税务稽查管理试题卷练习4

某小型商贸企业为增值税一般纳税人。2012年4月发生如下业务：购 进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购 进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批， 开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产 品取得含税销售额40000元;取得公路货物运输发票5份，金额7000元 (其中，购进货物、销售货物运费金额分别为3000元、4000元);本月取得的增值税专用发票均在当月通过认证并且抵扣。请根据上述业务，回答 下列冋题：(1)企业本月发生的运费允许抵扣的进项税额是多少?(2)企业本月允许抵扣的进项税额是多少?(3)企业本月销项税额是多少?(4)该企业本月应纳增值税多少?

税务稽查任务下达后，税务稽查实施部门不能按时完成的，税务稽查实施部门应在规定时间内，负责催督办的部门应及时了解情况，发出《税务稽查案件催办、督办通知》。()

举报中心工作人员对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，直接将检举材料暂存待查。()

稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。()

审理人员在制作同意《税务稽查报告》的《税务稽查审理报告》时，应统一用规范的“同意”作为审理依结论。()

交办案件是指上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式。()

在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。()

案件的查处具有明确的稽查对象，因而要按照稽查人员立卷。()

税务检查中采取的税收保全措施的期限必须在6个月内解除。()

对偷税1万元以下且税务机关在3年内未发现的不予税务行政处罚。()

税务稽查机关进行的稽查行为都是合法的。()

企业聘用的劳务派遣工，按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应凭劳务派遣公司开具的发票在税前扣除，并且，劳务派遣工 的工资薪金支出部分，不能计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各 项相关费用扣除的依据。()

• 正确
• 错误

税务信息化的“四个系统“是指通赤业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以稽查业务为主，包括行政管理，外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。()

• 正确
• 错误

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。()

• 正确
• 错误

稽查局采取强制执行措施，必须经县税务局(分局)局长批准。()

• 正确
• 错误

具有出口退免税审核权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。()

• 正确
• 错误

税收地方性法规与税收部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院决定。()

• 正确
• 错误

某公司在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3曰内 解除税收保全。()11.

• 正确
• 错误

对一类企业申报的出口退免税，审核系统未提示涉及预警风险信息的，应直接传递至复审岗。同时，对该批出口退免税申报数据按相关审核规 定处理。()

• 正确
• 错误

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴清全部税款及滞纳金，否则不得向上一 级税务机关申请复议。()

• 正确
• 错误

税务稽查报表分析主要是定量分析，其基本方法是()。

• A.横向比较分析
• B.环比分析
• C.弟进分析
• D.纵向比较分析

税务稽查信息统计系统通过案件台账录入生成稽查报表，保证报表来源的正确性，并具有一定的分析统计功能。()

• 正确
• 错误

税务稽查审理涉及多方面的工作，下列关于稽查审理工作的说法正确的有()。

• A.审理环节审理后认为应当依法组织听证的，听证主持人由审理人员担任
• B.除了案情复杂的情形之外，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在30日内提出审理意见
• C.《税务行政处罚事项告知书》由审理环节制作
• D.对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》

()经县以上税务局(分局)局长批准，稽查局可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

• A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的。
• B.从事生产、经营的扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款，由税务机关责令限期缴纳的
• C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的
• D.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的

随机抽查比例和频次要合理适度，切合实际，以不影响公正与效率为前提，以下做法正确的是()。

• A.对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例10%左右，原则上每5年检查一轮
• B.对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%
• C.对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%
• D.对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次
• E.3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围

税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象包括()。

• A.税款
• B.滞纳金
• C.罚款
• D.保证金

稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施的情况包括()。

• A.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的
• B.经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳;逾期仍未缴纳的
• C.被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
• D.被执行人未履行对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，未申请行政复议，但依法向人民法院提起了诉讼

《税务稽查审理报告》是审理部门在对案件实施程序核准、证据鉴别、性质认定后制作出具的意见性文书，应当载明的内容包括()。

• A.审理基本情况
• B.检查人员查明的事实及相关证据
• C.当事人听证的权利
• D.税务处理、处罚意见及依据

纳税人发生的下列业务，属于增值税视同销售行为的有()。

• A.自产产品用于外购生产用设备的安装
• B.自产产品用于对外投资
• C.自产产品用于职工福利
• D.外购的材料用于办公楼装修
• E.委托加工收回的材料用于捐赠

税务稽查建议包括()方面的内容

• A.提出问题
• B.分析问题
• C.研究问题
• D.提出解决问题的措施

当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关()。

• A.只能申请人民法院强制执行
• B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
• C.可依法采取税收保全措施
• D.应移送公安机关处理

流转税类选案分析指标题材通常包括()。

• A.销售税金负担率
• B.申报与发票对比
• C.销售收入增长率分析
• D.销售收入增长率与销售税金增长率分析

违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未发现的，不再给予行政处罚。

• A.3
• B.5
• C.10
• D.7

下列情况不属于自制应税消费品的是()。

• A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品
• B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
• C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
• D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

赔偿请求人单独提起行政赔偿诉讼，可在向赔偿义务机关递交申请后的2个月届满之日起()提出。

• A.15日内
• B.3个月内
• C.2个月内
• D.1个月内

纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限于2009年1月12日11时缴纳税款的，税务机关于2009年1月14日11时收到银行转回的完税凭证，税务机关应在()前解除税收保全。

• A.2009年1月15日11时
• B.2009年1月13日11时
• C.2009年1月14日11时
• D.2009年1月15日18时

审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位(个人)和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。这是审查书证()。

• A.产生过程
• B.内容过程
• C.获取过程
• D.与其它证据的关系

举报中心在日常税务稽查工作中经常遇到各种检举举报事项，对于检举的案源信息线索较明确但缺少必要证明资料的，正确的处理方式是()。

• A.立案开展检查
• B.暂存待查
• C.退回处理
• D.进行调查核实

税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局(分局)局长批准、签发税收保全措施()(冻结存款适用)，送达当事人;同时，签发冻结存款()，送达当事人开户银行或其他金融机构。

• A.决定书，决定书
• B.决定书，通知书
• C.通知书，通知书
• D.通知书，决定书

采取邮寄送达方式送达税务文书，下列关于视为已送达的说法正确的是()。

• A.文书送达日期以挂号函件上注明的日期为准
• B.文书送达日期以回执上注明的收件日期为准
• C.文书送达日期以上注明的发件日期为准
• D.文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准。

税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，尚不构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的()评价。

• A.肯定性
• B.客观性
• C.主观性
• D.否定性

某从事咨询服务的增值税小规模纳税人，取得含税收入计算应纳增值税的公式为()。

• A.含税收人+(1+6%)×3%
• B.含税收入+(1+3%)×3%
• C.含税收入×3%
• D.含税收人×(l+6%)×3%

提供旅游服务的纳税人选择差额计算缴纳增值税办法，计算增值税时，下列支出不能从取得的全部价款和价外费用中扣除的是()。

• A.旅客的住宿费
• B.旅客的餐饮费
• C.支付给导游的工资
• D.支付给其他接团旅游企业的旅游费用

税务稽查的对象是()。

• A.纳税人的经营活动与应税活动
• B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
• C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
• D.纳税人、扣缴义务人

税务机关应当在收到当事人听证要求后()内举行听证。

• A.3日内
• B.7日内
• C.10日内
• D.15日内

A房地产公司在某市B区办理税务登记，但其新开发的D住宅小区位于C区，对销售C区D住宅小区的营业税是否依法纳税的稽查管辖权，应由()地税稽查局行使。

• A.B区
• B.C区
• C.B区和C区
• D.市局