税务稽查管理模拟练习卷四

如果您发现本试卷没有包含本套题的全部小题，请尝试在页面顶部本站内搜索框搜索相关题目，一般都能找到。

2016年7月4日，某区稽查局接到群众举报：本区宏大钢构公司自2015年2月成立以来，一直存在偷税情形。稽查局长当即决定交给张某、李某两人组成的检查组查处。选案部门制作《税务稽查任务通知书》，经报批后，下达给稽查实施岗。检查组根据举报信反映的线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实施调账稽查。7月7日，两名稽查人员前往该企业，按规定下达《税务检查通知书》，企业会计人员在《税务文书送达回证》上签收。张某出示了税务检查证后，又向企业下达了经区局局长批准的《调取账簿资料通知书》，该企业会计人员也在《税务文书送达回证》上签收。检查组从该企业调取了2015年3月至2016年6月的账簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该企业2015年采取账外经营的方法，隐瞒销售收入达1000万元，少计税款170万元。稽查人员及时补充立案和制作《税务稽查报告》，经报批后，连同相关资料转交审理部门。鉴于该案已达到区局重大案件审理标准，经稽查局审理部门初审后报稽查局长批准，将此案提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日，区局审理委员会经审理认定宏大公司违法事实清楚、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定，于次日制作了《税务行政处罚事项告知书》，交由稽查局送达纳税人。8月25日，张某和李某将《税务行政处罚事项告知书》送达该企业，并由该企业法定代表人在《税务文书送达回证》上签收，并做了《陈述申辩笔录》，该企业在法定期限内未提出听证申请。8月30日，区局重大案件审理委员会制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，报区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，要求纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔，拒绝在《税务文书送达回证》上签字。张某向稽查局长进行了报告后，将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》留置该公司，并在《税务文书送达回证》上签字。9月1日，为了确保该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长同意，检查组持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况，在报经区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日，该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款。9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当日通知银行解除了对该公司的税收保全。2016年10月10日，检查组将账簿资料如数退还该企业。根据所给的案情，指出税务机关在执法中存在的问题，并说明正确做法。
点击查看答案
纳税担保的适用条件有哪些?
点击查看答案
根据《税务稽查案卷管理暂行办法》，税务稽查案卷类别划分哪几类?
点击查看答案
根据税务稽查案源信息的来源不同，税务稽查案源分为哪几种?
点击查看答案
请结合征管工作实际谈谈对税收法定原则的理解?
点击查看答案
《企业所得税法》对固定资产最低折旧年限是如何规定的?
点击查看答案
在稽查中发现税收政策存在缺陷时，只能向主管领导反映情况，提出建议。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
税务机关对同一违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，报稽查局的主管税务局长审核。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
稽查人员可通过协查系统查询本地区所辖企业的发票信息和非本地区所辖企业开具或取得发票有关联次的企业信息和发票信息。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼和请求国家赔偿等权利。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
行政处罚法的管辖通常可以分为级别管辖和地域管辖。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
最先系统明确提出税收原则的是春秋时期的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
根据出口企业分类管理类别评定办法，一类出口企业纳税信用等级必须是A级。()
- 正确
- 错误
点击查看答案
纳税人生产销售下列应税消费品，同时按从量和从价的复合税率计税的有()。
- A.卷烟
- B.白酒
- C.黄酒
- D.雪茄烟
- E.成品油
点击查看答案
税务违法案件举报中心(以下简称举报中心)。以下属于其工作职责包括()
- A.受理检举材料
- B.通报检举案件的查办情况
- C.确保稽查任务的按时完成
- D.等距抽样
点击查看答案
下列增值税专用发票稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证()类型，由稽查部门负责查处。
- A.属于技术性错误，如填写错误、已申报担漏采集，错报为作废发票
- B.涉嫌偷逃骗税的，需要立案查处
- C.涉及发票的一般性违规行为，需要进行补税、加收滞纳金和罚款，但不需要立案查处
- D.涉嫌虚开发票的，需要立案查处
点击查看答案
《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。在具体实践中，企业取得的下列收入可以作为“当年销售(营业)收入”，用于计算招待费支出基数的有()。
- A.出租房屋取得的租金收入
- B.出售闲置设备取得的收入
- C.出售材料取得的收入
- D.从财政部门取得的财政返还收入
- E.因进货达到一定额度从供货方取得的“返利”收人
点击查看答案
税务稽查部门应当将符合条件的案源确认为需要立案检查的案源，其中税源立案的优先原则包括()。
- A.督办案源优先于其他案源
- B.重要或者紧急的案源，优先于一般案源
- C.实名检举案源优先于匿名检举案源
- D.—般案源优于特殊案源
点击查看答案
下列税收执法行为中，应由县以上税务局(分局)局长批准后执行的有()。
