税务稽查管理模拟练习卷三

2015年4月，某市稽查局在对一企业进行稽查时，发现该企业财务资料比较规范，仅有少量调整项目存在一定问题，涉及的问题不大。经过一天的检查，还剩部分财务资料没有查阅，检查人员认为既然问题不大，企业也比较配合检查，没有必要办理调账手续，在征得该企业负责人同意，并经电话请示稽查局局长同意后，将尚未检查的部分账本拿回税务机关检查。第二天，稽查局接到举报，说企业交出的财务资料是专门请专业人员制作的假账，企业的原始账本存放于企业另一房间。检查人员准备好调账通知，再次前往企业，要求企业打开那间房子，该企业称钥匙保管人员出差，并且该房间是一间空置房，里面没有什么东西，没有必要检查，稽查人员遂撬开房门查找，但没有找到举报人所说的账本。由于没有查找到账本，房门又被撬坏，企业的保卫科长指责税务干部，双方发生口角，并发生相互推搡，造成一税务干部手部轻微擦伤。企业负责人赶到后，对保卫科长进行了批评，并向税务干部道歉。税务机关以纳税人暴力抗税为由向公安机关报案，公安机关传唤当事人调查后未做处理。稽查局后来正式调取了企业2014年账本进行检查。发现申报的应纳税所得额为-19万元，但存在广告费超过规定标准，未进行纳税调整问题，应调增应纳税所得额20万元。稽查局在讨论处罚时，存在三种不同意见：第一种意见拟按查补的20万元计算企业应纳税额，并按偷税处1倍罚款;第二种意见拟按企业调整后的应纳税所得额1万元计算应纳税额，按偷税罚款，并按编造虚假计税依据罚款;第三种意见拟按企业调整后的应纳税所得额1万元计算应纳税额，按偷税罚款。根据所给案情，指出本案中稽查局执法中存在的错误，并说明理由;对本案的处罚意见谈谈自己的意见，并说明理由。

哪些证据不能单独作为定案的依据?

税务稽查人员实施税务稽查过程中，需要回避的情形有哪些?

2016年6月，某市稽查局接到群众举报，决定对陈某在2014年8月至2015年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈某并没有办理税务登记，取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈某只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。在送达该通知书时，由于无法找到陈某本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈某的公司的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈某一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈某不服，依法申请听证，税务机关决定于2016年10月25日举行听证会，并于2016年10月21日送达《听证通知书》。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。问：(1)该稽查局存在哪些执法程序问题?说明理由。(2)该稽查局对当事人定性是否准确?说明理由。

简述营改增最新政策下，一般纳税人提供劳务派遣服务应如何计算缴 纳增值税。

税务机关在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并转移财产的，可依法采取强制执 行措施或税收保全措施。()

• 正确
• 错误

证据认证包含哪些具体规则?

税收犯罪行为的构成要件包括犯罪主体、主观方面、客体、客观方面。()

• 正确
• 错误

对于出口税收函调工作，所有的发函、复函及结果处理，必须通过出口货物税收函调系统网上处理，特殊情形下可“机外运行”。()

• 正确
• 错误

出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后 退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。()

• 正确
• 错误

检查人员对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经所属税务局长批准，可以依法采取税收保全措施。()

• 正确
• 错误

税务机关在作出行政处罚决定之前没有听取当事人的陈述申辩，行政处罚决定不能成立。()

• 正确
• 错误

税务机关在行政诉讼过程中认为证据不充分，可以向原告取得证据。()

• 正确
• 错误

出口企业申报出口退免税及相关业务时，必须提供纸质的出口货物报关单。()

• 正确
• 错误

税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选。其中，检举内容不详、无明确线索的，应暂存待办。()

• 正确
• 错误

甲企业被稽查局处予罚款20万元，由于该企业对行政处罚不服申请行政复议，所以该处罚可以暂停执行。()

• 正确
• 错误

纳税人同税务机关发生下列争议，必须先申请复议，对复议决定不服的，方可依法向人民法院起诉的有()。

• A.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品
• B.核定的应纳税款
• C.加收滞纳金
• D.因违反《税收征管法》规定而被处以罚款
• E.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

按现行营改增政策规定，采取一般计税方法的增值税纳税人，购进下列应税项目的进项税额，即使取得增值税专用发票，也不得从销项税额抵扣的有()。

• A.贷款服务
• B.货物运输服务
• C.建筑服务
• D.餐饮服务
• E.住宿服务

税务稽查过程中，下列应予以立案的是()。

• A.查出由于企业会计人员计算错误少缴税款20000元
• B.某银行为纳税人非法提供银行账户陷匿银行存款，由于追缴及时未导致税收流失的。
• C.为方便收款携带空白发票到外省
• D.纳税人威胁税务人员拒不缴纳税款

下列属于税收执法特征的有()。

• A.税收执法具有效力先定性
• B.税收执法具有被动性
• C.税收执法具有裁量性
• D.税收执法具有单方意志性和法律强制力
• E.税收执法不具有可救济性，当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼

鸿云大酒店的法定代表人张某拒绝签收稽查人员送达的《税务行政处罚决定书》。稽查人员如果采取留置送达方式，()才能保证文书送达有效。

• A.应当在送达回证上记明拒收理由
• B.应当在送达回证上记明拒收日期
• C.应当和见证人在送达回证上签名或者盖章
• D.应当将《税务行政处罚决定书》留在鸿云大酒店

