2017年10月自考银行会计学试题及答案

年末，本行应提取盈余公积金 1300万元。

经计算，本季末本行应交纳的营业税金为 760万元。

总行根据全行旬末一般性存款余额调增缴存一般性存款准备金，金额为 2000万元。

本行向跨系统的甲支行拆人的 500万元资金现已到期。 做出归还本、息525万元的账务处理。

A公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为 800万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交 C公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。

经计算确认，本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为 ll60 万元。

作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额“本票”和两联“进账单”，金额为750万元，经审查银行同意受理。

A公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票 580万元。经审查银行为其出票。

B公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票 400万元。经审查，银行为其出票。

本行收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联 (汇票金额980万元，实际结算金额 970万元，多余款 l0万元)，系开户c公司申办的银行汇票。作出结清汇票处理。

本行购入 2年期乙金融债券，总价为700万元，另付税费等 5万元。该债券年利率 2．5％，到期还本付息，本行不准备持有至到期，见机出售。

本行同意受理在本行开户的 A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。 经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为 600万元，贴现利率为 5％。

储户王华于 2016年8月1日到本行办理整存整取定期储蓄存款的逾期支取，支取款项为20万元。该款项于 2015年4月1日存人，存期为一年，存款利率为 1．5％。支取日活期储蓄存款利率为 0．35％。

本行于2016年1月1日购入甲金融债券，期限三年期，面值1000万元，票面利率 3．5％，按年付息，到期还本。该债券投资划定为持有至到期投资，取得时，支付价款 l050万元。

简述银行活期存款计息的基本原理。

简述支付结算原则。

核算取得交易性金融资产时，以交易成本和相关税费等记入“交易性金融资产”账户，若不存在未发放的利息，按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户。

• 正确
• 错误

资产负债表日， 银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产——利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。

• 正确
• 错误

由于单式记账法既不能全面、 系统地反映经济业务的来龙去脉， 也不便于检查账户记录的正确性与完整性， 因此，在银行会计中，对表外科目所涉及的会计事项， 以及中央银行的货币发行业务，一般采用单式记账法进行登记。

• 正确
• 错误

单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户， 但在一家商业银行只能开立一个， 若需要开立多个存款账户，则必须选择多家银行。

• 正确
• 错误

下列能引起银行资产一增一减的业务有

• A.商业银行总行缴存法定存款准备金
• B.用中央银行备付金存款购买长期国债
• C.单位存款户支取现金作零星采购款
• D.向同业拆入资金
• E.用库存现金购买低值易耗品

商业银行的所有者权益项目主要包括

• A.实收资本(或股本)
• B.资本公积
• C.盈余公积
• D.未分配利润
• E.一般准备

银行外汇业务核算的特点包括

• A.业务核算采用外汇统账制
• B.业务核算采用外汇分账制
• C.设置“货币兑换”专用科目
• D.可以编制多借多贷复合会计分录
• E.多渠道、多方式清算外汇资金

商业银行的年度决算报表包括

• A.资产负债表
• B.利润表
• C.现金流量表
• D.所有者权益变动表
• E.报表附注

在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括

• A.确认应收利息
• B.确认利息收入
• C.确认摊余成本
• D.确认公允价值
• E.确认贷款减值

财产盘点主要包括两部分内容，即盘点现金及各种票证和盘点

• A.联行占用资金
• B.实物
• C.应收账款
• D.应付账款

当对交易性金融资产进行后续计量时， 为了及时地反映其公允价值的变化情况， 应设置和运用的账户是

• A.“财务费用”
• B.“投资收益”
• C.“汇兑损益”
• D.“公允价值变动损益”

“本年利润”账户的借方余额即为银行本年度的

• A.利润
• B.营业利润
• C.亏损
• D.留存收益

当金融债券折价发行时，编制的会计分录为

• A.借：库存现金等贷：应付债券
• B.借：库存现金等贷：应付债券——债券折价
• C.借：库存现金等应付债券一债券折价贷：应付债券——债券面值
• D.借：库存现金等贷：应付债券——债券面值应付债券——债券折价

对银行吸收的中国境内居民的外汇存款，应归为

• A.甲种存款
• B.乙种存款
• C.丙种存款
• D.其他存款

销货方将其销售商品、 提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行， 由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为

• A.国内信用证贷款
• B.国内保理
• C.国内发票融资
• D.商品融资

签发银行汇票时正确的账务处理是

• A.借：吸收存款——申请人户 (或：借：库存现金 )贷：存入保证金——银行汇票款
• B.借：清算资金往来——待清算辖内往来贷：吸收存款——持票人户
• C.借：清算资金往来——待清算辖内往来贷：其他应付款——持票人户
• D.借：存人保证金——银行汇票款贷：清算资金往来——待清算辖内往来

下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是

• A.支票
• B.银行本票
• C.银行汇票
• D.商业汇票

金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和

• A.电子汇划业务
• B.中央银行总行与其辖属各分支行往来
• C.同城票据交换
• D.商业银行总行与其辖属各分支行往来

“清算资金往来科目”的科目属性是

• A.资产类科目
• B.负债类科目
• C.资产负债共同类科目
• D.损益类科目

同业拆借的主管机构是

• A.各家商业银行总行
• B.中央银行
• C.拆出行处所属商业银行总行
• D.拆人行处所属商业银行总行

本行向甲公司发放贷款 1000万元，期限 5年，到期一次还本。设利息按季收取，合同利率为l2％，实际利率为 5％。甲公司实际收到的贷款金额为

• A.1000万元
• B.大于1000万元
• C.小于1000万元
• D.不确定

办理系统内各经办行之间的资金汇划、 各清算行之间的资金清算及资金拆借、 账户对账等账务的核算与管理的部门是

• A.总行清算中心
• B.清算行
• C.收报经办行
• D.发报经办行

在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据

• A.贷款的摊余成本和实际利率计算确定
• B.贷款的摊余成本和合同利率计算确定
• C.贷款的合同本金和实际利率计算确定
• D.贷款的合同本金和合同利率计算确定

整存整取定期储蓄存款到期计息时，若遇利率调整，计息时应遵循

• A.利率调高，分段计息
• B.利率调低，按原约定利率计息
• C.利率无论调高、调低都全部按照调整后的新利率计息
• D.利率无论调高、调低都全部按照原约定利率计息

银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指

• A.本金×时间×利率
• B.本金×利率
• C.时间×利率
• D.本金×时间

明细核算系统的组成要素包括：分户账、登记簿、现金收付日记簿和

• A.科目日结单
• B.总账
• C.余额表
• D.日计表

由银行会计人员根据某项业务的特殊需要而制定的并凭以记账的书面证明是指

• A.“基本凭证”
• B.“特定凭证”
• C.“单式凭证”
• D.“复式凭证”

商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办处理各项业务的过程。这一特点可概括为

• A.业务处理与会计处理的同步性
• B.反映经济活动的综合性
• C.会计处理方法的特殊性
• D.服务与监督的双重性

商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是

• A.信用中介职能
• B.支付中介职能
• C.信用创造职能
• D.金融服务职能