2018年国家电网税法试题及答案(3)
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在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（）
- A.以融资租赁方式租出的固定资产
- B.以经营租赁方式租入的固定资产
- C.以融资租赁方式租入的固定资产
- D.与经营活动无关的固定资产
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在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（）
- A.房屋、建筑物
- B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- C.与经营活动无关的固定资产
- D.单独估价作为固定资产入账的土地
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在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（）
- A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
- B.与经营活动无关的固定资产
- C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- D.以经营租赁方式租出的固定资产
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具计算折旧的最低年限为（）年。
- A.10
- B.5
- C.4
- D.3
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机械计算折旧的最低年限为（）年。
- A.10
- B.5
- C.4
- D.3
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为（）年。
- A.10
- B.5
- C.4
- D.3
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企业应当自固定资产投入使用月份的（）起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（）起停止计算折旧。
- A.当月??当月
- B.当月??次月
- C.次月??当月
- D.次月??次月
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（）年。
- A.10
- B.5
- C.4
- D.3
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低年限为（）年。
- A.30
- B.25
- C.20
- D.10
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按照企业所得税条例规定，固定资产按照（）计算的折旧，准予扣除。
- A.直线法
- B.工作量法
- C.双倍余额递减法
- D.年数总和法
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企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（）个月的非货币性资产，
- A.6
- B.12
- C.18
- D.24
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）
- A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
- B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
- C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
- D.企业发生的合理的工资薪金支出
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企业的各项资产以（）为计税基础。
- A.历史成本
- B.重置价值
- C.评估价值
- D.公允价值
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）
- A.企业经批准发行债券的利息支出
- B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费
- C.罚金、罚款和被没收财物的损失
- D.企业按规定比例拨缴的工会经费
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）
- A.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
- B.赞助支出
- C.企业按照规定缴纳的财产保险费
- D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）
- A.税收滞纳金
- B.企业发生的合理的工资薪金支出
- C.在规定比例内发生的职工教育经费
- D.企业经批准发行债券的利息支出
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）
- A.直接向公益事业的捐赠支出
- B.在规定比例内发生的职工教育经费
- C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
- D.赞助支出
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）
- A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
- B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费
- C.在规定比例内发生的职工福利费
- D.企业所得税税款
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）
- A.未经核定的准备金支出
- B.按规定比例提取的职工教育经费
- C.企业所得税税款
- D.在规定比例内发生的职工福利费
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）
- A.税收滞纳金
- B.与取得收入无关的支出
- C.企业按规定比例拨缴的工会经费
- D.按规定比例提取的职工福利费
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）
- A.企业所得税税款
- B.税收滞纳金
- C.企业按照规定缴纳的财产保险费
- D.赞助支出
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）
- A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
- B.罚金、罚款和被没收财物的损失
- C.直接向公益事业的捐赠支出
- D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
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下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）
- A.罚金、罚款和被没收财物的损失
- B.赞助支出
- C.财务费用支出
- D.向投资者支付的股息
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- A.销售（营业）收入
- B.应纳税所得额
- C.利润总额
- D.应纳所得税额
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下列说法正确的是（）
- A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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企业之间(母子公司)支付的（）不得扣除。
- A.管理费
- B.利息
- C.租金
- D.特许权使用费
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- A.3%
- B.5%
- C.10%
- D.12%
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企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）等方面的专项资金，准予扣除。
- A.环境保护、安全生产
- B.高新科技、生态恢复
- C.环境保护、生态恢复
- D.高新科技、安全生产
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下列说法正确的是（）
- A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、安全生产等方面的专项资金，准予扣除。
- B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于高新科技、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
- C.企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
- D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
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企业依照（）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
- A.法律、行政法规
- B.地方性法规
- C.地方性规章
- D.其他规范性文件
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下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）
- A.广告费
- B.业务宣传费
- C.业务招待费
- D.职工教育经费
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下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）
- A.业务宣传费
- B.广告费
- C.职工教育经费
- D.工会经费
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
- A.2%
- B.8%
- C.10%
- D.15%
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下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）
- A.公益性捐赠支出
- B.职工教育经费
- C.业务宣传费
- D.广告费
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下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）
- A.广告费
- B.赞助费
- C.业务宣传费
- D.职工教育经费
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下列关于业务招待费支出说法正确的是（）
- A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的的3‰
- B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
- C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰
- D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
- A.2‰
- B.3‰
- C.5‰
- D.10‰
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
- A.40%
- B.50%
- C.60%
- D.70%
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下面关于职工教育经费的说法正确的是（）
- A.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
- B.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
- C.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
- D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；
- A.1.5%
- B.2%
- C.2.5%
- D.4%
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下面关于工会经费的说法正确的是（）
- A.企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。
- B.企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
- C.企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。
- D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
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企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
- A.1.5%
- B.2%
- C.2.5%
- D.14%
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下面关于职工福利费的说法正确的是（）
- A.企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
- B.企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。
- C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。
- D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
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企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
- A.10%
- B.12%
- C.14%
- D.15%
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企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。
- A.6
- B.12
- C.18
- D.24
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企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（）规定的范围和标准内，准予扣除。
- A.国务院有关主管部门
- B.省级人民政府
- C.国务院财政、税务主管部门
- D.市级人民政府
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工资薪金不包括（）
- A.住房公积金
- B.补贴
- C.加班工资
- D.年终加薪
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工资薪金不包括（）
- A.基本工资
- B.补贴
- C.企业为职工支付的养老金
- D.加班工资
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工资薪金不包括（）
- A.加班工资
- B.津贴
- C.补贴
- D.独生子女补贴
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工资薪金不包括（）
- A.津贴
- B.职工调动工作时支付的安家费
- C.奖金
- D.年终加薪