税务稽查管理试题卷练习含答案1

4.不考虑其它情况，稽查人员仅存在确已丢失无法找回调账清单和执法审批表的情况下，审理部门应如何处理?

5.根据以上资料判断，稽查报告中所述的涉税违法事实是否清楚?为什么?

3.缺少《调取账簿资料清单》《税务行政执法审批表》对本案中审查稽查执法程序合法性有何影响?

2.无立案审批表审理部门应如何处理?

对宏光电子厂以前所度纳税情况进行稽查后，稽查部门将以下资料提交审理：1.《税务稽查任务通知书》被查纳税人为宏光电子厂;2. 《税务检查通知书》和《税务稽查报告》被查纳税人为宏光电子有限责任公司。根据征管资料得知宏光电子厂和宏光电子有限责任公司两户企业均为独立的纳税人;3. 《税务检查通知书》及其送达回证;4. 《调取账簿资料清单》及其送达回证，无《调取账簿清单》和《税务行政执法审批表》，经询问稽查人员后得知其已丢失;5.稽查底稿及根据调取的账簿资料复制的相关存在问题的账簿资料复印件，并据此认定宏光电子有限责任公司偷税100万元;6.无立案审批表。假设以上文书填写上无错误。1.审理部门在受理审核时发现案卷与提交审理的内容不一致应如何处理?这是对稽查的什么内容进行审理?并说明审查的方法?

受托单位可以税务机关依照法律，行政法规委托征收的税款，行使税收强制执行措施。

税务稽查局在检查中不能依法对纳税人的法定代表人及其家属居住的唯一住房(价值千万以上的豪华住宅)采取税收保全措施。()

徇私舞弊，不征或者少征应征税款，造成特别重大损失的，处7年以上有期徒刑。

税务机关如果需要对纳税人行使代位权岢以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。

按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后，采用CTAIS2.0省、市应将检举案件录入CTAIS2.0“税务稽查案件管理系统”模块中的检举案件登记子模块，并提交相关负责人审批。

在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税、加收滞纳金、罚款等处理决定。()

税务机关对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，并处五万元以下的罚款。

上级交办资料的原件、交办单存根属于稽查立卷范围。()

纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，应当按照偷税进行处罚。

税务稽查是税收征管的最后一道环节，所以稽查的收入职能是稽查的基本职能。()

被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。

纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有()。

• A.向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费
• B.向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费
• C.支付给导游的导游工资
• D.支付给国内其他接团旅游企业的旅游费用
• E.支付给国外其他接团旅游企业的旅游费用

通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能()

从法律关系的角度，税收管理的基本要素包含()。

• A.税收管理的主体
• B.税收管理的客体
• C.税收管理的目的
• D.税收管理的法治

营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择简易计税办法计算缴纳增值税有()。

• A.铁路旅客运输服务
• B.出租车服务
• C.城市电影放映服务
• D.收派服务

根据《涉税案件移送管理办法》的规定，下列案件应当移送()。

• A.偷税额在1万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的10%以上的
• B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的案件。
• C.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的案件
• D.非法出售普通发票25份以上的案件。

根据《行政诉讼法》的规定，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，原告可以向()法院提起行政诉讼。

• A.最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院
• B.复议机关所在地人民法院
• C.最初作出具体行政行为的税务机关和复议机关的共同上级法院
• D.原告所得地人民法院

纳税担保的范围包括()。

• A.税款
• B.滞纳金
• C.罚款
• D.抵押、质押登记费用

引起税收法律关系消灭的原因包括()。

• A.纳税人的纳税义务被依法免除
• B.由于税法的修订或调整
• C.纳税义务因超过追征期限而消灭
• D.税务机关组织结构的变化
• E.纳税人履行纳税义务

依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件，稽查局徇私舞弊，不移交司法机关处理，情节严重的，司法机关按徇私舞弊罪，判处()。

• A.罚金
• B.有期徒刑
• C.拘役
• D.管制

减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括()。

• A.退税式减免
• B.税基式减免
• C.税率式减免
• D.税额式减免

案件查处情况的跟踪管理是指对已下达税务稽查任务的案件检查进度及查处情况进行跟踪掌握的一项工作，它的主要作用是()

• A.确保稽查任务的落实
• B.及时掌握案件查处的效果
• C.确保稽查任务的按时完成
• D.了解稽查选案的准确性

下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述中，正确的有()。

• A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
• B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
• C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
• D.税收强制执行措施必须发生在责令限期改正期满之前

