2011年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某企业2008年生产经营情况如下：

(1)产品销售收入850万元;

(2)出租固定资产收入50万元;

(3)国债利息收入15万元;

(4)产品销售成本550万元;

(5)产品销售费用70万元;

(6)增值税130万元，其他流转税金20万元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：

(1)承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1800万元。

(2)向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。

(3)向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。

我国现行税法规定纳税人有哪些权利?

简述税务登记的作用。

简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形

简述增值税的特点。

如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”?

税款征收关系

税务代理

税法要素

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有( )

• A.按国家规定缴纳的职工养老保险费
• B.按国家规定缴纳的职工失业保险费
• C.按国家规定投保的医疗保险费
• D.按国家规定投保的工伤保险费
• E.单位为所有职工投保的意外事故住院险

协定关税

2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是( )

• A.高尔夫球及球具
• B.高档手表
• C.游艇
• D.木制一次性筷子
• E.实木地板

关于税权特征的表述，正确的是( )

• A.专属性
• B.法定性
• C.优益性
• D.公示性
• E.不可处分性

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为( )

• A.自领取营业执照之日起15日内
• B.自筹建之日起30日内
• C.自领取营业执照之日起30日内
• D.自开业之日起30日内

根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有( )

• A.报纸
• B.鲜奶蛋糕
• C.方便面
• D.化肥
• E.农药

我国现行税法中采用的税率形式有( )

• A.比例税率
• B.全额累进税率
• C.超额累进税率
• D.超率累进税率
• E.定额税率

关于消费税收入归属问题，正确的说法是( )

• A.归中央政府所有
• B.归地方政府所有
• C.中央和地方政府各分享50%
• D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

依法应当缴纳印花税的凭证是( )

• A.向福利院捐赠财产协议
• B.房屋产权证副本
• C.企业法人营业执照
• D.司法考试证书

我国现行车船税的税率形式是( )

• A.幅度定额税率
• B.幅度比例税率
• C.地区差别定额税率
• D.地区差别比例税率

依法应当征收房产税的房屋是( )

• A.部队营房
• B.个人自住别墅
• C.国家机关办公用房
• D.公司管理机关办公用房

在我国，依法不需要缴纳契税的是( )

• A.房屋买卖
• B.土地使用权转让
• C.土地使用权出让
• D.农村集体土地承包经营权转让

在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( )

• A.城镇土地使用税
• B.耕地占用税
• C.土地增值税
• D.土地使用税

在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( )

• A.甲城市
• B.乙城市
• C.丙城市
• D.由税务机关指定纳税城市

我国农业税废止的时间是( )

• A.1994年
• B.2000年
• C.2004年
• D.2006年

根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( )

• A.转让国有土地使用权
• B.出租房地产并取得收入
• C.继承房地产
• D.赠予房地产

某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )

• A.资源税
• B.增值税
• C.消费税
• D.城市维护建设税

根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )

• A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
• B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
• C.在中国境内有住所，但连续十年未居住
• D.在中国境内有住所，但目前未居住

退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( )

• A.退休金2100元
• B.出版专著，获得稿酬8000元
• C.从事技术咨询，获得咨询费850元
• D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品

我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( )

• A.稿酬所得
• B.财产转让所得
• C.劳务报酬所得
• D.特许权使用费所得

根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( )

• A.固定资产加速折旧
• B.抵扣应纳税所得额
• C.降低税率
• D.税额抵免

《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( )

• A.按照企业职工基本工资100%计算
• B.按照企业职工平均工资100%计算
• C.按照支付给残疾职工工资的100%计算
• D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( )

• A.依法缴纳的社会保险费
• B.依法缴纳的住房公积金
• C.支付给金融机构的贷款利息
• D.与生产经营有关的业务招待费

非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( )

• A.10%
• B.15%
• C.20%
• D.25%

我国报复性关税实施的决定权在( )

• A.国务院
• B.海关总署
• C.财政部
• D.关税税则委员会

纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( )

• A.纳税人居住地
• B.转让专利权合同签定地
• C.纳税人机构所在地
• D.专利权使用地

最早开征增值税的国家是( )

• A.法国
• B.英国
• C.德国
• D.美国

根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )

• A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费
• B.法院按规定收取的诉讼费
• C.家政公司收取的服务费
• D.作家协会收取的会员费

我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )

• A.卷烟
• B.酒精
• C.化妆品
• D.钻石

根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )

• A.某企业销售货物并负责运输所售货物
• B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物
• C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务
• D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )

• A.贵重首饰
• B.珠宝玉石
• C.汽油
• D.小汽车

固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )

• A.纳税人住所地
• B.纳税人机构所在地
• C.纳税人经营业务所在地
• D.由县级以上税务主管机关确定

某毛绒玩具店(增值税小规模纳税人)在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )

• A.300×6%×200
• B.300×4%×200
• C.300÷(1+6%)×6%×200
• D.300÷(1+4%)×4%×200

根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )

• A.依法办理税务登记
• B.依法办理税务申报
• C.依法缴纳税款
• D.依法申请减免税

流转税法属于( )

• A.税收实体法
• B.税收程序法
• C.税收权限法
• D.税收处罚法

税收法律关系的要素是( )

• A.税收法律关系的内容
• B.税收法律关系的本质
• C.税收法律关系的客观方面
• D.税收法律关系的主体、内容、客体