D.多计股息、红利
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下列()货物，按现行规定办理出口货物退(免)税。
- A.国内货物进入出口监管仓库
- B.物流中心外企业报关进入保税物流中心的货物
- C.保税物流园区外企业运入物流园区的货物
- D.对出口加工区外企业销售给出口加工区内企业并运入出口加工区供出口加工区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料以及建造基础设施、加工企业和行政管理部门生产、办公用房所需合理数量的基建物资。
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企业混淆应税和免税收入的界限，少计所得额少缴企业所得税的主要做法有()。
- A.将公司债券利息收入作为国债利息收入入账
- B.将国债转让收益作为国债利息收入入账
- C.将所有投资取得的收益作为免税投资收益申报
- D.将居民公司从居民公司分回的直接投资收益作免税收入处理
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分析“主营业务成本”项目，主要计算()等指标，与同行业同一指标的平均水平进行对比，检查企业的主要业务成本增减变化情况是否正常。
- A.“主营业务成本率”
- B.“主营业务成本增减变化率”
- C.“同行业成本率对比率”
- D.“生产成本增减变化率”
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对于税收与经济稳定的关系，下列各个选项中，说法不正确的有()。
- A.在累进所得税制度下，当经济处于繁荣阶段，人们的货币收入增力口，从而使其适用的税率档次从低的等级自动跨入高的等级，这种现象就是“税收拖累”
- B.发达国家的自动稳定作用往往比发展中国家的小，因为发达国家的税收主要由税收弹性相对大的直接税构成，而发展中国家的税收主要由税收弹性相对小的间接税构成
- C.无论增税还是减税，税收的变动会同时产生供给效应与需求效应，但相对而言，税收对供给效应是短期的，而对需求的效应则是长期的
- D.提高公司所得税税率，会降低企业税后的投资报酬率，从短期来看，这种投资规模的降低肯定会使整个社会总产出降低
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根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()
- A.卷烟的批发环节
- B.金银首饰的生产环节
- C.珍珠饰品的零售环节
- D.高档手表的生产环节
- E.酒类产品的批发环节
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按新会计准则投资业务可分为()。
- A.交易性金融资产
- B.持有至到期投资
- C.长期股权投资
- D.可供出售金融资产
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税务检查基本方法是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时，为()，依法采取的各种手段和措施的总称。
- A.发现税收违法问题
- B.取得企业信息
- C.对企业纳税评估
- D.收集相关证据
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在实地盘点时，实地盘点成员中，至少要有()，同时，还应有必要的工作人员。
- A.一名稽查人员
- B.二名稽查人员
- C.一名财务负责人
- D.一名实物保管人
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按照欠缴税金的风险类别及分类标准，属于高风险欠缴税金判定标准的有()。
- A.该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过180天
- B.企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额低于50万元
- C.纳税人上年度应纳税款按期入库率不超过90%
- D.纳税人当期速动比率不超过70%
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白酒生产企业隐瞒销售数量和销售收入，是常见的涉税问题之一，对该问题进行检查的主要方法有()
- A.对吨酒耗粮、吨酒耗电、吨酒耗水指标进行分析，核实出酒率是否正常，判断是否存在隐瞒产销量的可能
- B.检查销售部门“销售台账”是否与财务部门销售账记载一致
- C.到银行查询企业银行开户情况，是否存在隐匿银行账号,收入隐瞒其中
- D.检查财务部门销售账是否与货币资金账记载一致。
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税务机关对非货币性资产交换进行检查时应结合检查对象，采取()等检查方法。
- A.查询
- B.函证
- C.实地观察
- D.审阅账簿资料
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按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括()。
- A.产品更新换代较快的固定资产
- B.技术进步较快的固定资产
- C.常年处于强震动状态的固定资产
- D.常年处于高腐蚀状态的固定资产
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企业合并业务中，合并方常见的涉税问题有()。
- A.将被合并企业的合并前的亏损一次性在合并当期弥补
- B.取得的资产不按税法摊销，多计成本费用，影响当期所得
- C.合并取得的商誉分期摊销或计提减值准备在税前扣除
- D.在关联企业之间合并中，不按独立交易原则确认资产转让所得
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检查酒类生产企业是否存在将包装物的价值从产品中分离出来，降低产品销售额，少交税的问题，主要检查方法有()
- A.查“其他业务收入”明细账贷方发生额及其有关收入凭证，是否存在将随同产品销售的包装物收入单独核算，不申报缴纳消费税
- B.查“包装物”的核算和发出情况，是否存在将包装物收入隐瞒在包装物账的贷方，不申报缴税
- C.查“应付账款”、“其他应付款”等往来账户，是否存在将包装物收入隐瞒其中，不申报缴税
- D.检查包装环节的“生产成本”账，核实生产成本中有无包装材料费用发生，是否存在将包装物价值转移到销售公司承担，从而降低产品销售额，少申报缴税。
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广告业的经营成本由外分付成本和内付成本两类构成。下列支出属于外付成本的有()
- A.向专门制作机构支付的广告制作费用
- B.向媒介支付的媒介刊播费用
- C.向专门调查机构支付的调查费用
- D.向税务机构支付的税金
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下列关于增值税退(免)税的计税依据的相关叙述，正确的有(　)。
- A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据为出口货物的离岸价
- B.出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额
- C.中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
- D.免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额
- E.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额
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对股权转让业务，企业的主要涉税问题有()。
- A.少计或不记转让所得
- B.多计股息、红利
- C.提前弥补转让损失
- D.多计转让成本
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以下()货物的出口实行免税，不予退税的办法。
- A.进料加工复出口的货物
- B.卷烟
- C.古旧图书
- D.软件
