税务稽查管理模拟试题综合练习1

8.根据处罚诉证通知书。得知听证上主持人为本案的检查组的组长，当事人应怎么办?

6.由于听证当日当事人因不可抗力无法参加听证，当事人应该怎么办?

7.由于涉及商业秘密，当事人是否可以申请不公开听证，为什么?

5.稽查局接到回避申请后，经稽查局局长决定原主持人不需回避，此决定是否违反了《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》?按照此规定，当事人可以怎么办?

3.稽查局受理听证申请后，必须最晚在何日举行听证并在何日通知当事人?

2016年1月14日，某市地税稽查局根据群众举报，对辖区内A厂的上年度的纳税情况进行检查，检查人员李某在出示了《税务检查通知书》后，随即对A厂开始检查。检查中发现，A厂有少计收入的现象，经核实该厂2015年度，采取虚假申报的手段，少申报缴纳税款50万元。某市稽查局在检查结束后，于2016年2月1日，向A厂下达了《税务行政处罚告知书》，告知拟将对A厂处以25万元的罚款，并告知相关权利。A厂在接到告知书后，于2月3日提出了听证请求，某市稽查局于2月12日举行了由李某主持的听证会，会上A厂陈述目前经营困难，无力缴纳罚款，请求减免，某市稽查局经审理后，于2月13日下达了税务处理决定书和处罚决定书，限A厂于4月15日前缴纳税款50万元;在接到处罚决定书后15日内缴纳罚款25万元。A厂如期缴纳了税款和罚款，某市稽查局于3月10日对该案作了结案处理。根据上述案情，指出税务机关在实施检查、处理过程中存在的问题并说明理由。

某市国税局稽查局经局审理委员会审理同意后，于1月10日作出对王某的《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人拟对其作出税务行政处罚2千元的有关事项，A公司与1月13日收到此告知书并填写送达回证，在回证上填写了不申请税务行政处罚听证(以下简称听证)的意见，上述日期均不考虑假日。1.A公司最晚在何日可提出听证?是否能通过电话申请听证?

2.A公司在回证上填写了申请听证的意见后，能否在规定的期限内申请听证?

税务稽查案件终结检查的条件有哪些?

《企业所得税法》规定企业发生的哪些支出应作为长期待摊费用，按规定摊销扣除?

税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管质量与效率。( )

税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。()

税务机关立案查处的各类税务违法案件都必须经过稽查审理环节。()答案：对;听证过程中，主持人认为调查人员提供的证据有疑问无法辨明事实，可能影响税务行政处罚正确、公正的，应当宣布听证终止。()

填写《税务文书送达回证》中“受送达人签名或盖章”栏时，受送达人为企业的，由法人或财务负责人或者负责收件的人签名、盖章。

听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。()

税务稽查局在采取税收保全措施期间，发现当事人存在应收款项或转让动产或不动产等情形的，只有经报县级以上税务局局长批准、签发《协助执行通知书》，送达有关单位，请有关单位协助执行。()

对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。()

在作出税务行政处罚之前，对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。()

稽查实施部门对审理部门退回补证的案件，补证后不需作出补充稽查报告的。()

纳税担保的方式中的纳税保证是指纳税人向税务机关所作的缴纳税款的保证。()

经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的账簿资料，并在3个月内完整归还。()

同意《税务稽查结论》的，审理部门应当根据批准后《税务稽查报告》的结论分别情况制作《税务处理决定书》或者《税务稽查结论》。()

上级举报中心根据工作需要，可以将自己管辖的检举案件转由下级举报中心处理，属于检举案件管辖的级别管辖。

个人有受贿行为，就按受贿罪追究刑事责任。

下列增值税货物或劳务适用17%税率的有()。

• A.销售家用电器
• B.销售自来水
• C.设备融资租赁
• D.货物运输收入
• E.汽车修理收入

李某因涉嫌出售伪造的增值税专用发票罪被有关部门立案侦查，继而被依法逮捕，下列说法正确的有()。

• A.本案应由公安机关立案侦查
• B.本案应由税务机关立案侦查
• C.本案应由人民检察院立案侦查
• D.对李某的逮捕应由人民检察院批准
• E.对李某的逮捕应由公安机关执行

