税务稽查管理理论知识练习1

2008年8月，某市地税稽查局在对该市某房地产开发公司实施检查时，发现2007年度该公司采取少列收入的手段，少缴地方各税共计85万元，依法决定对其偷税行为给予0.5们罚款，计42.5万元。稽查局执行人员小闫于9月2日到公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚告知书》，责令其于9月12日前到指定地点，被缴税款及滞纳金，同时告知拟以给予的处罚和公司有关权利。公司经理张某在签收两份税务文书时，认为42.5万元的处罚过重，小闫告诉张经理，其公司有陈述申辩权和要求听证权。事后，公司滑主张其权利，9月4日，小闫到公司送达了《税务行政处罚决定书》，决定给予公司42.5万元的罚款。公司经张经理当场表示不服，拒不执行。9月15日，经市稽查局局长批准后，小闫到公司开户银行送达了《扣缴税收款项通知书》，通过银行冻结了公司存款80万元，并从其存款中扣缴税款。随后，稽查局又依法查封了公司所属市价100万元的房产一处，准备拍卖后抵缴税款、滞纳金和罚款，当发现该房产因经济纠纷已于2008年2月被抵押给银行后，便取消了对其的查封。9月25日，经稽查局局长批准后，稽查局又准备查封该公司一辆2007年10月购买的原价50万元的越野车，但发现这辆车已于2008年2月以明显低于市场价的价格，即10万元被转让给某建筑公司，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。10月6日，稽查局在进一步的调查中，发现某投资公司2005年购买该公司偿还房地产开发公司购房款时，扣除应缴纳的税款、滞纳金及罚款。要求：请指出稽查局在案件执行中的执法不当或违法行为。

该局在11月15日前完成了协查任务的70%，其余30%也在国家税务总局稽查局同意延期的期限内完成，按照《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定协查系统考核该局的按期回复率为多少?

由于案情复杂，在11月15日前无法完成全部协查任务，该局按照《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定应如何处理?

拟定协查实施方案的主要内容?

该局在协查实施前的从那几方面进行准备工作?

2008年11月1日某国税稽查局接到要求协查国家税务总局稽查局组织督办的案件中涉及本辖区企业接受已虚开的增值税专用发票的协查函。(1)按照《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定，受托方一般应在收到协查函后30日内回函，而些协查要求回函期限为11月15日，问该稽查局应在几有回函?

承办机关应当在督办案件结案之日起10个工作日内制作并上报《重大税收违法案件结案报告》。()

• 正确
• 错误

增值税一般纳税人资格实行登记制，增值税纳税人年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当向 主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在连续 不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。()

• 正确
• 错误

纳税人识别号认证不符，暂不得作为増值税进项税额的抵扣凭证，税 务机关应扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。()

• 正确
• 错误

某县国税稽查局先后采取了直接送达、留置送达方式后，税务处理决定书仍无法送达到某酒厂的情况下，采取了公告送达方式。()

• 正确
• 错误

税务稽查审理部门在对实施部门移交的案件审理时，发现实施部门对案件的认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。()

• 正确
• 错误

在我国现行税法体系中，《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等属于税收法律。()

• 正确
• 错误

对没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的非居民企业，在中国境内取得工程作业所得，工程价款的支 付人应依法履行扣缴其企业所得税的义务。()

• 正确
• 错误

根据有关规定，税务稽查随机抽查对象经批准后，应主动向社会公布，自觉接受社会监督，扩大执法社会影响。()

• 正确
• 错误

企业以前年度发生的实际资产损失未能在发生当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除，除另有特殊规定外，最长期限一般不 得超过5年，并且应追补至该项损失发生年度扣除。()

• 正确
• 错误

现阶段，税务信息化的主要内容就是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统“。()

• 正确
• 错误

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产 经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其 在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进 项税额。 ( )

• 正确
• 错误

2016年9月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协议取得的收入按五五分成。同年12月该县税务局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的税款，而未扣缴歌舞团收人的税款。对此，该县税务局可以采取的措施包括()。

• A.税务局应向歌舞团追缴税款
• B.税务局应向剧院追缴税款
• C.税务局可选择向歌舞团或剧院追缴税款
• D.税务局应对歌舞团应扣未扣税款处50%以上3倍以下罚款
• E.税务局应对剧院应扣未扣税款处50%以上3倍以下罚款

下列()属于税收专项检查的形式。

• A.某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查
• B.某县税务稽查局按照根据自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查。
• C.某县税务局对辖区内偷税、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗状况进行专项整理。
• D.某县税务局按照根据人工选安葬对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查。
• E.某县税务局与公安部门对辖区内某镇制售假发票行为的行进行专项整理

税务机关可以对()等税收违法案件进行公告。

• A.未按规定使用税务登记证件
• B.骗取出口退税案件
• C.私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件
• D.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料案件

企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列方面的，不能在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除()。

• A.用于对外投资
• B.用于购置土地使用权(土地尚未交付)
• C.用于生产大型船舶(产品生产期限为三年)
• D.用于购置固定资产(已交付使用)
• E.股东已确认出资额但尚未按照出资协议到位资金而增加的借款

根据稽查选案的限制选择条件，在一个公历年度内，对下列除()等检查外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查。