某税务分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某公司欠税可以采取的税收强制执行措施有()。

• A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
• B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
• C.依法拍卖其价值相当于应纳税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
• D.要求其提供税收担保
• E.通知出境管理机关阻止该公司法定代表人出境

采取一般计税方法的纳税人购进或接受的下列货物或服务，既用于应税项目，又用于简易计税方法项目、免税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额全部允许在当期或分期抵扣销项税额的有()。

• A.机器设备
• B.广告费
• C.办公用房
• D.办公电话费
• E.土地使用权

税务机关对纳税人以前年度纳税情况进行检查时发现其偷税1000万元，纳税人采取下列()行为时，税务机关可按征管法55条规定，责令其提供纳税担保。

• A.用银行存款发放职工工资
• B.通过地下钱庄向境外转移资金
• C.按照相关规定向境外股东发放红利
• D.法定代表人未向税务机关结清应纳税款、滞纳金，但准备出境的。

按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后，将检举案件及时登记，根据不同情况，并提交相关负责人审批后。可按以下()方法进行处理。

• A.暂存待查
• B.自办
• C.联办
• D.转办

税收强制执行措施适用于()。

• A.从事生产、经营的纳税人
• B.扣缴义务人
• C.纳税担保人
• D.税务行政处罚当事人

()是税务稽查模块的核心模块

• A.稽查选案
• B.稽查实施
• C.稽查审理
• D.稽查执行

从严格意义上讲，真正的征税主体是()。

• A.税务机关
• B.财政机关
• C.政府
• D.海关

税务稽查的客体是()。

• A.涉税犯罪嫌疑人
• B.纳税人
• C.扣缴义务人
• D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

检举人应当在接到领奖通知书之日起在规定时间内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金，这个规定时间是()。

• A.60日内
• B.90日内
• C.30日内
• D.15日内

税收管理的基本要素不包括()。

• A.税收管理的主体
• B.税收管理的客体
• C.税收管理的目的
• D.税收管理的对象

提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，可以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额()。

• A.按照一般计税办法依13%税率计算缴纳增值税
• B.按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
• C.按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税
• D.按照一般计税办法依17%税率计算缴纳增值税

稽查局2008年6月16日，在某经济日报上报上公告了对30对纳税人的税务处理决定书，自()起，税务处理决定书视为送达。

• A.2008年6月20日
• B.2008年6月25日
• C.2008年7月1日
• D.2008年7月16日

对调查已查结，稽查人员未制作《税务稽查报告》直接提交审理的案件，审理部门应如何处理()。

• A.不予受理
• B.退回稽查实施部门补办立案手续
• C.退回稽查实施部门重新稽查
• D.退回稽查实施部门补充稽查

协查信息管理系统是()子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地(市)局稽查局、县(地、区)局稽查局四级协查信息管理。

• A.CTAISV2.0系统
• B.发票管理系统
• C.金税工程
• D.稽查管理系统

某建筑安装企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)于2016年4月底已完成施工工程业务，因业主单位核价、审计及审批等原因，工程款至2016年9月才结算，在结算时，建筑安装企业向业主开具的发票应为()。

• A.建筑企业自行开具的增值税专用发票
• B.建筑企业自行开具的增值税普通发票
• C.向主管国税机关申请代开的增值税普通发票
• D.向主管地税机关申请代开的建筑业发票

下列关于税法概述的表述中，正确的是()。

• A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
• B.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点
• C.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
• D.从法律性质来看，税法属于授权性法规

税务机关无权进行税务检查的是()。

• A.纳税人的账簿、记账凭证和报表及有关资料
• B.扣缴义务人的生产、经营情况
• C.到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料
• D.询问纳税人有关纳税的问题和情况

对查封的商品，货物或者其他财产。()

• A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担
• B.继续使用查封的财产不会减少其价值，扣押，查封期间也不可以继续使用。
• C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以充许被执行人继续使用
• D.因保管或者使用的过程中造成的损失，由税务机关承担

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，缴纳增值税时，适用的增值税征收品目是()。

• A.陆路运输服务
• B.物流辅助服务
• C.经营租赁服务
• D.其他现代服务

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列说法正确的是()。

• A.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款
• B.除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
• C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
• D.纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款

下列不属于不能单独作为定案依据的是()。

• A.难以识别是否经过修改的视听资料
• B.被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料
• C.应出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
• D.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

企业所得税对于纳税人提供的劳务判定为境内所得，是依据()。

• A.劳务费的支付单位在境内
• B.劳务费的承担单位在境内
• C.劳务的发生地在境内
• D.劳务费的支付地在境内

根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是()。

• A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为
• B.税收实体违法行为和税收程序违法行为
• C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为
• D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为

税务稽查执法风险具有客观性、()、严重性的特点。

• A.危害性
• B.预见性
• C.真实性
• D.可控性

适用免抵退税办法的纳税人在货物报关出口并按会计规定做销售后，在做销售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，收齐有关凭证办理出口货物增值税免抵退税申报的期限是()。

• A.货物报关出口之日次月起至当年12月31日前的各增值税纳税申报期内
• B.货物报关出口之日当月起至次年3月31日前的各增值税纳税申报期内
• C.货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内
• D.货物报关出口之日当月起至次年5月30日前的各增值税纳税申报期内