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下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。
- A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
- B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
- C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
- D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
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某钢材厂，专业从事镀锌薄板的来料加工。2006年申报全部销售收入2000万元，其中，国外来料加工加工费1000万元，国内产品加工费收入1000万元，取得增值税进项税额240万元，期末留抵税额70万元，期初无留抵税额，期内增值税申报均反映有留抵税额。应追缴增值税()万元。
- A.50
- B.120
- C.70
- D.100
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春节即将来临，某酒厂将自产的白酒作为礼品送给往来单位，则下列说法正确的是()。
- A.该行为要纳消费税，不纳增值税
- B.该行为既要纳消费税又要纳增值税，还要纳企业所得税
- C.该行为既要纳消费税又要纳增值税，但不纳企业所得税
- D.该行为既要纳消费税又要纳增值税，还要纳企业所得税，并且要作销售收入账。
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外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为()。
- A.应退消费税税额=出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
- B.应退消费税税额=出口应税消费品的离岸价×消费税税率
- C.应退消费税税额=购进出口货物的购进金额×消费税税率
- D.应退消费税税额=出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
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稽查执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通报有关部门，并提出向公安机关移送的建议。其中负责移送涉嫌犯罪案件的部门是()。
- A.稽查局选案部门
- B.所属税务局法规部门
- C.稽查局审理部门
- D.稽查局局长
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2016年某地区共计入库税收22458万元，同比增收3415万元，增长10.28%;其中，增值税增收2512万元，企业所得税减收187万元。则增值税和所得税两个税种合计对税收增长的贡献率为()。
- A.79.03%
- B.73.55%
- C.68.08%
- D.10.35%
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检查利润表中的主营业务收入项目，通过本年与以前年度( )分析主营业务收入是否正确。
- A.“主营业务收入增减变化率”
- B.存货周转率
- C.资产变动率
- D.负债变动率
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投资转让损失，在第()年可以一次性税前扣除
- A.3
- B.4
- C.5
- D.6
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以下应税消费品中，适用单一定额税率的有()
- A.粮食白酒
- B.酒精
- C.黄酒
- D.啤酒
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将“库存商品”和“主营业务成本”科目两账户贷方登记的发出数量与各销售明细账贷方登记的销售数量核对，如前者明显( )后者，除应核实销售发出数量外，还应注意检查货币资金和往来账，核实有无隐瞒销售收入的问题
- A.等于
- B.大于
- C.小于
- D.小于或等于
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下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是(　)。
- A.增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
- B.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
- C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市.区)国家税务局或者同级别的税务分局
- D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
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建筑安装企业承担的建筑工程完工后，与发包方进行工程竣工结算，发包方根据确认的竣工结算报告支付结算价款时，应保留()左右的质量保证金，待工程交付一年质保期到期后清算。
- A.10%
- B.5%
- C.15%
- D.20%
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，()不是企业在生产经营活动中发生的损失。
- A.呆账损失
- B.坏账损失
- C.固定资产报废损失
- D.被没收财物损失
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国税、地税联查办是具体负责组织落实联合稽查工作的部门，联查办对联合税务稽查工作的组织部署和工作要求，应当()。
- A.以联查办名义发文
- B.以联合税务稽查工作领导小组名义发文
- C.国税局、地税局分别发文
- D.国税局、地税局联合发文
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对税务局稽查局申请人民法院强制执行的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取的惩戒措施有禁止()。
- A.乘坐轮船
- B.购买房产
- C.购买股票
- D.乘坐飞机
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通过金税三期系统查询显示，某供热公司享受减免税适用的减免税代码是01064005,前两位数字“01”的含义是()。
- A.顺序号
- B.“减免性质”大类
- C.“减免性质”小类
- D.税(费)种类
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个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，按工薪所得计算，可除以实际工作年限计算，但最长不得超过()年。
- A.3
- B.5
- C.10
- D.12
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企业发生的下列支出，不属于税前扣除职工教育经费范围的是()。
- A.外送培训的交通费
- B.购置职工培训的设备
- C.奖励职工岗位自学成才
- D.在职研究生报销书杂费
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甲公司为乙公司和丙公司的母公司，丙公司为丁公司的主要原材料供应商。在不考虑其他因素的情况下，下列公司之间，不构成关联方关系的是()。
- A.甲公司与乙公司
- B.甲公司与丙公司
- C.丙公司与丁公司
- D.乙公司与丙公司
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下列不属于企业合并的是()。
- A.控股合并
- B.吸收合并
- C.新设合并
- D.总公司下的两个分公司合并
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