2014年4月全国自考税法真题及答案解析(00233)

案例：某白酒生产企业(增值税一般纳税人)在其纳税期内发生下列业务：

(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进高粱一批，价值100万元(不含税)，依法取得增值税专用发票; 

(2)购进其他用于应税项目的原料，价值20万元(不含税)，依法取得增值税专用发票;  

(3)将价值30万元的白酒交给某超市代销; 

(4)将自产的20万元白酒分配给企业的投资者。 

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

画家刘某，自己开了一家书画店，取得个体工商户营业执照。刘某2012年收入如下：

(1)书画店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元; 

(2)在某高校兼课，每月两次，每次课酬400元;

(3)出版个人专著，取得收入20000元。

问题：刘某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。

简述税务行政赔偿的构成要件。

论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。

简述税法的作用。

简述税收法律关系终止的主要原因。

印花税的特点有哪些?

税务代理

税法解释

消费税

我国税务机关征收税款的方式有( )

• A.查账征收
• B.查定征收
• C.定期定额征收
• D.代扣代缴
• E.委托代征

企业所得税的纳税主体有( )

• A.个人独资企业
• B.合伙企业
• C.有限责任公司
• D.股份有限公司
• E.中外合资企业

税目

普惠制关税包含的原则有( )

• A.普遍性
• B.非歧视性
• C.非互惠性
• D.歧视性
• E.互惠性

我国税收立法规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施主要有( )

• A.通知银行扣缴存款
• B.扣押财产
• C.查封财产
• D.依法拍卖财产
• E.依法变卖财产

依现行立法规定，我国房产税的计税依据是( )

• A.当地房产的市场平均价
• B.房产的购进价
• C.当地房产的平均租金价
• D.房产的计税余值或房产的租金

国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是( )

• A.土地的市场价格
• B.土地的成交价格
• C.土地的评估价格
• D.国土局确定的价格

税权的特征有( )

• A.专属性
• B.法定性
• C.优益性
• D.公示性
• E.不可处分性

根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是( )

• A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元
• B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元
• C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金
• D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元

在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( )

• A.甲城市
• B.乙城市
• C.丙城市
• D.由税务机关指定纳税城市

经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是( )

• A.正常交易法和固定比率法
• B.成本核算法和固定比率法
• C.市场价格法和固定比率法
• D.成本核算法和正常交易法

根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )

• A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
• B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
• C.在中国境内有住所，但连续五年未居住
• D.在中国境内有住所，但目前未居住

企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的( )

• A.8%
• B.10%
• C.12%
• D.15%

我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是( )

• A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
• B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出
• C.向投资者支付的股息
• D.罚金

我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是( )

• A.《中华人民共和国消费税暂行条例》
• B.《中华人民共和国个人所得税法》
• C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
• D.《中华人民共和国企业所得税法》

因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为( )

• A.一年内
• B.二年内
• C.三年内
• D.五年内

关税的下列说法中，正确的是( )

• A.关税的征税对象是进出国境的无形货物
• B.关税的课征范围以国境为标准
• C.关税的计税依据为完税价格
• D.由国家税务总局负责征收管理

纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为( )

• A.纳税人居住地
• B.转让合同签订地
• C.无形资产使用地
• D.纳税人机构所在地

根据现行营业税法律制度规定，不属于营业税纳税人的是( )

• A.为体育比赛提供场所的公司
• B.传递函件和包裹的快递公司
• C.从事汽车租赁的公司
• D.销售货物并负责运输的公司

下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为( )

• A.1年
• B.2年
• C.3年
• D.5年

根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是( )

• A.大型企业
• B.一切企业、单位及个人
• C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
• D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

目前，我国适用复合税率征收关税的商品是( )

• A.胶卷
• B.新闻纸
• C.原油
• D.录像机

在零售环节征收消费税的商品是( )

• A.钻石
• B.白酒
• C.游艇
• D.小汽车

我国目前采用定额税率征收消费税的商品是( )

• A.高档手表
• B.汽车轮胎
• C.高尔夫球及球具
• D.黄酒

实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是( )

• A.该商品购买发票上注明的价款
• B.该商品买价减去销售国退税后的余款
• C.海关审定的价格
• D.组成计税价格

根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是( )

• A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机
• B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务
• C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务
• D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务

适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是( )

• A.金银首饰
• B.成品油
• C.成套化妆品
• D.卷烟

属于我国目前应征收消费税的商品是( )

• A.木制一次性筷子
• B.高档数码相机
• C.白糖
• D.价值1.5万元以上的笔记本电脑

根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是( )

• A.交通运输劳务
• B.保险劳务
• C.加工劳务
• D.修缮、装饰劳务

不属于增值税征税范围的业务是( )

• A.电力公司销售电力业务
• B.货物代销业务
• C.融资租赁业务
• D.典当业死当物品销售业务

属于地方政府固定收入的税种是( )

• A.消费税
• B.关税
• C.房产税
• D.资源税

属于财产税的税种是( )

• A.增值税
• B.契税
• C.印花税
• D.营业税

根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是( )

• A.税收法律制定权
• B.税款征收权
• C.税务检查权
• D.税务稽查权

目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是( )

• A.特惠税率
• B.协定税率
• C.特惠税率和协定税率并用
• D.最惠国税率

资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是( )

• A.英国
• B.德国
• C.法国
• D.美国

区别税与税的重要标志的税法要素是( )

• A.纳税主体
• B.课税客体
• C.税率
• D.纳税环节