税务稽查管理试题卷练习5

某房地产开发公司2016年5月营改增后登记为增值税一般纳税人。该 公司现有3个开发项目，其中A项目2014年10月取得《建筑工程施工许可 证》并开工建设，B项目、C项目分别于2016年5月、6月取得《建筑工程 施工许可证》并开工建设。2016年6月，该公司发生以下业务：(1)销售A项目取得收人840万元，该公司选择按简易计税方法计税。(2)销售B项目取得收入1800万元;当期允许扣除的土地价款357万 元;取得B项目承建方开来的建筑业增值税专用发票，注明增值税额110万元。(3)预售C项目取得预售收入1110万元。(4)将2012年购进的一台塔吊经营性出租给甲公司使用，按合同约定本 月应收租金8. 24万元，该公司选择按简易计税方法计税。请计算该公司本月应纳增值税额。

对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在两个月上报查办结果。()

人机结合选案，即在人工选案的基础上，运用计算机来确定稽查对象。()

为了保证稽查选案的准确性，对线索清晰的群众检举案件要优先列入税务稽查选案的范围是选案条件的限制性选案条件。()

同视听资料发生矛盾的其他证据就是虚假的或者不准确的。()

在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。( )

阻止欠缴税款的纳税人出境，县级以上(含县级)税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。解除阻止出境措施时，县级以上级以上(含县级)税务机关填写《解除欠税人出境决定书》，送达给当事人。

对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按一案进行奖励，奖金由由可以由任何一个检举署名者办理领取奖金手续。()

场地检查权是指税务机关到纳税人或扣缴义务人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力。()

由于其它相关证据已灭失，凭借财务会计一人的询问笔录就可确定纳税人存在偷税行为。()

县稽查局发现辖区内某纳税人有重大偷税嫌疑，由于该企业业务复杂，该稽查局人员数量有限、业务水平也有限，因此，可以报请市局稽查局进行检查。()

• 正确
• 错误

纳税保证可以是一般保证，也可以是连带责任保证。()

• 正确
• 错误

税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人，履行纳税义务、扣缴义务及法律规定的其他义务的情况。( )

纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的，依法追究刑事责任。()

• 正确
• 错误

对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。()

• 正确
• 错误

居民企业接受非居民企业劳务或服务，应在向非居民企业支付款项时，按10%税率代扣非居民企业的预提所得税。()

• 正确
• 错误

实体法是规定税收法律关系客体的权利和义务的法律。如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。()

• 正确
• 错误

稽查人员小曹未按规定回复案件协查情况，税务机关对其执法行为给予通报批评。()

• 正确
• 错误

税务稽查管理模块属于税收征管信息系统的了系统。()

• 正确
• 错误

经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关采取扣缴税款的强制执行措施，书面通知企业开户银行或者其他金融机构的同时，必须书面通知企业。()

• 正确
• 错误

国家税务局停止出口企业退税权的期限为6个月，()

• 正确
• 错误

2017年某县地税局对甲公司纳税情况进行评估，调增2016年度应纳税所得额300万元，已知该公司2015年税法认定的亏损120万元，评估人员在对调增的300万元进行税务处理时，下列税法正确的有()。

• A.调增的300万元允许弥补2015年亏损
• B.调增的300万元不允许弥补2015年亏损
• C.按300万元计算补缴企业所得税
• D.按180万元计算补缴企业所得税

根据国家税务总局的规划，从2007年起，用四至五年时间，基本完成“金税三期“()的建设。

• A.一个平台
• B.两级处理
• C.三个覆盖
• D.四个系统

稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的()，以拍卖所得抵缴税款。

• A.商品，货物
• B.办公楼
• C.当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋
• D.现金、有价证券

协查系统的应用范围包括：接收防伪税控认证系统提供的()等增值税专用发票的电子信息。

• A.认证不符
• B.无法认证
• C.密文有误
• D.失控

关于税收管理的基本要素，下列说法正确的有()。

• A.税收管理的主体指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能，依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人
• B.税收管理的客体是指税收分配的全过程
• C.税收管理的根本目的是促进遵从
• D.税收管理的主体是指国税部门和地税部门

下列选项中，关于税收管理客体说法正确的有()。

• A.税收管理的客体是指税收分配的全过程
• B.从宏观角度分析，税收分配是指各级税务机关与纳税人之间的征纳关系
• C.从微观角度分析，税收分配涉及国家与企业、中央与地方等的分配关系
• D.从狭义的角度讲，税收管理的客体主要是指税收的征收管理过程

