税务稽查管理试题卷练习2

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2016年7月经营业务如下：(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额H7. 6万元;运送旅 客至境外，按售票统计取得价税合计金额53. 28万元。(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸 收入金额18万元。(3)提供仓储服务适用一般计税方法，开具增值税专用发票注明仓储收 入金额70万元、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31. 59万元。(5)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值 税专用发票，注明金额64万元，税额10. 88万元;另支付销售公司运输费 用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0. 44万元。(6)购进汽油取得增值专用发票注明金额20万元、税额3. 4万元，90% 用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。(1)计算业务(1)的销项税额;(2)计算业务(2)的销项税额;(3)计算业务(3)的销项税额;(4)计算业务(4)的销项税额;(5)计算业务(5)购进小汽车可抵扣的进项税额;(6)计算业务(6)购进汽油可抵扣的进项税额;(7)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

为了便于案卷的，当取得传真件或不是以钢笔或毛笔书写的证据原件时，应复印备份，只需将复印件归入案卷。()

受托方如遇特殊情况不能按时完成协查任务的，应在到期3日前，在协查系统内填写《协查延期申请》，逐级上报国家税务总局稽查局。()

税务稽查统计报表的编制必须符合要求，报表的各项指标的分析口径必须一致。

为确保税务稽查任务的完成，稽查实施部门应按要求建立税务稽查实施台帐，书面启示税务稽查工作动态和进度，跟踪、考核稽查计划的执行情况。()

纳税人擅自转移、隐匿、毁坏被查封的商品、货物或其他财产，违反者应按《中华人民共和国税收征管法》规定以逃避追缴欠税处理。()

税务机关在调查税收违法案件时经县以上税务局(分局)局长批准，持全国统一格式的《检查存款账户许可证明》进行，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。()

拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在1日内退还被执行人。

查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运。邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的权力。()

在人工选案时不能采取非随机抽样的方法来选择稽查对象。()

稽查人员调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上稽查局长批准，并在30日内退还。()

• 正确
• 错误

税务文书的受送达人有代理人的，当受送达人无法签收时，可以送交其代理人签收。

税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。()

• 正确
• 错误

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，只能申请行政复议。()

• 正确
• 错误

出口企业或其他单位办理出口退(免)税备案时必须提供银行开户许可证。()

• 正确
• 错误

稽查人员在对企业的收入总额进行检查时，发现企业所得税的收入既包括货币形式，也包括非货币形式收入。企业在取得非货币形式的收入时， 确定收入额的标准是折现价值。()

• 正确
• 错误

徇私舞弊，不征或者少征应征税款，应按不征、少征税款罪追究刑事责任。()

• 正确
• 错误

税收管理的根本目的是实现税收收入持续稳定增长。()

• 正确
• 错误

税务信息化的“三个覆盖“是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖所有政府部门。()

• 正确
• 错误

对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况 下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及 拍卖、变卖等费用。()

• 正确
• 错误

以下属于税务稽查职能的是()。

• A.收入职能
• B.监控职能
• C.管理职能
• D.公正职能

一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制执行措施，不申请人民法院强制执行的。()

• 正确
• 错误

关于调取视听资料的方式说法正确的有()。

• A.应当经稽查局所属税务局局长批准
• B.应当调取有关资料的原始载体
• C.如果难以调取原始载体的，可以调取复制件
• D.调取的试听资料复制件应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项

稽查局查补的税款优先于()

• A.无担保权
• B.抵押权，质权，留置权
• C.行政机关
• D.行政机关没收的违法所得

某企业未按照税务处理规定的期限和方式补缴查补所属期为2007年12月份的税款，2008年6月8日，稽查局决定采取强制措施，对该企业以下()等财产履行税收优先权。

• A.没有设定抵押的办公楼
• B.已于2007年10月5日抵押给银行的办公楼
• C.已于2007年12月1日抵押给银行的办公楼
• D.已于2008年4月15日抵押给银行的办公楼

实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，稽查局()。A不通知被执行人或者他的成年家属到场，不能直接采取扣押、查封措施

• A.不通知被执行人或者他的成年家属到场，不能直接采取扣押、查封措施
• B.不通知被执行人或者他的成年家属到场，不影响执行
• C.被执行人或其家属接到通知后拒不到场，不能直接采取扣押、查封措施
• D.被执行人或其家属接到通知后拒不到场的，不影响执行

对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开电子信息系统或者拒不提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件的，经稽查局局长批准，以下做法正确的有()。

• A.提取、复制电子数据进行检查
• B.适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查
• C.所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据
• D.所采用的技术手段不得影响该电子信息系统正常运行
• E.放弃检查

