2014年10月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某公司2013年经营情况如下：

(1)实现营业收入860万元; 

(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元; 

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元); 

(4)营业外收入30万元; 

(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元); 

(6)管理费用290万元; 

(7)财务费用l40万元。 

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2013年度应纳企业所得税额的计算式。

某超市(增值税一般纳税人)2014年7月份发生下列业务： 

(1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价值150万元，依法取得增值税专用发票; 

(2)销售食用油600桶，每桶平均价50元;

(3)销售增值税税目第23项包含的其它食品及日杂商品收入280万;

(4)上期未抵扣进项税款20000元。

问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2014年7月应纳增值税额的计算式。

如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?

简述税收行政复议的特点。

简述保护关税政策的主要内容。

简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

实体税法

简述增值税的作用。

纳税申报

从价税

纳税主体

依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有()

• A.海水鱼养殖
• B.远洋捕捞
• C.观赏鸟饲养
• D.家禽饲养
• E.宠物饲养

我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()

• A.津贴
• B.补贴
• C.劳动分红
• D.年终加薪
• E.独生子女补贴

根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有()

• A.张三销售自己使用过的自行车
• B.李四(农民)销售其承包地出产的水稻
• C.王五向社会收购的古旧图书
• D.A公司将购买的电脑分配给股东
• E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工

目前，制定了税法典的国家有()

• A.美国
• B.德国
• C.日本
• D.荷兰
• E.巴西

根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()

• A.税务检查证
• B.税务机关介绍信
• C.税务人员工作证
• D.税务检查人员身份证

关于税收的说法中，正确的有()

• A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
• B.国家征税凭借的是财产所有权
• C.税收是一种特殊分配关系
• D.税收是一个历史范畴
• E.税收具有一定的处罚性

依法应当交纳车船税的车辆是()

• A.拖拉机
• B.人力三轮车
• C.电动自行车
• D.轻型摩托车

根据现行房产税立法规定，不征收房产税的地区是()

• A.城市
• B.县城
• C.建制镇
• D.农村

依法应当缴纳印花税的凭证是()

• A.教师资格证
• B.土地使用证
• C.交通驾驶证
• D.导游证

城市维护建设税采用的税率形式是()

• A.单一比例税率
• B.复合比例税率
• C.幅度比例税率
• D.地区差别比例税率

张某向李某出售一幢价值l00万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是()

• A.张某
• B.李某
• C.张某和李某
• D.由税务机关在张某或李某中指定

财产税可以分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是()

• A.房产税
• B.遗产税
• C.赠与税
• D.契税

城镇土地使用税的计税依据是()

• A.纳税人实际占用土地的评估价格
• B.纳税人实际占用土地的成交价格
• C.纳税人实际占用土地的面积
• D.纳税人实际占用土地的原值

我国车辆购置税的开征时间是()

• A.2000年
• B.2001年
• C.2005年
• D.2010年

我国现行土地增值税采用的税率形式是()

• A.超额累进税率
• B.超率累进税率
• C.地区差别比例税率
• D.幅度差别比例税率

我国目前暂未征收资源税的资源产品是()

• A.井矿盐
• B.铁矿石
• C.锰矿石
• D.煤矿生产的天然气

2014年6月，某公民通过中国红十字会向某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是()

• A.在税前不允许扣除该款项
• B.可以在税前全额扣除
• C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
• D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是()

• A.劳务所得
• B.稿酬所得
• C.工资、薪金所得
• D.股息、红利所得

从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()

• A.30日
• B.60日
• C.1年
• D.2年

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限为()

• A.1年
• B.2年
• C.3年
• D.5年

依据税法规定，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是()

• A.国债利息收入
• B.企业接受的捐赠收入
• C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
• D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了()

• A.实质课税原则
• B.诚实信用原则
• C.类推适用原则
• D.溯及课税原则

依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是()

• A.不超过计税工资总额5%的部分
• B.不超过计税工资总额14%的部分
• C.不超过工资薪金总额5%的部分
• D.不超过工资薪金总额14%的部分

计算企业所得税纳税人应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是()

• A.按国家规定为职工缴纳的基本社会保险费
• B.向某尿毒症患者捐赠l0万元
• C.非广告性赞助支出5万元
• D.税收滞纳金l万元

由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。下列税种中属于直接税的是()

• A.增值税
• B.消费税
• C.营业税
• D.企业所得税

关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为()

• A.自缴纳税款之日起3个月内
• B.自缴纳税款之日起6个月内
• C.自缴纳税款之日起1年内
• D.自缴纳税款之日起3年内

营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为()

• A.应税劳务发生地
• B.应税劳务受领地
• C.纳税人公司所在地
• D.纳税人公司注册地

银行从事的买卖业务中，征收增值税的是()

• A.金银买卖业务
• B.外汇买卖业务
• C.有价证券买卖业务
• D.非货物期货买卖业务

根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是()

• A.金融业
• B.保险业
• C.娱乐业
• D.不动产业

目前，我国对卡拉OK歌舞厅等娱乐活动征收的税收是()

• A.增值税
• B.消费税
• C.特别消费税
• D.营业税

我国现行在零售环节征收消费税的商品是()

• A.金银首饰
• B.特制香烟
• C.高档化妆品
• D.进口白兰地

能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()

• A.税法主体
• B.税法客体
• C.税法内容
• D.税法事实

以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是()

• A.流转税
• B.所得税
• C.财产税
• D.资源税

根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人()

• A.为发包人
• B.为承包人
• C.由税务部门确定
• D.由发包人和承包人协议约定

政府机器的经济基础是()

• A.赋税
• B.债务
• C.规费
• D.国有企业利润