- A.调取纳税人当年账簿
- B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款
- C.冻结金额相当于应纳税款的银行存款
- D.扣押、查封金额相当于应纳税款的财产
点击查看答案
协查系统的委托管理包括()。
- A.委托信息登记
- B.委托方发出信息处理
- C.委托方收到返回信息处理
- D.委托信息综合管理
点击查看答案
送达下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括()。
- A.税务检查通知书
- B.询问通知书
- C.税务处理决定书
- D.税务稽查任务通知书
点击查看答案
审理部门发现《税务稽查报告》及有关资料有问题时，可以退回检查部门补正或者补充调查的情形有()。
- A.税收违法事实不清、证据不足的
- B.不符合法定程序的
- C.税务文书不规范、不完整的
- D.提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
点击查看答案
税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的()主持。
- A.本案调查机构的人员
- B.非本案调查机构的人员
- C.本案调查人员
- D.本案调机构负责人
点击查看答案
将涉税案件中证明同一事实情况的不同证据，加以比较对照，相互证实，协调一致的证据审理方法是()
- A.比较印证
- B.综合分析
- C.逐证审查
- D.证证核对
点击查看答案
税务行政复议的范围包括()。
- A.税务机关作出的征税行为
- B.税务机关作出的税收保全措施
- C.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
- D.税务机关作出的处罚比其他企业重
点击查看答案
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取措施的是()。
- A.没收财产
- B.税收保全
- C.强制执行
- D.刑事拘留
点击查看答案
税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
- A.县以上税务局(分局)局长
- B.设区的高、自治州以上税务局(分局)局长
- C.市以上税务局(分局)局长
- D.设区的市、自治州以上税务局主管稽查的副局长
点击查看答案
适用听证程序，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
- A.3日
- B.5日
- C.7日
- D.15日
点击查看答案
根据《行政处罚》第四十条和《民事诉讼》箭在弦上八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为()日。
- A.30
- B.60
- C.90
- D.180
点击查看答案
有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。
- A.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
- B.字面解释是税法解释的基本方法
- C.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
- D.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
点击查看答案
金融商品转让计算缴纳增值税的销售额为()。
- A.卖出价
- B.卖出价扣除买入成本后的余额
- C.卖出价扣除买入价后的余额
- D.买入价
点击查看答案
“以查促管”是税务稽查的重要职能之一，稽查部门应当及时将检查中发现的征管中存在的问题与隐患反馈给征管部门，反馈使用的文书是()。
- A.税务稽查征管建议书
- B.税务稽查报告
- C.税务稽查建议书
- D.税务征管建议书
点击查看答案
税务局稽查局应当运用科学方法，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求做出安排，需要制订()。
- A.稽查工作要点
- B.稽查计划
- C.稽查规范
- D.稽查工作安排
点击查看答案
稽查人员在实施稽查前，应登录税收征管信息系统，查看纳税人备案信息，包括会计核算办法()。
- A.会计核算软件
- B.会计管理软件
- C.会计决策软件
- D.会计分析软件
点击查看答案
下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。
- A.消费税
- B.资源税
- C.企业所得税
- D.城镇土地使用税
点击查看答案
根据“金税三期“的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是()。
- A.通过发票协查信息管理系统与CTAIS系统的整合实现CTAIS系统自动生成发票违法案源。
- B.在稽查实施环节利用电子查帐软件对电算化会计进行纳税检查
- C.在审理环节建立和运用稽查案例库
- D.在执行环节建立起网络化执行模式
点击查看答案
某县国税局对一商贸有限公司采取税收保全措施。以下物品中，不在保全措施的范围之内的是()。
- A.高档消费品
- B.易腐烂的商品
- C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
- D.金银首饰
点击查看答案
税务稽查要以()为依据。
- A.口供
- B.会计资料
- C.财会制度
- D.税收法律
点击查看答案
某服装生产企业2016年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除()。
- A.450万元
- B.500万元
- C.50万元
- D.350万元
点击查看答案
稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局()。
- A.审批
- B.核准
- C.备案
- D.许可
点击查看答案
A公司是某市B区办理税务登记，但其日常经营场所位于C区，市局接到举报该公司有偷税嫌犯，市局举报中心按照一般应将其交于()稽查局查处。
- A.B区
- B.C区
- C.B区和C区
- D.市局
点击查看答案
企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为()。
- A.10年
- B.20年
- C.4年
- D.3年
点击查看答案
我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。
- A.属地原则
- B.属人原则
- C.属地兼属人的原则
- D.灵活确定的原则
点击查看答案