税务稽查管理试题卷练习1

某市一家工业企业2016年度发生以下经济业务：(1)销售产品取得不含税收入9000万元，销售成本为6500万元;(2)出租机器设备取得不含税租金收入200万元;(3) 全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用 500万元(含广告费320万元);(4)实际发放工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职 工福利费78万元、职工教育经费19万元;(以上工资和经费均未包括在成本、费用内)(5)营业外支出50万元，该笔支出为通过红十字会向灾区的捐赠;(6)从境外分支机构取得税后所得42. 5万元，分支机构在境外实际按 15%的税率缴纳了企业所得税;(7)1 —11月已预缴企业所得税50万元。已知：该企业增值税税率为17%，当年认证通过的进项税为830万元; 城市维护建设税的税率7%，教育费附加3%;除此之外不考虑其他税费。计 算结果均保留两位小数。要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)计算该企业2016年税前准予扣除的税费。(2)计算该企业2016年境内销售(营业)收入和会计利润。(3)计算该企业2016年业务招待费和广告费应调整应纳税所得额的 数额。(4)计算该企业2016年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福 利费、职工教育经费合计数。(5)计算该企业2016年所得税前可以扣除的捐赠支出。(6)计算该企业汇算清缴时应补缴的企业所得税。

税务稽查统计报表反映的内容必须完整无误，报表的各项指标要符合逻辑，指标间的勾稽关系要符合填报要求。

当事人要求举行听证但其陈述申辩意见无正当理由或无相关证据支持的，税务机关可加重对其的处罚。()

县级国家税务局稽查局应单独设置举报中心。()

稽查实施部门在应及时将检查完毕的案件移交审理部门，不须再将检查情况向选案部门反馈。()

当事人依法享有要求稽查人员回避的权利，认为其符合稽查回避五种规定的，稽查人员必须回避。()

税务机关应该以税务行政处理决定书代替税收违法案件公告。

在税收专项检查中，省税务局采取从A市抽调检查人员组到B市检查。检查组统一B市税务局的税务文书，以B市税务局的名义依法开展税收专项检查工作。这种税收专项检查组织方式叫做下查一级。()

税务稽查时需询问可在被询问人的单位进行，也可以通知当事人到税务机关接受询问。()

两名以上税务人员对某有限公司执行扣押、查封产品、货物或或者其他财产时，应事先通知被执行人的法定代表或者主要负责人到场，其拒不到场的，不能执行。()

经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保的方式是纳税抵押。()

纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对文该规定的审查申请。()

• 正确
• 错误

个人受贿数额在5000元以上的，就按受贿罪追究刑事责任，()

• 正确
• 错误

为进一步规范出口退免管理，优化出口退税服务，税务总局对出口企业实行差异化管理，将企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。()

• 正确
• 错误

税务稽查的查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权力。()

• 正确
• 错误

税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受重大损失，构成 犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。()

• 正确
• 错误

欠缴税款的纳税人因无偿转让财产，√国家税收造成损害，税务机关行使了撤销权，该纳税人尚未履行的纳税义务可以予以免除，但应承担的法律责任不免除。()

• 正确
• 错误

出口企业无法取得原始备案单证情况的，可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。()

• 正确
• 错误

《税务文书送达回证》“送达地点”一栏，填写受送达人户口所在地地址。()

• 正确
• 错误

个案分析的基本形式是总结报告。()

• 正确
• 错误

生产企业的出口货物都实行免、抵、退税管理办法。()

• 正确
• 错误

我国税收法律关系由( )构成。

• A.权利主体
• B.权利客体
• C.征税机关
• D.征纳双方的权利和义务

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有()。

• A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
• B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
• C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
• D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
• E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

下列纳税人取得的生产经营所得不缴纳企业所得税的有()。

• A.由多名个人投资的有限责任公司
• B.由一名个人投资的有限责任公司
• C.由一名个人投资的独资企业
• D.由多名合伙投资的合伙企业
• E.个体工商业户

在税务行政诉讼中，属于不需要撤销或者判决履行，而是由人民法院判决确认税务行政行为违法的情形有()。

• A.被告改变原违法行政行为，原告仍要求确认原行政行为违法的
• B.行政行为违法，但不具有可撤销内容的
• C.被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义的
• D.税务行政行为明显不当的

