税务稽查管理试题卷练习含答案2

针对A公司已将查封仓库的房产证等进行转移，并已联系好购买方，稽查人员应将采取什么应对措施?

稽查局的处罚权受2000元以下的设置限制规定。

对银行在接到税务机关的书面通知后帮助A公司转移存款100万元且无法追回的行为，稽查局应如何处理?

稽查局不经过限期缴纳税款的程序，是否可以直按采取税收保全措施?并说明理由。

2008年6月某市税务稽查局对A商贸有限公司(以下简称A公司)从2006年至2008年5月纳税情况依法进行税务检查时，查出公司偷税500万元，同时发现纳税人有逃避税义务行为，并有大量转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，并且不能提供纳税担保，市局稽查局局长按照《税收征管法》第38条规定批准对A公司采取税收保全措施。截至查封、扣押日已产生税款滞纳金90万元。经多方查找到A公司有以下财产并执行以下保全措施，同时遇到以下问题：①在某银行发现该公司隐匿的银行存款200万元，稽查局按照征管法规定的依法冻结存款200万元，但该银行在接到税务机关的书面通知后帮助A公司转移存款100万元且无法追回，实际冻结存款100万元。②查封该公司在市区拥有大型仓库一座，账面价值50万元，经该市专业房产评估机构现值为150万元。但该公司已将该仓库的房产证等进行转移，并已联系好购买方。③扣押黄金首饰15千克，市场价每千克22万元，中国人民银行黄金收购价为每千克20万元。④扣押电视机200台，市场价为每台0.5万元。在执行税收费保全措施时发生以下费用：①房产评估费2万元。②查封、扣押、保管等费用8万元。(1)计算已对A公司已采取税收保全措施的冻结银行存款、商品、货物和商品和其他财产的价值?

(2)按照税收征管法规定可以采取税收保全措施冻结银行存款、商品货物和商品和共他财产的价值?

纳税人认为稽查人员填写的询问笔录有错误，检查人员按当当事人意见改动后，但未经当事人签押的询问笔录也可以作为定案依据的证据。()

已证实虚开的增直税专用发票在发起委托协查时，制定协查取证要求时不要求受托方查明受票单位再开具发票的内容。()

听证的费用由组织听证的税务机关承担。：

举报中心认为检举内容不清的，举报中心应要求检举人补充有关情况，提供有关的证据和线索。()

调取已开具的发票原件的，应使用《调取证据专用收据》。()

《税务文书送达回证》中的“送达文书名称”栏，应填写送达税务文书名称。

税务机关应将已生效税收违法案件的处理决定，向社会进行公告。

公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。()

纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。

经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的账簿资料，并在3个月内完整归还。()

稽查实施前准备工作主要是指准备稽查人员和稽查文书资料。()

个人及其所扶养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

下列增值税货物或劳务适用17%税率的有()。

• A.销售家用电器
• B.销售自来水
• C.设备融资租赁
• D.货物运输收入
• E.汽车修理收入

担保分为担保人的担保和担保财产的担保，()属于财产担保。

• A.保证
• B.抵押
• C.质押
• D.留置

企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括()。

• A.可变现金融资产
• B.应收账款
• C.应收票据、准备持有至到期的债券投资
• D.债务的豁免

关于证据，以下说法正确的有()

• A.当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言
• B.当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像
• C.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印
• D.当事人、证人变更书面陈述或者证言的，退回原件

审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查的情形有()。

• A.被查对象提起听证申请的
• B.税收违法事实不清、证据不足的
• C.不符合法定程序的
• D.税务文书不规范、不完整的

稽查局在以下哪种情况下可以采取各收强制执行措施。()

• A.对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的。
• B.对从事生产、经营的纳税人以前纳税期限的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。
• C.对从事生产、经营的纳税人以前纳税期限的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。
• D.稽查局对从事生产、经营的纳税人已采取冻结存款，扣押，查封商品，货物或者其他财产的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。

依照《检举奖励法》的规定，下列()情形不予奖励。

• A.纳税人已在举报前将其税收违法问题向税务机关报告。
• B.根据举报材料无法确定举报人员身份。
• C.审计厅工作人员在审计纳税人后向税务机关举报
• D.在检举材料上写有真实姓名并经稽查后查属实。

根据以下()项作出的稽查选案，属于税务稽查被动选案。

• A.所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函
• B.2009年税收专项检查计划
• C.征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单
• D.群众举报信

