税务稽查管理试题卷练习3

审理人员在审理案件时不需要申请回避。()

税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分。()

某市国税局稽查局对本市的某商贸有限公司开展税务检查，在送达检查通知书和出示税务检查证后进行检查，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不记账，不做销售处理。经查该公司的其他应收款明细账，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局按照法定程序到该市码头查询该公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。(1)税务机关可否到码头查询商贸有限公司的有关情况?并说明理由?(2)码头拒绝税务机关的检查，是否正确?如果不正确，对该码头应该如何处理?

某县以煤炭开采业为支柱产业，相关的10户企业的销售收入和纳税额等指标相差不大，在开展对煤炭开采行业的税收专项检查时，当地税务稽查局为了保证人工选案的公正性，可采取了简单随机抽样法进行选案。()

催办、督办制度，是对涉税案件的承办单位(或承办人)发出税务稽查案件催督办通知，督促承办单位抓紧查处或结案。()

对税务稽查个案和税收专项检查，一般采取定性分析的方式进行分析。

在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止(或终止)()

对偷税1万元的案件，其案卷保管期限定为15年。()

举行听证会时，旁听群众可以发表意见()

检举税收违法案件时必须用书面形式。()

审阅法是对纳税人会计凭证、账簿、报表等资料的内容和数据进行详细审查和研究以发现疑点和线索的一种查账方法。适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。()

• 正确
• 错误

凡以征税对象的一定实物计量单位(如数量、重量、容量、面积等)为标准按照固定税额从量计征的税种，为从量税或称“从量计征”，如耕地占 用税、城镇土地使用税等属于从量税。()

• 正确
• 错误

税收的调节职能是税收最首要、最基本的职能。()

• 正确
• 错误

自2015年7月1日起，仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万 元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人，在办理纳税申报 时，需填报《增值税减免税申报明细表》。()

• 正确
• 错误

出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，不得申报退(免)税。()

• 正确
• 错误

税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。()

• 正确
• 错误

税务文书受送达人本人不在，由其同住成年家属代收时，代收人必须在税务文书送达回证上注明与受送达人的关系。()

• 正确
• 错误

稽查模块具备地方业务的可扩充性。()

• 正确
• 错误

送达事项的受送达人是一人的，不能采用公告送达方式。()

• 正确
• 错误

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，在企业所得税处理时不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各 项的销售收入。()

• 正确
• 错误

《税收征管法》规定，税收征收管理机关包括()。

• A.国税部门
• B.地税部门
• C.海关
• D.财政局

纳税人发生的下列经营业务收入，属于营改增试点后应缴纳增值税的有()。

• A.货物装卸搬运收入
• B.房产租赁收入
• C.广告筹划收入
• D.专利转让收入
• E.土地所有权转让收入

根据目前营改增相关政策规定，以下业务可以一次性抵扣进项税额的有()。

• A.融资租入的不动产
• B.房地产开发企业自行开发的房地产项目
• C.经营租赁的不动产
• D.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

行政强制执行的方式有()。

• A.冻结存款、汇款
• B.加处罚款或者滞纳金
• C.排除妨碍、恢复原状
• D.代履行

案源管理的具体流程主要包括()。

• A.案源信息的收集
• B.案源的分类处理
• C.案源的立案分配
• D.案源的具体查处

按照营改增相关政策规定，纳税人发生的下列应税行为，属于发生在中国境内的应税增值税行为的有()。

• A.宁波某企业在美国采购货物直接销往韩国
• B.宁波某居民在德国旅游接受德国运输公司的运输服务
• C.宁波某公司转让专利技术提供给日本某企业
• D.香港某公司为宁波某公司提供审计业务
• E.意大利某公司在意大利为宁波某公司提供设计服务

欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

• A.怠于行使到期债权
• B.放弃到期债权
• C.无偿转让财产
• D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

稽查实施的主要方式有()

• A.调账检查
• B.实地检查
• C.跨辖区检查
• D.委托协查

现行营改增政策规定，采取一般计税方法的增值税纳税人购进的货物、不动产等发生非正常损失时，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，纳税人发生的下列情形属于上述所指的“非正常损失”的有()。

• A.材料在运输途中发生丢失
• B.产成品因地震而造成毁损
• C.违章搭建的街面房被城管拆除
• D.成品仓库失窃而被盗的产品
• E.仓库发生火灾而被烧毁的材料

来料加工业务税收政策包括()。

• A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税
• B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税
• C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
• D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

某地税务机关按照《税收征管法》及其实施细则的规定对某公司采取了税收保全措施，一般情况下，该税务机关采取税收保全措施的最长期限是()。

• A.1个月
• B.2个月
• C.3个月
• D.6个月

税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的是()。

• A.现行税制中的土地增值税采用的是超额累进税率计税
• B.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
• C.在累进税率条件下，平均税率往往要大于边际税率
• D.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

下列不属于税法基本原则的是()。

• A.实质课税原则
• B.税收法定性原则
• C.税收合作信赖主义
• D.法律优位原则

纳税人销售过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额应()。

• A.按适用税率计算增值税的销项税额
• B.按征收率3%减按2%计算应纳增值税额
• C.按征收率3%计算应纳增值税额
• D.按征收率5%计算应纳增值税额

某市稽查局在3月1日(星期四)收到增值税抵扣凭证协查函，同日通知B区国税局提供纳税人征管资料，除特要求外，B区国税局应在()前提供纳税人征管资料，市稽查局在()前回复协查结果。

• A.3月6日、3月30日
• B.3月8日、3月30日
• C.3月6日、4月11日
• D.3月8日、4月11日

不属于《税务稽查报告》主要内容的是()。

• A.被查对象的基本情况
• B.稽查时间和检查所属时间
• C.主要违法事实及其手段
• D.被查对象的签名盖章

根据《增值税退(免)税管理规定》，下列出口货物，不适用增值税免税政策的是()。

• A.加工企业来料加工复出口的货物
• B.用于境外承包项目的货物
• C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
• D.已使用过的设备

A公司在某市B区办理税务登记，但其日常经营场所位于C区，C区稽查局在日常稽查中发现A公司虚开增值税专用发票的嫌疑，本案一般应由()稽查局查处。

• A.B区
• B.C区
• C.B区和C区
• D.市局

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。

• A.按税法理论划分，增值税中划分“邮政业”“建筑业”等税目为列举税目
• B.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
• C.课税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据
• D.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

纳税人李某对区国税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，则依法具有行政复议权的行政机关是()。

• A.区国税局
• B.市国税局
• C.区人民政府
• D.市人民政府

稽查人员在税务检查时采取()时，不须经县以上的税务局长批准。A冻结纳税人存款

• A.调取以前年度账簿
• B.询问纳税人涉税问题
• C.检查纳税人银行存款账户

税务机关滥用 职权或者违法采取收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：()

• A.纳税人自己不慎造成的损失
• B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
• C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失
• D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受的直接损失

工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是()。

• A.视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣
• B.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣
• C.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣
• D.视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣

以下属于税务稽查的职权的是()。

• A.税收征收权
• B.税款追征权
• C.税收管理权
• D.日常检查权

根据《增值税抵扣凭证协查管理办法》发起委托协查规定，下列说法正确的是()。

• A.已确定虚开抵扣凭证的案件，委托方在发送网络协查信息后3个工作日内将纸质资料送受托方。
• B.无纸质增值税抵扣凭证，应录入委托方被查对象信息和增值科抵扣凭证的电子信息
• C.无论是否有纸质增值税抵扣凭证，委托协查函录入采用票面电子信息导入方式可直接发送
• D.委托方只能按照“委托方被查对象一户一函”方式组织发函