实施税务稽查时，如有下列()情况的，可不必事先通知。

• A.举报案件
• B.征管部门转来涉嫌虚开增值税专用票的纳税人
• C.按名单随机抽取的纳税户
• D.预先通知可能走逃的纳税人

稽查人员可通过协查系统查询()信息。

• A.海关完税凭证
• B.农产品收购发票
• C.交通运输发票
• D.废旧物资收购发票

关于税务稽查审理时限的规定，下列说法正确的有()。

• A.审理人员必须在接到送审材料之日起5日内审理完毕
• B.审理人员应当在接到送审材料起15日内提出审理意见
• C.审理期限不包括向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间
• D.审理期限包括稽查人员增补证据资料的时间

某物流公司是亏损企业，2016年5月该公司对2015年的企业所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为20万元，实际应纳所得税为零。2016年8月，税务部门在检查中发现，该企业2015年度的实际亏损是8万元。对此，税务部门正确的处理方法是()。

• A.由于该企业上述行为对企业所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚
• B.该企业编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款
• C.该企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当对其按偷税实施处罚
• D.该企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

房地产开发企业在土地增值税清算时，发生的下列项目，应计人取得土地使用权和房屋建造成本，作为计算加计扣除依据的有()。

• A.取得土地使用权缴纳的契税
• B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资
• C.逾期开发缴纳的土地闲置费
• D.销售开发产品支付销售公司的手续费
• E.购置土地的利息支出

纳税人计算企业应纳税所得额不得扣除的税金包括()。

• A.消费税
• B.增值税
• C.房产税
• D.印花税

下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。

• A.新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
• B.法律的效力高于行政立法的效力
• C.一部新法实施后，对新法实施人之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
• D.实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应()。

• A.在取得该资金第二年计入应税收入总额
• B.在取得该资金第五年计入应税收入总额
• C.在取得该资金第六年计入应税收入总额
• D.只要符合条件，无限期作为不征税收入

审理部门1月10日开始审理，因事实不清1月12日退回稽查部门补证后与1月18日再次提交审理，审理部门于1月20日做出审理报告，报局长批准后于1月23日将税务决定文书移交稽查执行环节，问本次审理是在()日内完成的。

• A.22
• B.7
• C.4
• D.5

涉税犯罪包括危害税收征收管理罪和涉税渎职犯罪，危害税收征收管理罪指违反国家税收征管制度，妨害国家税收正常活动，情节严重的行为;涉税渎职犯罪是指税务机关国家工作人员，利用职务之便进行违法违纪活动，依照《刑法》应当受到刑罚处罚的犯罪行为。下列选项不属于涉税渎职犯罪的是()。

• A.徇私舞弊不征、少征税款罪
• B.违法提供出口退税凭证罪
• C.放纵走私罪
• D.骗取出口退税罪

税务机关进行税务稽查，在法律上具有()。

• A.独立性
• B.规范性
• C.强制性
• D.同一性

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产开发项目，销售开发项目的增值税纳税义务发生时间为()。

• A.收到预收款的当天
• B.签订房地产开发项目销售合同当天
• C.房地产开发项目并收讫销售款或取得营业款项凭证的当天
• D.签订的房地产开发项目销售合同在有关部门备案当天

下列各项中，体现税收法律主义原则的是()。

• A.税收主体的权利义务必须由法律加以规定
• B.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
• C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
• D.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

纳税人到外县(市)临时从事生产活动的应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期，一般情况下最长不得超过()。

• A.10日
• B.15日
• C.30日
• D.180日

税务稽查案卷应该按照不同情况分别确定案卷保管期限。其中对于立案查处类案件中的一般偷税案卷，税务稽查案卷保管期限为()。

• A.永久
• B.30年
• C.10年
• D.5年

根据规定，纳税人违法事实确凿并有法定依据，税务局作出处罚决定时可以适用简易程序，下列符合要求的是()。

• A.对甲合伙企业罚款1800元
• B.对乙个体工商户罚款100元
• C.对丙有限公司罚款800元
• D.对丁外资企业罚款1200元

税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。

• A.1000
• B.3000
• C.5000
• D.10000

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的措施是()。

• A.强制执行
• B.税收保全
• C.申请公安机关刑事拘留
• D.没收财产

下列情形中，不属于中止检查的情形是()。

• A.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限
• B.当事人被有关国家机关依法限制人身自由
• C.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还
• D.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态