省市两级税务稽查局的职责可以分为()。

• A.业务指导类职责
• B.稽查执法类职责
• C.系统管理类职责
• D.监督检查类职责

税务文书送达回证是指税务机关按照法定格式制作的，用以证明送达税务法律文书的凭证，下列应当取得送达回证的税务文书包括()。

• A.税务检查通知书
• B.询问笔录
• C.税务处理决定书
• D.税务稽查任务通知书

现行营改增政策规定，采取一般计税方法的增值税纳税人购进的货物、不动产等发生非正常损失时，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，纳税人发生的下列情形属于上述所指的“非正常损失”的有()。

• A.材料在运输途中发生丢失
• B.产成品因地震而造成毁损
• C.违章搭建的街面房被城管拆除
• D.成品仓库失窃而被盗的产品
• E.仓库发生火灾而被烧毁的材料

稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有()。

• A.《审理报告》
• B.《税收强制执行决定书》
• C.《税务处理决定书》
• D.《税务行政处罚决定书》

下列纳税人取得的生产经营所得不缴纳企业所得税的有()。

• A.由多名个人投资的有限责任公司
• B.由一名个人投资的有限责任公司
• C.由一名个人投资的独资企业
• D.由多名合伙投资的合伙企业
• E.个体工商业户

下列属于稽查局专司的案件( )

• A.偷税
• B.逃避追缴欠税
• C.骗税
• D.避税

税务人员小李对税收保全措施和强制执行措施总是分不清，请帮小李判断一下，下列属于税收保全措施的是()。

• A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
• B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
• C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
• D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的()可以签收。

• A.法定代表人
• B.财务负责人
• C.负责收件的人
• D.代理人

2007年5月8日，稽查员小王、小于将5月7日由审理部门移交的《税务处理决定书》(5月6日制作)送达某公司。第二天，小王整理资料时发现。《税务文书送达回证》上受送达人任免日期错填为2007年5月9日，请问该文书送达日期应为()

• A.2007年5月6日
• B.2007年5月7日
• C.2007年5月8日
• D.2007年5月9日

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以机构所在地纳税申报时在当期增值税应纳税额中抵减，对于抵减不完的应()。

• A.向机构所在地主管国税机关申请退税
• B.向建筑服务发生地主管国税机关申请退税
• C.在机构所在地结转下期继续抵减
• D.在建筑服务发生地结转下期继续抵减

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()年内可要求纳税人，扣缴义务人补缴人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

• A.3
• B.5
• C.10
• D.7

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是()。

• A.权利义务关系具有对等性
• B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
• C.作为纳税主体的一方只能是征税机关
• D.具有财产所有权单向转移的性质

稽查人员在检查过程中如果要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须经县级以上税务局(分局)局长批准，并在法定的归还期限内完整归还。这里的法定归还期限是指()。

• A.1个月
• B.2个月
• C.3个月
• D.6个月

下列税收文件属于税收法规的是()。

• A.《税务部门规章制定实施办法》
• B.《税收征管法》
• C.《企业所得税法》
• D.《增值税暂行条例》

下列有关企业发生的利息支出税前扣除的表述，符合企业所得税税法规定的是()。

• A.用于对外投资资金的利息支出，应计入对外投资成本
• B.经批准发行债券的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分允许税前扣除
• C.银行间同业拆借利息不得税前扣除
• D.用于经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的利息支出，应计入该存货的成本

税务稽查建议是实现税务稽查()重要形式。

• A.工作质量提高
• B.职能作用发挥
• C.以查促管、以查促查
• D.以查促收

增值税一般纳税人发生真实交易，但由于与销售方发生经济纠纷造成购进货物的增值税专用发票未在规定时间认证，对该增值税专用发票的进项税额()。

• A.不予抵扣
• B.纳税人自行继续申报抵扣
• C.经主管税务机关审核，允许继续抵扣
• D.经主管税务机关审核上报，经国家税务总局认证比对后，比对相符的允许继续抵扣

居民企业取得的下列所得属于企业所得税税法规定的不征税收入的是()。

• A.国债的利息收入
• B.从注销的子公司收回资产中确认的股息所得
• C.来源于境外的所得
• D.财政部批准的专项用途的财政性资金

税务机关在税务稽查构成要件中属于()。

• A.对象
• B.主体
• C.要件
• D.客体

某增值税一般纳税人，2016年7月购置一间办公用房，销售方采取“差额征税”方式开具增值税专用发票载明：金额310万元，税额5万元，在7月增值税纳税申报时，当月该办公用房的允许抵扣的进项税额是()。

• A.允许抵扣3万元
• B.允许抵扣5万元
• C.允许抵扣9万元
• D.不允许抵扣

纳税人到外县(市)临时从事销售货物，在外出生产经营以前，向主管税务机关申请()。

• A.开具《外出经营活动税收管理证明》
• B.办理变更税务登记
• C.办理注销税务登记
• D.办理停业税务登记

税务稽查报表分析主要是()分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。

• A.定性
• B.定量
• C.统计
• D.比较