税务稽查方法模拟试题练习一

(4)2016年5月该企业应纳增值税额()元。

• A.53636.14
• B.54217.89
• C.55668.03
• D.55878.03

张三自2015年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2016年3月，某县地税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳地方各税1000元，滞纳金若干元，附加费若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第六十三条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的税款处一倍的罚款，罚款1000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的价值3000元电瓶车一辆。问：本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处?

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。(3)生产领用3月外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：(1)2016年5月该企业销项税额为()元。

• A.86046.16
• B.68392.33
• C.66666.67
• D.66150.44

(2)2016年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为()元。

• A.18550.00
• B.24150.00
• C.24360.00
• D.31624.96

(3)2016年5月该企业进项税额转出()元。

• A.8947.30
• B.9975.56
• C.11635.70
• D.12110.00

某酒厂生产销售各种规格的粮食白酒，其主要原材料为高粱，检查人员在对其检查时，发现该酒厂存在从公司购入的高粱，因没有取得发票，便自行填开农产品收购统一发票入账的问题。请你谈谈检查该问题的思路和方法?

请简述哪些情形下审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查?

简述证据的一般分类?

税收会计总账中的“减免税金”科目，“期末余额”根据“减免税金”总账的期末贷方余额填列。()

• 正确
• 错误

税务稽查受托协查方通过协查信息管理系统收到协查函的，应当在收到协查函后30日内通过协查信息管理系统进行函复。()

• 正确
• 错误

被投资方发生的经营损失，可以由投资方调减其投资成本。( )

• 正确
• 错误

对股息、利息收入检查，应检查“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等贷方发生额及上年借方余额。()

• 正确
• 错误

对白酒生产企业进行检查时，用吨酒耗粮指标推算出酒的产量与企业账面反映的产量存在差异，则说明企业存在隐瞒产量的事实。()

• 正确
• 错误

自来水属于特殊商品，实行政府定价制度，对不同类型的用户执行不同的价格。()

• 正确
• 错误

《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务处理决定书代替公告。()

• 正确
• 错误

在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做账务处理( )

• 正确
• 错误

检查人员应当取得书证的原件，取得原件确有困难的，可以取得与原件核对无误的复印件、照片、节录本。原本、正本和副本均属于书证的原件。()

• 正确
• 错误

对租金收入的检查，通过对企业合同协议的检查，掌握企业对外租赁业务的真实情况，检查企业对外租赁业务的会计处理是否真实、完整。()

• 正确
• 错误

债务重组是指债权人(企业)与债务人(企业)之间发生的所有以资抵债的事项( )

• 正确
• 错误

审核股票、债券交割单，核实企业投资成本中是否包含了交易费用和交易税金。()

• 正确
• 错误

逆查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱.存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。( )

• 正确
• 错误

汽车销售企业销售汽车的同时代办牌照向购车者收取的代办费，不征增值税。()

• 正确
• 错误

详查法和抽查法的不同可以表现在以下方面()。

• A.税务检查的基础不同
• B.税务检查的内容不同
• C.税务检查的环境不同
• D.税务检查所使用的基本方法不同

餐饮企业采用签单消费方式的，营业税纳税义务发生时间是在收到款时。()

• 正确
• 错误

下列说法正确的有()。

• A.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人迹象的，经所属县以上税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施
• B.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，不得用于弥补以前年度亏损，应按照企业所得税法规定计算补缴企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征管法》有关规定进行处理或处罚
• C.询问应当由两名以上检查人员实施，事先必须向被询问人送达《询问通知书》，否则被询问人有权拒绝回答问题
• D.当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印

检查()等明细帐，核查企业是否有支付给临时外聘等人员的支付按规定履行代扣税款义务。

• A.“生产成本”
• B.“管理费用”
• C.“产品销售费用”
• D.“应付股息”

检查纳税人的()等相关账户，以判断重组收益未计入当期所得，少缴企业所得税的情况。

• A.资本公积——其他资本公积明细账
• B.应收账款
• C.固定资产或固定资产清理
• D.无形资产

账务检查方法是指对稽查对象的()等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。

• A.会计报表
• B.纳税申报
• C.会计账簿
• D.会计凭证

以下不符合消费税规定的是()

• A.进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税。
• B.生产自产消费品出口的企业，增值税和消费税都享受免税并退税的政策。
• C.委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。
• D.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

下列财务会计软件中，企业使用面较广的是()。

• A.用友
• B.浪潮国强
• C.金算盘
• D.金蝶
• E.管家婆

旅行社在计算旅游营业税应税营业额时，经营过程中发生的哪些代收代付费用可以扣除()