下列事项中，属于税务行政许可事项的有()。

• A.企业印制发票审批
• B.印花税票代售许可
• C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批
• D.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批
• E.税收优惠核准

依托“金税三期“的数据分析应用平台，各级稽查局应做的决策管理工作有()

• A.通过对一定时期内各种税收指标和相关社会经济指标的综合应用分析，从宏观角度确定重点稽查对象
• B.通过对纳税人征管资料资料的和生产经营财务资料的综合应用，结合异常的纳税分析模型，从微观决策管理的角度为具体稽查单位确定重点为对象及项目。
• C.完成与海关、工商、银行、外汇管理等部门的信息交换
• D.实现稽查成果统计分析应用。

关于税法的效力和解释，下列表述正确的有()。

• A.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
• B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
• C.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
• D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
• E.通常所说的税收立法解释是指事后解释

一般用户可通过税务稽查信息统计系统()。

• A.录入本单位的案件
• B.查询本人的案件
• C.录入使用单位的所有案件
• D.查询使用单位的所有案件

我国现行税法体系中，属于税收法律的有()。

• A.《个人所得税法》
• B.《税收征管法》
• C.《车船税法》
• D.《行政诉讼法》
• E.《企业所得税法实施条例》

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有()

• A.自创商誉
• B.与经营活动有关的无形资产
• C.与经营活动无关的无形资产
• D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

税务机关之间对稽查管辖有争议的，由争议各方逐级协商解决，协商应把握的原则是()。

• A.有利于案件查处
• B.有利于税款征收
• C.谁先发现谁负责
• D.共同的上级税务机关最终决定

纳税人将自产的应税消费品用于下列方面的，在移送使用环节不需要缴纳消费税的是()。

• A.用于对外投资
• B.用于公益性捐赠
• C.用于连续生产应税消费品
• D.用于换取生产资料

无运输工具承运业务，缴纳增值税时，按照()。

• A.物流辅助服务
• B.经纪代理服务
• C.交通运输服务
• D.企业经营管理服务

对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行的，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，尚有剩余的，应在规定期限内退还被执行人，这个期限是不得超过()。

• A.5个工作日
• B.2个工作日
• C.3个工作日
• D.1个工作日

按照法律适用范围的不同法律分为()。

• A.程序法和实体法
• B.一般法和特别法。
• C.通则法和单行法。
• D.税收法律和其他相关法律

某汽车制造企业，为增值税一般纳税人，主管税务机关对其依法征税，企业对税务机关征税的数额有异议，下列企业可以采取的正确做法是()。

• A.既可以提起行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼
• B.必须先经过行政复议，才能向法院提起行政诉讼
• C.如果申请行政复议，且对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起10日内向法院起诉
• D.如果税务机关未告知企业诉权和起诉期限，致使企业起诉逾期的，其起诉期限从税务机关作出该行政行为之日起计算

专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查。

• A.个别
• B.单一
• C.某类
• D.某个

对于纳税主体，有许多不同的划分方法，不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是()。

• A.对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
• B.纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记
• C.纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当办理纳税申报
• D.税务机关派出人员进行税务检查时，无论是否能向纳税人出示税务检查证，纳税人一律不得拒绝检查

部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由()裁决。

• A.国务院
• B.全国人大
• C.全国人大党委会
• D.最高人民法院

《税收征管法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。在法律适用时应当适用该规定而不是复议法的规定，这是()原则。

• A.上位法优于下位法原则
• B.法律不溯及既往原则
• C.新法优于旧法原则。
• D.特别法优于一般法原则

企业发生的下列支出，不属于税前扣除职工教育经费范围的是()。

• A.外送培训的交通费
• B.购置职工培训的设备
• C.奖励职工岗位自学成才
• D.在职研究生报销书杂费

依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为()。

• A.10%
• B.15%
• C.20%
• D.25%

按照《税收征管法》相关规定，下列违法行为中，处2000元以上5000元以下罚款的是()。

• A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记
• B.纳税人未按规定设置、保管账簿
• C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
• D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

税务行政诉讼中，有举证责任的是()。

• A.原告
• B.被告
• C.第三人
• D.知情公民

按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过()。

• A.1万元
• B.5万元
• C.10万元
• D.15万元