稽查局李玉和王文将《税务行政处罚事项告知书》送到笑笑餐馆，餐馆业主即个体工商户李某不在，经询问，李某的儿子正在餐馆，稽查人员将告知书交由李某的儿子签收。稽查人员的执法行为在以下哪种情况下野正确的。()

• A.经确定，李某的儿子年满18岁，不与父亲同住
• B.经确定，李某的儿子年满18岁，且与父亲同住
• C.经确定，李某的儿子年满20岁，不与父亲同住
• D.经确定，李某的儿子年满20岁，不与父亲同住

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。

• A.蔬菜、水果、坚果的种植
• B.香料作物的种植
• C.中药材的种植
• D.海水养殖
• E.内陆养殖

送达下列税务文书时，应取得税务文书送达回证的是()

• A.税务检查通知书
• B.调取账簿资料清单
• C.税务处理决定书
• D.税务稽查任务通知书

税务稽查建议主要包括()等。

• A.管理型建议
• B.政策型建议
• C.汇报型建议
• D.分析型建议

《国家赔偿法》将赔偿的损害范围限于对财产权和人身权中的生命健康权、()的损害。A精神损害

• A.精神损害
• B.人身自由权
• C.个人财产损失
• D.肖像权

下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。

• A.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
• B.实体法，程序法权利义务均以其发生的时间为准
• C.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
• D.对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

某房地产开发公司逾期未缴纳查被税款1200万元，稽查局决定依法采取税收强制执行措施，该公司有一栋价值5000万元的办公楼可供强制执行，稽查局()。

• A.不能对公司价值5000万元的办公楼进行查封，拍卖。
• B.对对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖、以拍卖或变卖所得抵缴税款。
• C.不能对公司价值5000万元的办公楼进行查封，但可能要求公司自行拍卖后抵缴税款、滞纳金。
• D.能对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖、以拍卖或变所得抵缴税款，滞纳金，罚款以及查封，保管，拍卖等费用

通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在的错误，应如何处理。()

• A.撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实。
• B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查
• C.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见
• D.调整并减轻税务行政处罚

将违法行使稽查职权的检查人员开除，是对其进行的()追究。

• A.一般过错责任
• B.行政责任
• C.行政赔偿
• D.刑事法律责任

下列不属于税务行政许可事项的是()。

• A.企业印制发票审批
• B.对纳税人延期缴纳税款的核准
• C.对纳税人延期申报的核准
• D.网上申报方式的选择

税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。

• A.检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人
• B.向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况
• C.告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况
• D.向检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情部

纳税人因货物销售折让而退还购买方的折让款，在增值税处理时，应()。

• A.追补扣减销售发生时的销售额和销项税额
• B.追补扣减销售发生时的进项税额
• C.扣减销售折让当期的销售额和销项税额
• D.扣减销售折让当期的进项税额

某县税务分局按规定程序报经该县税务局局长批准，对某公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施是()。

• A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
• B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
• C.没收该企业的违法所得，并进行处罚
• D.要求其提供税收担保

A公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)，当年财务费用纳税调整额为()。

• A.2.4万元
• B.3.6万元
• C.24万元
• D.36万元

增值税一般纳税人于2016年5月新购置的房屋取得增值税专用发票所载明的进项税额，于2016年5月纳税申报时抵扣了60%，40%的进项税额于2017年6月抵扣，在2017年6月增值税申报时，这部分40%的进项税额应填报于《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)的()。

• A.“本期不动产进项税额增加额”列
• B.“本期可抵扣不动产进项税额”列
• C.“本期转出的待抵扣不动产进项税额”列
• D.“本期转入的待抵扣不动产进项税额”列

某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果。对此，税务机关应当采取的措施是()。

• A.责令限期改正，不得实施行政处罚
• B.责令限期改正，并处2000元以下罚款
• C.责令限期改正，并处1万元以下罚款
• D.责令限期改正，并处5万元以下罚款

税务机关在对纳税人一定时期内的纳税事项进行税务稽查后，应当根据检查出的问题、情况、作出的处理意见写出书面的报告。这种全面反映检查过程和结果的书面总结报告是指()。

• A.税务稽查审理报告
• B.税务稽查决定书
• C.税务稽查底稿
• D.税务稽查报告

在缺乏完整的书证，物证，当事人又拒不合作的情形下，()能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

• A.鉴定结论
• B.证人证言
• C.视听资料
• D.现场检查笔录

按照(金税)三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立7大子系统共35个模块，其中稽查模块主要用于()。

• A.税前的事务处理
• B.税中的事务处理
• C.税后的事务处理
• D.税收征收全过各的事务处理