• A.房费
• B.餐费
• C.签证费
• D.门票费

账务检查方法按照查账顺序分为()，按照审查的详细程度分为()，按照审查方法分为()。

• A.审阅法和抽查法
• B.顺查法和逆查法
• C.详查法和抽查法
• D.审阅法和核对法

对于税收与经济稳定的关系，下列各个选项中，说法不正确的有()。

• A.在累进所得税制度下，当经济处于繁荣阶段，人们的货币收入增加，从而使适用的税率档次从低的等级自动跨入高的等级，这种现象就是“税收拖累”
• B.发达国家的自动稳定作用往往比发展中国家的小，因为发达国家的税收主要由税收弹性相对大的直接税构成，而发展中国家的税收主要由税收弹性相对小的间接税构成
• C.无论增税还是减税，税收的变动会同时产生供给效应与需求效应，但相对而言，税收对供给效应是短期的，而对需求的效应则是长期的
• D.提高公司所得税税率，会降低企业税后的投资报酬率，从短期来看，这种投资规模的降低肯定会使整个社会总产出降低

企业在销售成本中通过(　　　)方式，影响应纳税所得额。

• A.虚计销售数量，多转销售成本。
• B.销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。
• C.为本企业基建.福利部门发出的货物计入销售成本。
• D.将赠送.对外投资发出的货物计入销售成本。

纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有()。

• A.向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费
• B.向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费
• C.支付给导游的导游工资
• D.支付给国内其他接团旅游企业的旅游费用
• E.支付给国外其他接团旅游企业的旅游费用

白酒生产企业为了减少应纳税额，常在白酒包装上不按正常的程序核算，其常采用的手段有()

• A.将包装物价值从白酒销售额中分离出来，分别开票，包装物价值不缴消费税
• B.将包装过程转移到销售公司或超市，降低白酒销售额，减少计税依据
• C.销售白酒和其他酒组成的成套酒，采用先销售后包装，分别核算销售额，逃避从高适用税率计税
• D.将包装物价值直接对应货币资金账，隐瞒包装物收入

进项税额转出不符合规定的检查范围()。

• A.出口货物征税率和退税率不一致时，采用审阅法检查企业“主营业务收入”、“主营业务成本”、“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户，核查按征退税率之差计算的“不得免征和抵扣税额”是否从进项税额中转出，或滞后转出。
• B.检查出口商品专用发票中出口数量、计量单位、销售金额与申报数据是否一致
• C.检查出口商品专用发票记载的金额与出口销售明细账记载金额是否一致。
• D.对出口免税货物，如来料加工贸易方式的出口货物国家规定出口免税不退税的货物，如软件等，采用审阅法检查企业“主营业务收入”、“主营业务成本”、“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户，核查企业当期出口免税货物所耗用的“不得抵扣的进项税额”是否从进项税额中转出，或滞后转出。

下列表述中，不符合税法有关规定的有(　)。

• A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除
• B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
• C.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
• D.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额
• E.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

对“免、抵、退”税出口货物不符合规定的检查方法是()。

• A.检查非特准退(免)税的出口货物是否属于增值税、消费税征税范围的货物。
• B.检查生产企业出口的货物中，是否存在四类视同自产产品以外的其他外购货物。
• C.检查分析“出口货物销售明细账”、“库存商品”等存货类账户、“生产成本”账户，看是否有不符合规定的货物申报了“免、抵、退”税。
• D.检查非特准退(免)税的出口货物是否是报关离境出口的货物是否是财务上已作销售处理的货物是否是收汇已核销的货物。

下列选项中，适用出口免征增值税政策的有(　)。

• A.已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)
• B.非出口企业委托出口的货物
• C.农业生产者自产农产品
• D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
• E.进料加工复出口的货物

来料加工业务税收政策包括()。

• A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税
• B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税
• C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
• D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

通过检查企业()等账户，检查确认个人在一个纳税年度取得的各项所得汇总是否达到12万元以上，是否按规定进行申报。

• A.“应付职工薪酬”
• B.“应付利息”
• C.“财务费用”
• D.投资收益

企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列()方面的，可以在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除。

• A.对外投资
• B.购置土地使用权(土地尚未交付)
• C.生产大型船舶(产品生产期限为三年)
• D.购置固定资产(已交付使用)
• E.股东已确认出资额但尚未按照出资协议到位资金而增加的借款

