税务稽查管理模拟练习卷一

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根据《税务稽查案源管理办法(试行)》的规定，案源立案的优先原则是什么?
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何某是一家私营企业的业主。2015年7月，税务人员在检查该私营企业账务时，经县税务局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款账户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自2015年1月以来账外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某不服，认为银行泄露了其个人隐私，将企业存款账户和私人储蓄存款账户提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款账户的许可证明，有权进行检查。请问：税务机关是否有权检查该企业的银行存款账户和何某本人及其妻子的个人储蓄存款账户?为什么?
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张三自2015年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2016年3月，某县地税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳地方各税1000元，滞纳金若干元，附加费若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第六十三条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的税款处3倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处?
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人民法院对鉴定意见不予采纳的情形有哪些?
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纳税担保人只能是其他自然人、法人、经济组织。
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根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除损失有哪些，请简述?
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税收强制执行不仅适用于纳税人，而且适用于扣缴义务人。()
- 正确
- 错误
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出口退税是指出口货物劳务退(免)税，即在国际贸易中，对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流通环节按税法规定实际缴纳的增值税。()
- 正确
- 错误
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在税务行政复议中，任何复议事项申请人和被申请人均不适用和解。()
- 正确
- 错误
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被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算时资产账面价值确定计税基础。()
- 正确
- 错误
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纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产的，不缴纳消费税;用于其他方面的，应在移送使用环节缴纳消费税。()
- 正确
- 错误
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凡是能够直接送达的税务执法文书，均应采取直接送达方式。()
- 正确
- 错误
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在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。()
- 正确
- 错误
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增值税一般纳税人销售货物时出租包装物收取的押金，逾期未收回不再返还的包装物押金，应按所包装物的适用税率计算缴纳增值税。()
- 正确
- 错误
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各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的税源管理部门负责，对出口货物供货企业的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关的退税部门或相关部门负责。()
- 正确
- 错误
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税务稽查建议书后必须附有关证据材料。()
- 正确
- 错误
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税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按以下三种方法确定价格。
- A.市场价
- B.出厂价
- C.评估价
- D.核定价
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下列属于法律适用的原则有()
- A.上位法优于下位法原则
- B.新法优于旧法原则
- C.特别法优于一般法原则
- D.法律原则由于具体条文
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增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有()。
- A.因提前供货而收取的赶工费
- B.增值税销项税额
- C.受托加工应税消费税产品而代扣的消费税
- D.符合条件的代垫运费
- E.因购买方延迟付款而另收的逾期利息
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稽查人员通过税收违法检举案件管理系统结案与档案管理模块可以()。
- A.制作《税收违法案件结案报告》及附表
- B.控制案件《税务处理决定书》执行情况
- C.实现对上一级督办案件的结案信息进行传递的功能
- D.对整个系统中各类数据的分类归档管理
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关于税务处理决定执行的说法完全正确的是()
- A.被执行人应将查补税款等缴入国库的缴库凭证的复印件报送稽查局执行部门。
- B.被执行人应将查补税款等缴入国库的缴库凭证的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。
- C.对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人可到税收征收部门办理退库手续，并将税款退库凭证的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门
- D.对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人可将多缴的税款抵缴应纳税款，并将抵缴税款的复印件报送稽查执行部门。
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《拍卖法》及有关法律法规确定了抵税财物先拍卖、后变卖的顺序，但是具备()可以直接进入变卖程序。
- A.鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物
- B.拍卖机构不接受的抵税财物
- C.国家禁止自由买卖的商品
- D.有政府定价的商品、货物或者其他财产
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税务稽查法律关系的特殊性主要表现在()几个方面。
- A.组织机构的特殊性
- B.执法主体的特殊性
- C.稽查法律关系保护
- D.稽查工作模式
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稽查局对甲企业采取的下列税收保全措施，符合《稽查工作规程》的有()。
- A.采取保全措施前，稽查局向甲企业送达《税收保全措施决定书》
- B.稽查局未依法告知甲企业申请行政复议和提起行政诉讼的权利
- C.甲企业欠缴税款10万元，稽查局冻结了甲企业20万元的银行存款
- D.查封甲企业部分商品，填写《查封商品、货物或者其他财产清单》，由甲企业核对后签章
- E.扣押甲企业商品，出具《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》，由甲企业核对后签章
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某铁合金厂2016年7月因涉嫌接受虚幵增值税专用发票等原因被当地黄河县国税局稽查局依法立案检查，检查中发现该公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，税务机关采取的下列税收保全措施正确的有()。