• A.群众检举
• B.协查
• C.上级督办或交办案件
• D.计算机选案

被阻止出境的欠缴税款的纳税人有()情形之一的，税务机关应解除阻止出境措施。

• A.已结清阻止出境时欠缴的全部税款
• B.滞纳金已向税务机关提供相当于全部欠缴税款
• C.滞纳金的担保法人的法定代表人或其他经济组织的负责人变更
• D.欠税企业已依法宣告破产并依破产法程序清偿终结者

税务稽查执法不当或违法，损害了国家利益，侵害了公民、法人和其他组织合法权益，稽查人员将被迫追究()。

• A.一般过错
• B.行政责任
• C.行政赔偿
• D.刑事法律责任

增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有()。

• A.因提前供货而收取的赶工费
• B.增值税销项税额
• C.受托加工应税消费税产品而代扣的消费税
• D.符合条件的代垫运费
• E.因购买方延迟付款而另收的逾期利息

稽查人员()，按玩忽职守罪论处。

• A.不负责，不履行职责。
• B.不负责，不履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的;
• C.不负责，不正确履行职责;
• D.不负责，不正确履行职责，使公共财产，国家和人民利益遭受重大损失的。

根据税务稽查回避的规定，下列()情况应决定稽查人员回避。

• A.多次检查并处罚被查单位
• B.其配偶为被查单位车间工人
• C.其个人与被查单位法人存在经济纠纷
• D.与被查单位法人为儿女亲家关系

经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。规定情形包括()。

• A.重复认证
• B.无法认证
• C.认证不符
• D.密文有误

下列货物需要征收消费税的是()。

• A.汽油
• B.实木家具
• C.高尔夫球包
• D.涂料
• E.电动汽车

税务稽查报表的编制应做到()。

• A.内容真实
• B.数据完整
• C.口径一致
• D.编报及时

企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列方面的，不能在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除的有()。

• A.用于对外投资
• B.用于购置土地使用权(土地尚未交付)
• C.用于生产大型船舶(产品生产期限为三年)
• D.用于购置固定资产(已交付使用)
• E.股东已确认出资额但尚未按照出资协议到位资金而增加的借款

下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有()。

• A.税法与国际法没有任何的联系
• B.就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式
• C.宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够
• D.税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则
• E.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

税务稽查部门应当定期开展税务稽查成果分析工作，揭示稽查工作内在规律，研究税收违法行为的特点、动向及规律，为稽查工作决策提供支持保障。成果分析的内容主要包括()。

• A.税务稽查个案分析
• B.税收专项检查分析
• C.税务稽查报表编制及分析
• D.税务稽查方法分析

下列关于税务稽查回避制度的表述，正确的有()。

• A.被查对象要求税务稽查人员回避的，由税务稽查人员决定是否回避
• B.税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避
• C.稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避
• D.稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定

税务机关在拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产时，应当注意的事项有()。

• A.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖
• B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售
• C.国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
• D.税务机关可以自行拍卖扣押、查封的商品、.货物或者其他财产

非固定业户应纳增值税应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，应()。

• A.机构所在主管税务机关补征税款后转交发生地主管税务机关
• B.机构所在主管税务机关补征税款
• C.发生地主管税务机关自行补征税款
• D.不再补征税款

某市国税举报中心接到举报，该市2005年成立的某酒店有重大偷税嫌疑，为了最大限度挽回税收的流失，该举报中心最好采取()方式进行查处。

• A.国税局自办
• B.与地税稽查局联办
• C.转交地税稽查局办理
• D.暂存待查

为了告别“想查谁就查谁”“想什么时候查就什么时候查”的随意执法，国家税务总局规定应当对重点税源企业每年按一定的比例和频率开展随机抽查。这一比例和频率是指()。

• A.每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮
• B.每年抽查比例3%左右，原则上每5年检查一轮
• C.每年抽查比例1%左右，原则上每3年检查一轮
• D.每年抽查比例30%左右，原则上每3年检查一轮

税务稽查过程中，稽查人员应依照《税收征管法》的相关规定，为纳税人、扣缴义务人的情况保密。下列不属于保密范围的是()。

• A.商业秘密
• B.税收违法行为
• C.个人隐私
• D.产品配方

企业所得税的纳税人将自产的货物用于下列方面的，在计算缴纳企业所得税时，不视同销售货物的是()。

• A.用于职工福利
• B.转作生产用固定资产
• C.用于作为样品
• D.用于偿债

稽查局正在对某纳税人实施检查，突然发现员工正在偷偷转移仓库内的货物。稽查人立即采取措施，对其仓库进行了查封。稽查执法人员应当在规定时间内向税务机关负责人报告，并补办批准手续。这里规定时间是()。

• A.6小时
• B.12小时
• C.24小时
• D.48小时

以预收款方式结算的下列应税行为中，增值税纳税义务发生于收到预收款当天的是()。

• A.提供咨询服务
• B.提供设计服务
• C.租赁机器设备
• D.转让专利技术

构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。

• A.纳税人
• B.课税对象
• C.税率
• D.纳税期限

税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

• A.清单和收据
• B.收据
• C.清单
• D.发票