2013年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)
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案例：某企业2010年生产经营情况如下：
(1)产品销售收入1000万元;
(2)出租固定资产收入60万元;
(3)国债利息收入20万元;
(4)产品销售成本650万元;
(5)产品销售费用90万元;
(6)增值税130万元，其他流转税金30万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
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案例：2011年2月，某装潢设计公司发生下列业务：
(1)承接某商务大楼内部装潢任务，双方议定由装潢公司包工包料。3月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为1500万元;
(2)向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得转让收入200万元;
(3)向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮，用于农作物新品种培育，取得转让收入300万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。
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简述我国税收减免的形式。
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如何从法律角度完善我国纳税人权利保障?
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简述贸易性商品关税的纳税人。
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简述个人所得课税的基本模式。
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特别纳税调整
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简述税收法定原则的内容。
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发票
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税法主体
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自主关税
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属于纳税人权利的是( )
- A.税收知情权
- B.申请退税权
- C.请求回避权
- D.接受检查权
- E.请求国家赔偿权
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我国税务登记的类型，一般分为( )
- A.设立登记
- B.变更登记
- C.停业、复业登记
- D.注销登记
- E.外出经营报验登记
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根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为( )
- A.全额累进税率
- B.超额累进税率
- C.超率累进税率
- D.比例超倍累进税率
- E.定额超倍累进税率
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根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有( )
- A.自来水
- B.珍珠奶茶
- C.天然原油
- D.音像制品
- E.煤炭
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税收法律关系终止的原因有( )
- A.纳税人完全履行纳税义务
- B.纳税义务因超过法定期限而消灭
- C.纳税人具备法定免税条件
- D.纳税人消失
- E.有关税法的废止
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连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定，该年限为( )
- A.5年
- B.10年
- C.18年
- D.15年
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依法应当缴纳印花税的凭证是( )
- A.向学校捐赠所立的书据
- B.无息贷款合同
- C.购房合同
- D.农业保险合同
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依法应当缴纳车船税的是( )
- A.公共汽车
- B.拖拉机
- C.捕捞、养殖渔船
- D.军队专用车辆
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在我国，依法需要缴纳契税的行为是( )
- A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的
- B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
- C.军事单位承受土地用于军事设施的
- D.个人无偿赠与不动产行为的
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关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是( )
- A.归中央政府所有
- B.归地方政府所有
- C.中央和地方政府各分享50%
- D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有
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根据现行立法规定，房产税收入归( )
- A.中央政府所有
- B.地方政府所有
- C.中央政府和地方政府各占50%
- D.中央政府占70%，地方政府占30%
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在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( )
- A.城镇土地使用税
- B.耕地占用税
- C.土地增值税
- D.土地使用税
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依法应当征收房产税的房屋是( )
- A.医院的住院大楼
- B.个人自用的单身公寓
- C.事业单位的办公用房
- D.工厂厂房
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某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( )
- A.甲城市
- B.乙城市
- C.丙城市
- D.由税务机关指定纳税城市
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根据税法规定，下列土地需要征收城镇土地使用税的是( )
- A.商场办公楼用地
- B.国家机关自用的土地
- C.寺庙自用的土地
- D.直接用于农业的生产用地
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某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )
- A.资源税
- B.增值税
- C.消费税
- D.城市维护建设税
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我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是( )
- A.工资薪金所得
- B.财产租赁所得
- C.劳务报酬所得
- D.股息所得
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杨老师(已退休)2010年12月取得的收入中，属于免税事项的是( )
- A.退休金3000元
- B.出版专著，获得稿酬5000元
- C.从事技术咨询，获得咨询费850元
- D.购买家具，参加抽奖获得价值1000元的奖品
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根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )
- A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
- B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
- C.在中国境内有住所，但连续十年未居住
- D.在中国境内有住所，但目前未居住
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根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( )
- A.固定资产加速折旧
- B.抵扣应纳税所得额
- C.降低税率
- D.税额抵免
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根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是( )
- A.依法缴纳的基本养老保险费
- B.依法缴纳的失业保险费
- C.支付给金融机构的贷款利息
- D.企业发生的公益性捐赠支出
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根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税适用的税率是( )
- A.25%
- B.20%
- C.15%
- D.10%
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我国报复性关税实施的决定权在( )
- A.国务院
- B.海关总署
- C.财政部
- D.关税税则委员会
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我国内外资企业所得税法统一实施的时间是( )
- A.2007年1月1日
- B.2007年10月1日
- C.2008年1月1日
- D.2008年10月1日
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纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其纳税地点为( )
- A.纳税人居住地
- B.承包合同签订地
- C.纳税人机构所在地
- D.工程所在地
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根据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是( )
- A.公安机关按规定收取的护照工本费
- B.法院按规定收取的诉讼费
- C.家政公司收取的服务费
- D.工会按规定收取的工会会员费
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邮政部门销售集邮邮票( )
- A.按销售货物征收增值税
- B.按邮电通讯劳务征收营业税
- C.按兼营行为征收增值税
- D.按混合销售行为征收增值税
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不属于流转税体系的税种是( )
- A.增值税
- B.消费税
- C.营业税
- D.印花税
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根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )
- A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物
- B.某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物
- C.某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务
- D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料
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我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )
- A.卷烟
- B.黄酒
- C.汽车
- D.金银首饰
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非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )
- A.纳税人住所地
- B.销售地的主管税务机关
- C.纳税人机构所在地
- D.市级税务主管机关确定
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在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是( )
- A.征税客体
- B.税率
- C.纳税期限
- D.纳税环节
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我国实行分税制财政管理体制的时间是( )
- A.1992年1月1日
- B.1994年1月1日
- C.1995年1月1日
- D.2000年1月1日
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税收法律关系的要素是( )
- A.税收法律关系的内容
- B.税收法律关系的本质
- C.税收法律关系的客观方面
- D.税收法律关系的主体、内容、客体
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属于财产税法的税种法是( )
- A.增值税法
- B.营业税法
- C.房产税法
- D.消费税法