检举案件的管辖采取级别管辖、制定和移送管辖。()

关于税收立法的说法，正确的有()。

• A.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部
• B.在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》
• C.从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
• D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
• E.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布

适用简易程序的税收违法行为必须具备的条件包括()。

• A.违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证
• B.有法律依据
• C.对公民处以50元以下
• D.对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款

税收专项检查分析主要包括以下()内容。

• A.税收违法案件的作案手段分析
• B.行业、区城、域特点分析
• C.检查和处理方法分析
• D.检查整治效果评估分析

税收违法案件公告材料的内容包括()。

• A.税收违法事实
• B.案件检查程序
• C.税务行政处理决定的主要内容
• D.适用的法律法规依据

稽查选案在系统中的应用包括()、案源线索处理表以及提取挂案申请表。

• A.案源登记
• B.案源处理审批(批量)
• C.复查选案
• D.查询统计

在金税三期优化版中，发起移交涉税犯罪案件的部门包括()。

• A.检查部门
• B.审理部门
• C.执行部门
• D.综合部门

税务稽查的依据包括()。

• A.税收法律、法规、规章
• B.财务会计制度
• C.刑事法律制度
• D.经济法律

根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有()、移送管辖等。

• A.职能管辖
• B.级别管辖
• C.地域管辖
• D.指定管辖

税务机关不予依法办事或者答复的行为中可以提起税务行政复议的有()。

• A.不予审批减免或者出口退税
• B.不予抵扣税款
• C.不予颁发税务登记证、发售发票
• D.不予核准延期申报，批准延期缴纳税款。

提出的稽查建议应具有()。

• A.合法性
• B.针对性
• C.准确性
• D.可操作性

稽查人员()，接受贿罪论处。

• A.利用职务上的便利，索取纳税人财物
• B.利用职务上的便利，收受纳税人财物，为他人谋取利益
• C.利用职务上的便利，收受纳税人财物，为他人谋取不正当利益
• D.利用职务上的便利，谋取其他不正当利益

税务文书直接送达有困难，税务机关可以()送达。

• A.邮寄
• B.委托其他有关机关
• C.委托其他单位
• D.留置

下列属于税务行政复议特征的有()。

• A.审查对象是税收具体行政行为
• B.合法性审查和合理性审查相结合
• C.税务行政复议前置
• D.审查对象是税收抽象行政行为

根据全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报及其后续相关规定，需要填写《增值税预缴税款表》并在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的纳税人包括()。

• A.房地产开发企业纳税人预售自行开发的房地产项目
• B.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产
• C.个人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产
• D.其他个人以外的纳税人转让不动产

税收保全措施适用于()。

• A.临时从事生产经营的纳税人
• B.扣缴义务人
• C.从事生产经营的纳税人
• D.纳税担保人

某企业2007年偷税108万元，在稽查局规定缴纳税款的期限内未补缴税款，稽查局可以()。

• A.收缴其发票
• B.提请有关部门收缴其发票
• C.提请有关部门停止向其发售发票
• D.限制期发票使用数量

纳税人生产销售下列应税消费品，同时按从量和从价的复合税率计税的有()。

• A.卷烟
• B.白酒
• C.黄酒
• D.雪茄烟
• E.成品油

下列举报中心人员的()行为，违了举报保密制度。

• A.调查核实情况时，出示举报材料原件或者复印件
• B.为了方便查处将举报人的联系电话告知稽查人员
• C.将举报材料整理后重新打印后交给稽查人员
• D.为了方便查处需要联系举报人，对匿名的举报书信及材料进行了笔迹鉴定。