- A.该公司有一台价值80万元的宝马牌小汽车，其价值超过了应纳税额，该纳税人无其他可供强制执行的财产，黄河县国税局决定扣押这辆小汽车
- B.该公司自有一栋办公楼，黄河县国税局责令该公司将此办公楼的产权证件交由税务机关保管;同时黄河县国税局向有关机关发出协助执行通知书，通知有关机关在该办公楼扣押、查封期间不再办理过户手续
- C.黄河县国税局查封了该公司的一批货物，指令该商贸公司负责保管，保管责任由黄河县国税局承担
- D.黄河县国税局查封了该公司的一套生产设备，据了解继续使用该套生产设备不会减少其价值，为了不影响该公司的日常经营，黄河县国税局同意该公司继续使用
- E.通知出境管理机关阻止该公司法定代表人出境
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小规模纳税人发生下列应税行为取得的收入，适用3%征收率的有()。
- A.提供修理修配劳务
- B.提供商铺租赁
- C.提供住宅租赁
- D.提供代理记账
- E.提供车辆租赁
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税务行政诉讼中，对于具体行政行为合法性由()承担举证责任。
- A.被告
- B.原告
- C.第三人
- D.代理人
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税务机关采取税收保全措施查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。
- A.收据
- B.清单
- C.收据或清单
- D.收据和清单
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下列不属于不能作为定案依据的证据材料是()。
- A.证人根据其经历所作的判断、证人的推测或评论
- B.严重违反法定程序收集的证据材料
- C.当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料
- D.询问笔录
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某省税务局在组织税务专项检查时，为了提高执法层次，加大对重点税源纳税人的监控程度，一般应采取()检查方式。
- A.分级分类
- B.企业自查
- C.重点检查
- D.一秀性检查和重点检查相结合
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7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回证上记明拒收理由和日期，并由()签名。
- A.尚剑和陈芸
- B.街道办事处主任
- C.水泥加工厂总经理王某
- D.尚剑、陈芸和街道办事处主任
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在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是()。
- A.属人和属地相结合原则
- B.属人主义原则
- C.属地主义原则
- D.保护主义原则
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关于出口货物退(免)税，下列表述错误的是()。
- A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣
- B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法
- C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税
- D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退(免)税
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营改增试点的纳税人应税行为连续12个月应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，这里的“连续12个月销售额规定标准”是()。
- A.50万元
- B.80万元
- C.180万元
- D.500万元
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税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指()以下税务局的稽查局。
- A.省
- B.市
- C.区
- D.县
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纳税人在税务行政处罚决定()的情况下，稽查局可以采取强制执行措施。
- A.签收后15日内不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不履行。
- B.签收后30日内不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不履行。
- C.签收后30日内不申请行政复议，90日内不提起行政诉讼，也不履行。
- D.签收后30日内不申请行政复议，3个月内不提起行政诉讼，也不履行。
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税收法律关系中最实质的东西是()。
- A.权利主体
- B.权利客体
- C.税收法律关系的内容
- D.税收立法权
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下列关于税务行政复议的表述中，错误的是()。
- A.因纳税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
- B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为
- C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
- D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
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企业发生的下列支出中，超过税法规定标准准予以后年度结转扣除的是()。
- A.补充养老保险
- B.职工福利费
- C.职工教育经费
- D.业务招待费
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A公司在某市B区办理税务登记，但其日常经营场所位于C区，C区稽查局在日常稽查中发现A公开发中心有虚开增值税专用发票的嫌疑并于3月10日开始稽查，但在查处时发现B区稽查局已于3月8日开始对A公司虚开增值税专用发票和其它偷税问题进行稽查，B区和C区稽查局就税收稽查管辖权发生争议后，市局稽查局按照()原则指定B区稽查局进行稽查。
- A.属地管辖
- B.优先查处
- C.统筹协调
- D.级别管辖
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为了加强税收管理，某县税务局决定对煤炭开采业进行一次专项检查，在进行人工选案时一般采取()法乾地选案。
- A.简单随机抽样
- B.非随机抽样
- C.分层抽样
- D.等距抽样
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税务稽查审理过程结束的标志是()。
- A.制作审理报告
- B.税务行政处罚告知
- C.制作税务局决定文书
- D.移送税务稽查执行
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A企业财务部门在整理财务资料时，发现资料太多不便存放，财务经理于是将5年前的所有账簿烧毁，以节省空间。对该企业的这一行为，税务机关可以作出的处理措施是()。
- A.责令限期改正，可以处1000元以上的罚款
- B.责令限期改正，并处1000元以上的罚款
- C.责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
- D.责令限期改正，并处2000元以下的罚款
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某玻璃制造有限公司2017年3月6日申报应纳增值税58500元，截至2017年3月16日仍未缴纳税款，3月17日主管税务机关责令其在3月27日前缴纳税款或提供纳税担保，3月30日该纳税人仍未缴纳且未提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()。
- A.税收保全措施
- B.强制执行措施
- C.行政拘留措施
- D.没收财产措施
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企业以货币资金对外投资收取的保底利润，在增值税处理时()。
- A.作为不征税收人
- B.以贷款服务缴纳增值税
- C.以其他现代服务缴纳增值税
- D.以金融商品转让缴纳增值税
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稽查人员犯玩忽职守罪，情节特别严重的，处()有期徒刑。
- A.7年以下
- B.3年以上7年以下
- C.3年以上
- D.5年以上10年以下
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