某加工制造企业，增值税小规模纳税人，主管税务机关对其征税，企业对征税的数额有异议，下列有关企业的做法正确的有()。

• A.既可以提起行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼
• B.必须先经过行政复议，才能向法院提起行政诉讼
• C.如果申请行政复议，且对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起10日内向法院起诉
• D.如果税务机关未告知甲诉权和起诉期限，致使甲起诉逾期的，其起诉期限从甲实际知道诉权或者起诉期限时计算

须经县以上税务局(分局)局长批准，才可对纳税人采取的措施有()。

• A.扣押商品
• B.冻结纳银行存款
• C.企业存款账户
• D.批准纳税人缓缴查补税款

下列属于稽查案件处理的原则有()

• A.处理必须重证据，得事实，不轻信口供
• B.确认当事人有税收违法行为的，应依法给予税务处理和税务行政处罚
• C.对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的不予税务行政处罚
• D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚

根据消费税的相关规定，下列说法正确的有()。

• A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税
• B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格
• C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税
• D.当期投入生产的高档化妆品原料可抵扣的已纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣
• E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

对()的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者送司法机关依法追究刑事责任。

• A.偷税数额占应纳额的10%以上
• B.被税务机关给予二次行政处罚又违法
• C.偷税数额在10000元以上
• D.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上

某企业一直未办理税务登记手续而从事生产经营活动，税务机关发现后，核定其应纳税额并责令该企业缴纳，但该企业以种种理由拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是()。

• A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
• B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
• C.扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款
• D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

企业向非关联的个人借款所支付的利息支出(签订合同并取得有效发票)，在税前扣除时()。

• A.不允许扣除
• B.据实扣除
• C.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分允许扣除
• D.不超过按照金融企业同期同类贷款利率2倍计算的部分允许扣除

扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，税务机关可以()处理。

• A.处一万元以下的罚款
• B.处一万元以上五万元以下的罚款
• C.税务机关责令改正
• D.税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。

某县地税稽查局经县税局局长批准，依法对稽查局所作出的处罚决定，申请人民法院强制执行，申请应以()名义提出。

• A.县地税局
• B.县地税稽查局
• C.县地税局和县地税稽查避均可
• D.县地税稽查局执行科

根据税法相关理论，税法最基本的原则是()。

• A.税收中性原则
• B.税收公平原则
• C.税收法定原则
• D.税收效率原则

稽查二分局稽查人员要查询涉案人员王某的储蓄存款，他该让签字的人是()。

• A.稽查二分局对应的区税务局长
• B.本局局长
• C.市稽查局局长
• D.市局局长

非居民企业下列收入中，不是以收入全额为应纳税所得额计算缴纳预提所得税的是()。

• A.取得的租金收入
• B.取得的特许权使用费收入
• C.取得的权益性投资收益
• D.取得的财产转让收入

欠缴税款的纳税人需要出境，但其未结清()，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

• A.税款，又不提供担保
• B.税款，滞纳金，又不提供担保
• C.税款，滞纳金和罚，又不提供提担保
• D.不提供担保

税收违法案件公告以()为主

• A.在税务机关的办公场所设立的专栏内张贴
• B.在税务机关的所在地新闻媒体上曝光
• C.印发新闻通稿或者召开新闻发布会
• D.召开税企业见面会进行通报。

2008年11月某县国税局在对某保龄球业的税务检查中发现该企业有接受虚开运费发票抵扣增值税款350万元的行为，按照规定此案由()组织协查。

• A.县稽查局
• B.市(州)稽查局
• C.省稽查局
• D.总局稽查局

企业支付的下列支出，可按企业所得税政策规定的标准在税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除的是()。

• A.职工福利费
• B.工会经费
• C.职工教育经费
• D.业务招待费

一般情况下，税务机关应当向()的人民法院申请强制执行。

• A.最初作出处罚决定的税务机关所在地
• B.指定
• C.被申请人住所地
• D.提出申请的税务机关所在地

增值税小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，在有分包支出情况下，在建筑服务发生地预缴增值税的公式为()。

• A.全部价款和价外费用+(1+11%)×3%
• B.(全部价款和价外费用-分包支出)+(1+11%)×2%
• C.全部价款和价外费用+(1+3%)×3%
• D.(全部价款和价外费用-分包支出)+(1+3%)×3%

经审理确认当事人有()情况时，应予税务行政处罚。

• A.违法行辚轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
• B.不满十四周岁有违法行为的
• C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时，有违法行为的
• D.当事人的税收违法行为超过3年的未超过5年。