根据税收负担的公平原则，下列判断正确的是()。

• A.社会上各纳税主体必须负担同等的税收
• B.不同微观主体的税负不同是可以允许的
• C.凡有劳动收入的个体都必须承担一定的纳税责任
• D.宏观税负水平和微观税负水平应该等同

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　)万元。

• A.14.73
• B.12.47
• C.10.20
• D.17.86

新税法规定，从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过()个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

• A.12
• B.15
• C.20
• D.24

税务稽查人员按规定利用存储介质复制电子数据并封存，在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明与原始载体记载的电子数据核对无误并签章。其中签章的人员为()。

• A.检查人员
• B.电子数据提供人
• C.法定代表人
• D.单位的财务负责人

下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核，以及执行结果反馈审批的是()。

• A.执行实施岗
• B.执行部门领导岗
• C.税务局稽查局分管领导
• D.税务局稽查局局长

按原企业所得税条例规定，在2008年可继续享受税收优惠政策的企业是指( )以前经工商等登记管理机构登记设立的企业。

• A.2007年3月16日
• B.2007年12月31日
• C.2008年1月1日
• D.2008年3月16日

按会计准则，企业以固定资产抵偿债务的，债权人收到的固定资产应按()入账。

• A.账面价值
• B.账面余额
• C.公允价值
• D.账面净值

对交易性金融资产，企业持有期间被投资企业宣告发放的股利，应()。

• A.借：应收股利贷：投资收益
• B.借：应收股利贷：投资成本
• C.借：应收股利贷：资本公积
• D.借：应收股利贷：实收资本

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：()。

• A.销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
• B.销项税额=出口货物到岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
• C.销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1-法定增值税税率)×法定增值税税率
• D.销项税额=出口货物到岸价格×外汇人民币牌价÷(1-法定增值税税率)×法定增值税税率

已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后()内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。

• A.1个工作日
• B.3个工作日
• C.5天
• D.7天

建筑安装企业采用包工不包料方式承包建筑工程，对于建设方提供的材料的会计处理，下列哪种税法正确()。

• A.应包括在“主营业务收入”中
• B.不包括在“主营业务收入”中
• C.既可以包括在“主营业务收入”中又可以不包括在“主营业务收入”中
• D.计入“其他应付款”

2008年4月甲公司(使用会计准则)和乙公司(使用会计准则)均为增值税一般纳税人，经与乙公司协商，乙公司将自产库存消费品换取甲公司原材料作为生产资料，该库存消费品本月平均含税价格为220万元，最高销售价格为260万元，消费税率为10%，乙公司的消费税处理应为()。

• A.借：营业税金及附加22.22万元贷：应交税费——应交消费税22.22万元
• B.借：营业税金及附加18.80万元贷：应交税费——应交消费税18.80万元
• C.借：营业税金及附加22万元贷：应交税费——应交消费税22万元
• D.借：营业税金及附加26万元贷：应交税费——应交消费税26万元

在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是()。

• A.应就来源于中国境内外所得纳税
• B.仅就来源于中国境内所得纳税
• C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
• D.不负有纳税义务

某企业2008年度销售收入2000万元，广告费支出320万元，业务宣传费8万元;2009年度销售收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2009年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()万元。

• A.460
• B.488
• C.420
• D.480

根据盘存的目的.方法.范围不同，盘存法可以分为()和其他盘存法(包括数学盘存法.账面盘存法.委托盘存法.全面盘存法等)。

• A.永续盘存法
• B.实地盘存法
• C.个别盘存法
• D.部分盘存法

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，收入总额中征税收入有()。

• A.财政拨款
• B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.政府性基金
• C.国务院规定的其他不征税收入
• D.利息收入

企业为合并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，()。

• A.属于企业权益的增减变化，不计入当期应税所得
• B.属于企业股权转让增减变化，计入当期应税所得
• C.属于企业投资收益增减变化，计入当期应税所得
• D.属于企业整体资产增减变化，计入当期应税所得、

针对酒类生产企业取得的包装物收入，下列税法正确的是()。

• A.随同销售酒类产品取得的包装物收入，无论是否单独计价，都应并入酒类产品销售额中征增值税.消费税
• B.随同销售酒类产品取得的包装物收入，单独计价的，不并入酒类产品销售额中征增值税、消费税
• C.随同销售酒类产品取得的包装物收入，单独计价的，并入酒类产品销售额中征增值税，消费税不并入酒类产品销售额中征消费税
• D.取得的包装物收入都应征增值税.消费税

《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。

• A.生产地
• B.销售地
• C.起运地或所在地
• D.消费地

某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元;成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳消费税()元。

• A.48
• B.60
• C.48000
• D.60000