2015年10月全国自考税法真题及答案解析(00233)

案例：某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入3356万元;

(2)产品销售成本2100万元;

(3)产品销售费用90万元;

(4)因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元;

(5)因违法经营被罚款22万。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。

案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购销业务如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元;

(2)购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利;

(3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元;

(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入30万元(不合税价)。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

简述企业所得税的特点。

哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报?

简述税务行政诉讼的基本原则。

税收减免

简述税收法律关系的特征。

实质课税原则

转让定价

比例税率

我国税务机关征收税款的方式有()

• A.查账征收
• B.查定征收
• C.查验征收
• D.代收代缴
• E.委托代征

依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有()

• A.医院提供的医疗服务
• B.个人转让著作权收入
• C.学生勤工俭学提供的劳务
• D.农民工提供的装卸搬运劳务
• E.宗教场所举办宗教活动的门票收入

目前，我国可以减征个人所得税的情形有()

• A.博士生经营所得
• B.烈属经营所得
• C.孤老人员经营所得
• D.因严重自然灾害造成重大损失的
• E.外籍个人的偶然所得

引起税收法律关系变更的原因有()

• A.纳税人发生合并
• B.纳税人经营情况发生变化
• C.税收机关组织结构发生变化
• D.税法的修订
• E.发生海啸

我国实行比例税率的税种有()

• A.营业税
• B.契税
• C.增值税
• D.城镇土地使用税
• E.车船税

纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的()

• A.万分之五
• B.万分之二
• C.千分之五
• D.千分之二

根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是()

• A.取得经济类学士以上学位人员
• B.取得法学类硕士以上学位人员
• C.取得非经济类法学类博士学位人员
• D.取得执业会计师资格人员

王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是()

• A.因王某在法国，该车可以免税
• B.如果王某未缴税的，李某应当代为缴纳
• C.王某和李某各自缴纳一半的车船税
• D.由税务机关指定王某或李某纳税

目前我国适用复合关税的商品是()

• A.数字照相机
• B.胶卷
• C.新闻纸
• D.啤酒

依法应当缴纳印花税的凭证是()

• A.交通驾驶证
• B.专利证
• C.教师资格证
• D.导游证

甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为()

• A.乙市
• B.丙市
• C.丁市
• D.分别在丙市和丁市缴纳

依法应当征收房产税的项目是()

• A.非营利性科研机构自用的房产
• B.居委会出租的办公室
• C.地下人防设施
• D.企业所办的幼儿园自用的房产

城镇土地使用税的计税依据是 ()

• A.纳税人超标准占用的土地面积
• B.纳税人实际使用的土地面积
• C.纳税人实际占用的土地面积
• D.税务部门认定的土地面积

以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为()

• A.1%
• B.1.2%
• C.2%
• D.12%

我国农业税废止于()

• A.2000年
• B.2003年
• C.2006年
• D.2009年

现行依法应当征收资源税的产品是()

• A.洗煤
• B.选煤
• C.原煤
• D.煤矿生产的天然气

根据个人所得税规定，属于应当征税的利息是()

• A.国债利息
• B.教育储蓄利息
• C.企业债券利息
• D.国家发行的金融债券利息

我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是()

• A.基本养老保险费
• B.基本医疗保险费
• C.失业保险费
• D.向中国禁毒基金会的直接捐款

股息所得的个人所得税应纳税所得额是()

• A.每次收入额
• B.每月收入额
• C.每季收入额
• D.每年收入额

个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是()

• A.个人所得税
• B.企业所得税
• C.个体工商户所得税
• D.独资企业所得税

我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()

• A.免税
• B.税收饶让
• C.全额税收抵免
• D.限额税收抵免

依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限()

• A.不得低于l0年
• B.不得高于l0年
• C.不得低于5年
• D.不得高于5年

在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()

• A.企业发生的职工教育经费支出
• B.企业发生的业务宣传费
• C.企业向金融机构借款的利息支出
• D.企业提取的职工福利费

国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是()

• A.20%
• B.15%
• C.10%
• D.5%

城市维护建设税的计税依据是()

• A.增值税税额
• B.消费税税额
• C.营业税税额
• D.增值税、消费税以及营业税税额之和

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住，满一定期限的个人。该期限为()

• A.1年
• B.2年
• C.3年
• D.5年

纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为()

• A.纳税人居住地
• B.纳税人注册地
• C.土地所在地主管税务机关
• D.纳税人机构所在地

地方铁路运营业务的纳税人是()

• A.地方铁路管理机构
• B.各车务段
• C.铁道部
• D.其他指定机构

根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务 ()

• A.按服务业征收营业税
• B.按金融业征收营业税
• C.按文体业征收营业税
• D.按销售货物征收增值税

纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是()

• A.其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格
• B.无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
• C.其纳税环节为：在移送使用时纳税
• D.因未销售，故不纳税

我国目前消费税的税率采用的形式是()

• A.超额累进税率
• B.比例税率
• C.定额税率
• D.比例税率和定额税率

根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人()

• A.为出租人
• B.为承租人
• C.由出租人和承租人协议约定
• D.由税务部门指定

一般认为增值税发端于()

• A.美国
• B.法国
• C.德国
• D.英国

属于中央政府固定收入来源的税种是()

• A.关税
• B.企业所得税
• C.个人所得税
• D.证券交易印花税

可作为税法分类重要依据的税法要素是()

• A.纳税主体
• B.课税客体
• C.税率
• D.纳税环节