2017年10月中国税制自考真题及答案

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鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业 , 2016年生产经营情况如下 :
(1)主营业务收入 6 000万元,其他业务收入 400万元;
(2)主营业务成本 5 000万元,其他业务成本 200万元;
(3)准予扣除的税金及附加 60万元:
(4)管理费用 300万元,其中包括业务招待费 70万元、新产品研究开发费用 120万元;
(5)财务费用 100万元;
(6)销售费用 200万元;
(7)营业外支出 20万元,其中包括税收滞纳金 2万元。
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费 ;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用 ;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出 ;
(4)计算 2016年应纳税所得额 ;
(5)计算 2016年应缴纳的企业所得税税额。
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某服装生产企业为增值税一般纳税人 ,适用的增值税税率为 17%, 2016年 9月份有关生产经营情况如下 :
(1)销售A 型服装给某批发商 ,由于购货量较大 ,给予10%的商业折扣,开具的增值税专用发票上注明价款 l00 000元,折扣额 10 000元;
(2)销售 B型服装给消费者 ,价税合计 5 850元:
(3)将自产 C 型服装 100件无偿赠送给外单位 ,已知该批服装的生产成本为 80 000元, 无同类产品的对外售价 ,成本利润率为 10%;
(4)从一般纳税人处购进布料 ,取得的增值税专用发票上注明价款 60 000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票 ,发票上注明运费 1 000元,该发票已认证通过 :
(5)从小规模纳税人购进布料 ,取得普通发票 ,发票上注明价款 50 000元。
要求:(1)计算销售 A 型服装的销项税额 ;
（2）计算销售 B型服装的销项税额 ;
(3)计算赠送 C 型服装的销项税额 ;
(4)计算本月进项税额 ;
(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
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某公司 2016年 6月 1日购买一栋办公楼自用 ,该办公楼原价为 2 000万元,办公楼所在地政府确定的减除比例为 20%。
要求:(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据 ;
(2)计算该栋办公楼 2016年应缴纳的房产税税额。
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中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告 ,从该单位取得收入 6 000元,将其中的 2000元通过县民政局捐赠给贫困山区。
要求:(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额 ;
(2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。
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某葡萄酒厂 2016年 5月份销售一批葡萄酒 ,取得不含税销售收入 100 000元,另收取包装费 1170元。葡萄酒适用的消费税税率为 10%,增值税税率为 17%。
要求:(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额 ;
(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。
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外籍人士迈克就职于中国某公司 , 2016年 12月份取得工资收入 7 800元,加班费收入 500元;另外取得中奖收入 20 000元。
要求:(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额 ;
（2）计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
工资薪金所得个人所得税税率表（部分）
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委托加工应税消费品收回后出售的 ,如何缴纳消费税 ?
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企业所得税税前扣除原则包括哪些 ?
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个人所得税的减税项目包括哪些 ?
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印花税的纳税入包括
- A.立账簿人
- B.立合同入
- C.合同的保证人
- D.营业执照的领受人
- E.境外签订合同的境内使用人
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简述增值税的概念及作用。
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下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有
- A.个人独资企业
- B.外商投资企业
- C.私营企业
- D.集体企业
- E.国有企业
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在计算个人所得税时 ,适用五级超额累进税率的有
- A.财产租赁所得
- B.劳务报酬所得
- C.合伙企业生产经营所得
- D.个体工商户生产经营所得
- E.个人独资企业生产经营所得
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下列所得中,需要缴纳个人所得税的有
- A.退休工资
- B.稿酬所得
- C.军人复员费
- D.离休生活补助费
- E.企业债券利息所得
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纳税人缴纳的下列税金中 ,属于城市维护建设税计税依据的是
- A.内资企业缴纳的企业所得税
- B.个体工商户欠缴的印花税
- C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税
- D.个人独资企业缴纳的个人所得税
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下列关于税收经济职能的表述中 ,正确的有
- A.税收相机抉择政策存在税收时滞问题
- B.当经济衰退时 ,政府应当执行紧缩性的税收政策
- C.当经济高涨时 ,政府应当执行扩张性的税收政策
- D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上
- E.税收对资源配置的调节 ,是通过对投资产生影响而实现的
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甲乙交换房屋权属 ,房屋价值分别为 50万元和 70万元,甲向乙支付差价 20万元,已知契税的税率为 4%,下列表述中正确的是
- A.甲是纳税人,应纳契税 2.8万元
- B.甲是纳税人,应纳契税 O.8万元
- C.乙是纳税人,应纳契税2.8万元
- D.乙是纳税人,应纳契税 O.8万元
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下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是
- A.火车
- B.畜力车
- C.无轨电车
- D.电动自行车
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车船税的纳税地点是
- A.车辆生产地
- B.车辆购买地
- C.车辆使用地
- D.车辆登记地
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下列行为中,应缴纳土地增值税的是
- A.个人继承房地产
- B.个人赠与房地产
- C.企业销售房地产
- D.企业出租房地产
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资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的 ,其纳税义务发生时间为
- A.合同签订的当天
- B.收取款项的当天
- C.发出产品的当天
- D.取得索取价款凭据的当天
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某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于
- A.稿酬所得
- B.财产租赁所得
- C.财产转让所得
- D.特许权使用费所得
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王某转让一台机械设备 ,在计算其财产转让所得时 ,下列支出不计冬设备原值的是
- A.维修费
- B.运输费
- C.安装费
- D.购进价格
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下列所得中,属于工资、薪金所得的是
- A.劳务报酬
- B.年终奖金
- C.差旅费补助
- D.独生子女补贴
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甲企业按月预缴企业所得税 ,预缴 2016年 11月份企业所得税的截止日期为
- A.12月 5日
- B.12月 7日
- C.12月 10日
- D.12月 15日
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在计算个人所得税时 ,下列所得不适用 20%税率的是
- A.彩票中奖所得
- B.转让房地产所得
- C.出租设备的租金所得
- D.对企事业单位的承包经营所得
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乙公司进口一批货物 ,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为
- A.99万元
- B.100万元
- C.101万元
- D.1 000万元
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在计算企业所得税时 ,准予税前扣除的职工福利费标准为
- A.不超过利润总额 10%的部分
- B.不超过利润总额 12%的部分
- C.不超过工资薪金总额 14%的部分
- D.不超过工资薪金总额 15%的部分
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金基合金首饰消费税的纳税环节为
- A.生产环节
- B.零售环节
- C.批发环节
- D.出口环节
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甲公司进口一批货物 ,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为
- A.47 000元
- B.48 000元
- C.50 000元
- D.52 000元
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境内单位向境外单位提供研发服务 ,适用的增值税税率为
- A.零税率
- B.3%
- C.6%
- D.11%
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下列消费品中 ,属于消费税征收范围的是
- A.飞机
- B.人参
- C.智能手机
- D.实木地板
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某运输公司为增值税小规模纳税人 , 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为
- A.2912. 62元
- B.3000元
- C.6000元
- D.9909.91元
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下列税种中,属于财产税的是
- A.车船税
- B.消费税
- C.印花税
- D.资源税
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下列关于税率的表述中 ,正确的是
- A.名义税率就是实际税率
- B.在比例税率下 ,边际税率等于名义税率
- C.在累进税率下 ,边际税率小于名义税率
- D.在累进税率下 ,边际税率小于平均税率
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