自营或委托出口业务具有违反国家有关退税法律法规的行为，由()国家税务局批准，停止其出口退税权。

• A.县级以上(含县级)
• B.市、自治州级以上(含市、自治州级)
• C.省级以上(含省级)
• D.省级

()是整个协查工作的首要环节。

• A.委托方发出信息处理
• B.受托方收到信息处理
• C.受托方回复信息处理
• D.受托方实施协查

税务机关接到举报，纳税人A—直未办理税务登记，隐藏在某一村庄从事生产经营。税务机关查实后，核定其应纳税额，并责令该纳税人缴纳。但该纳税人以种种理由拒绝缴纳税款。针对以上情况，税务机关可以采取的应对措施是()。

• A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
• B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
• C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
• D.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

根据《税收征管法》规定，税务行政处罚的金额在一定标准以下的，可以由税务所决定。这个标准是()。

• A.500元
• B.1000元
• C.2000元
• D.5000元

试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期管理的期限为()。

• A.3个月
• B.6个月
• C.12个月
• D.36个月

在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是()。

• A.属地管辖原则
• B.分税制管理原则
• C.统筹协调原则
• D.级别管辖原则

国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于()。

• A.扩充解释
• B.司法解释
• C.限制解释
• D.字面解释

根据税务稽查工作规程的规定，检查应当自实施检查之日起()完成。

• A.30日内
• B.60日内
• C.90日内
• D.180日内

按照《税务稽查工作规程》对涉税案件管辖的相关规定，应由税收违法行为发生地或发现地稽查局查处的是()。

• A.重大偷税、骗税案件
• B.重大增值税专用发票的违法案件
• C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件
• D.所属税务局的征收管理范围外的税收违法行为

稽查人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的，按()追究刑事责任。

• A.共同犯罪
• B.受贿罪
• C.协助犯罪
• D.徇私舞弊罪

某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该商铺企业选择一般计税方法缴纳增值税。取得的商铺预售收入，应()。

• A.确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额
• B.确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额
• C.不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税
• D.不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税

全面推行营改增后，停车场收取的停车费适用的增值税税率为()。

• A.3%
• B.5%
• C.6%
• D.11%

企业下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的是()。

• A.闲置的房屋
• B.以融资租赁方式租出的设备
• C.经批准采取加速折旧的设备
• D.以经营租赁方式租入的仪器

纳税人从事“缝纫”取得的收入，增值税的应税项目属于()。

• A.货物销售
• B.加工
• C.商务辅助服务
• D.专业技术服务

企业持有的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除的单位价值是()。

• A.不超过5000元
• B.不超过50000元
• C.不超过2000元
• D.不超过20000元

进行个案分析，一般可按以下步骤进行：()

• A.将违法事实与证据材料对照一将违法事实、调查处理程序与依据的法律法规条文对照一确认处理程序、处理结果与适用法律法规的正确性
• B.审阅案件材料一分析案件材料一提出稽查协议
• C.对案件事实进行整理---分析违法行为的动向、特点及其规律---归纳作案的手段。
• D.对案件事实进行整理---归纳作案的手段----总结检查和处理的方法、经验和教训。

拓展案件亦称案中案，是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

• A.举报中心
• B.选案部门
• C.执行部门
• D.审理部门

《税务稽查报告》适用法律法规错误或者提出处理处罚意见不当的，审理部门应当处理的方式是()。

• A.退回案卷
• B.要求检查人员更改《税务稽查报告》
• C.书面告知检查人员，并向局领导汇报
• D.另行提出税务处理、处罚意见

根据《税务行政复议规则》，纳税人不服，依法不能申请复议的是()。

• A.税务机关改变税款征收方式
• B.税务机关作出税务行政指导行为
• C.税务机关不予精神损害赔偿
• D.税务机关拒绝给付举报奖励

下列关于生产企业支付的佣金，在企业所得税税前扣除表述准确的是()。

• A.支付佣金总额不能超过当年度收入总额的5%
• B.支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%
• C.支付佣金总额不能超过当年度收入总额的10%
• D.支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收人金额的10%