税务稽查管理模拟练习卷二

2015年6月16日，某国税局稽查局在税务检查中发现一服装加工厂有逃避纳税义务行为，于是在6月21日向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在规定的15日内缴纳税款100000元。该企业在6月25日、26日两天秘密转移服装和机器设备，企图一走了之。检查人员发现这一情况后，立即报告稽查局局长，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于6月27日带领3名稽查人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其机器设备若干件，价值300000元，并运至稽查局存放。至6月30日，该企业仍未缴纳税款，稽查局即自行将扣押的机器设备卖掉，共得款280000元。稽查局将其中100000元抵缴税款，余款在7月10日返还给该企业。根据以上案情，请指出该稽查局在执法过程中存在的问题。

根据现行相关规定，小型微利企业应符合哪些条件?

实地检查是指检查人员依照法定权限和程序，到被查对象或者有关第三方的生产、经营或者办公场所实地实施检查的业务过程。实地检查的类型有哪些?

随着社会经济的快速发展，高收入人群不断地壮大，这些群体较为分 散，获得收入数额较高，但方式多样而隐秘。请问税务机关应当如何开展高 收入群体的个人所得税风险管理工作?

根据《税务稽查案卷管理暂行办法》，请简述立案查处案卷、承办异地协助类案卷、重案督办类案卷的保管期限?

2016年9月28日，某市稽查局根据专项检查计划，对某房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2014—2016年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2017年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。问：该市稽查局有哪些违法行为?

税收违法检举案件的管理系统是金税工程子系统之一。()

• 正确
• 错误

被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报稽查局局长批准后，终结执行。()

• 正确
• 错误

纳税人对税务机关的减免税批复不服而申请行政复议的，纳税人可以先缓缴税款。()

• 正确
• 错误

稽查局扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产后，纳税人仍不履行纳税义务的，可以直接将商品等拍卖或者变卖以抵缴税款。()

• 正确
• 错误

审核同一企业同一批次的出口退免税，审核岗、调查评估岗不允许兼 岗，复审岗不得兼任上述岗位。()

• 正确
• 错误

税收不是国家取得财政收入的主要来源。()

• 正确
• 错误

在行政复议案件中，被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当强制执行。()

• 正确
• 错误

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产 品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额， 不得进行分摊。()

• 正确
• 错误

稽查人员在查封、扣押时，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物。()

• 正确
• 错误

纳税人李某因暴力抗税行为被税务机关处以罚款1000元，后当地公安机关认为李某的暴力行为违反了《治安管理处罚条例》的规定，决定在对其给予3天行政拘留的处罚。该处罚决定不违反一事不再罚原则。( )

• 正确
• 错误

准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失，资产损失按其申报内容和要求的不同，申报方式包括()。

• A.合并申报
• B.汇总申报
• C.清单申报
• D.专项申报

税务局稽查局应当在税务稽查事项办结后，及时对税务稽查案卷进行整理、装订归档，做到分类规范、目录清晰、编号统一。下列关于税务稽查案卷整理及装订归档的表述正确的有()。

• A.装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料目录项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间
• B.税务稽查案卷卷内文件材料经过系统整理排列后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，页码编注在右上角，空白页不编注页码
• C.税务稽查案卷文件材料过多的，应当按照顺序分册装订，各册分别从第一页起编注页码
• D.案卷封面、卷内文件材料目录、卷内文件材料备考表、封底不编注页码

下列行为属于稽查的义务()。A出示税务检查证

• A.出示税务检查证
• B.为纳税人、扣缴义务人的情况保密
• C.处罚前告知
• D.按照纳税人的要求进行回避

经检查发现有税收违法事实的，《税务稽查报告》应当包括的内容有()。

• A.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施
• B.查明的税收违法事实及性质、手段
• C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
• D.行政处罚种类和依据

某市属于经济发达地区，辖区内企业众多，各种产业门类齐全，既有大型国有企业，也有许多家庭工厂，市局在制定全年检查计划时，一般不宜采取()人工选案方法。

• A.简单随机抽样调
• B.非随机抽样
• C.分层抽样
• D.等距抽样

根据《税收征管法》规定，税收保全措施的适用对象有()。

• A.临时从事经营的纳税人
• B.扣缴义务人
• C.从事生产、经营的纳税人
• D.纳税担保人

在行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形有()。

• A.行政复议机关认为需要停止执行的
• B.申请人认为需要停止执行的
• C.被申请人认为需要停止执行的
• D.法律规定停止执行的

税收法律责任的归责原则，包括()。

• A.责任法定原则
• B.公正原则
• C.责任自负原则
• D.合议原则

下列说法正确的有()。

• A.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经所属县以上税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施
• B.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，不得用于弥补以前年度亏损，应按照企业所得税法规定计算补缴企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征管法》有关规定进行处理或处罚
• C.询问应当由两名以上检查人员实施，事先必须向被询问人送达《询问通知书》，否则被询问人有权拒绝回答问题
• D.当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印

下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，正确的有()。

• A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
• B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
• C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
• D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

下面哪部法律既有实体内容，又有程序内容()。

• A.《中华人民共和国行政复议法》
• B.《中华人民共和国行政诉讼法》
• C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
• D.《中华人民共和国税收征收管理法》

税务稽查案源管理，是指税务局稽查局按照规定程序，对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。案源管理应当遵循的原则是()。

• A.风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理
• B.依法依规、统筹协调、分类分级、动态管理
• C.依法依规、风险导向、统筹协调、动态管理
• D.依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理

某地税务机关发现，甲汽车销售公司在规定的纳税期之前有逃避纳税义务的行为，该税务机关首先可以采取的措施是()。

• A.责令该企业限期缴纳应纳税款
• B.立即采取税收保全措施
• C.责成该企业提供纳税担保
• D.依法给予税务行政处罚

企业为受雇职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，企业所得税税前准予扣除限额为()。

• A.分别不超过职工工资总额5%
• B.合计不超过职工工资总额5%
• C.合计不超过职工工资总额10%
• D.据实扣除

调取纳税人以前年度的账簿资料进行检查，须经特定人员批准，并在规定时间内完整归还。这里特定人员和规定时间是指()。

• A.稽查局长;90日内
• B.所属税务局局长;3个月
• C.县以上税务局(分局)局长;90日
• D.市、自治州以上税务局(分局)局长;3个月

《税务处理决定书》等决定性文书执行完毕，或者终结检查或者终结执行的，审理部门应当及时收集各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。这里的时限是指()。

• A.30日
• B.45日
• C.60日
• D.半年

根据《行政处罚法》，违法事实确凿并有法定依据的，可以当场作出行政处罚决定，但对罚款金额有一定要求。其中，对公民当场作出行政处罚的金额要求是()。

• A.20元以下
• B.50元以下
• C.100元以下
• D.200元以下

纳税担保的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起()。

• A.15日
• B.30日
• C.60日
• D.90日

下列关于税收法律关系的叙述，错误的是()。

• A.税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的
• B.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
• C.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
• D.关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说

不属于税务稽查基本任务的是()。

• A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
• B.保障税收收入
• C.维护税收秩序，促进依法纳税
• D.税法宣传