2011年4月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下：

(1)基本工资1600元;

(2)加班费420元;

(3)综合奖1200元;

(4)省级政府颁发的科技奖金1000元;

(5)转让个人发明专利，获得收入50000元;

(6)到期国债利息1000元。

该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。

问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。

东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人)，2009年某月发生下列业务：(1)实现收入20万元(不含税);

(2)购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票;

(3)购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票;

(4)支付工人工资3万元，奖金0.6万元。

问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。

试述税收法定原则包含的具体内容。

税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?

简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则?

优惠关税

税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用?

税收优先权

税权

连带纳税人

我国个人所得税法将纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是( )

• A.境内有无住所
• B.境内工作时间
• C.境内居住时间
• D.是否我国公民
• E.取得收入的工作地点

我国的完税凭证主要有( )

• A.税收完税证
• B.专用扣税凭证
• C.印花税票
• D.税收专用或通用缴款书
• E.汇总缴款书和税票调换证

张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是( )

• A.国务院规定的政府特殊津贴
• B.所在学校发给的特殊岗位津贴
• C.撰写科普读物获得的稿酬
• D.所在学校科技公司红利收入
• E.为科协培训班授课获得讲课费

我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.营业税
• D.企业所得税
• E.个人所得税

我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为( )

• A.6个月
• B.1年
• C.3年
• D.5年

某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理( )

• A.变更税务登记
• B.解散税务登记
• C.停业税务登记
• D.注销税务登记

我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是( )

• A.寺庙举办宗教活动的门票收入
• B.电影院收取的门票收入
• C.文化馆举办文化活动的门票收入
• D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
• E.企业家联谊会向会员收取的年费

甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为( )

• A.南京
• B.苏州
• C.上海
• D.由国家税务总局指定

我国纳税人依法享有的权利为( )

• A.依法办理税务登记
• B.自觉接受税务检查
• C.依法缴纳税款
• D.申请减免税

我国车船税属于( )

• A.中央税
• B.地方税
• C.中央、地方共享税
• D.中央、地方各自征收的独立税

依法应免征房产税的事项是( )

• A.某公立大学附属校办企业用房
• B.国家机关出租办公大楼
• C.个人出租房屋
• D.寺庙用房

关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是( )

• A.所有的收入都归中央政府
• B.所有的收入都归地方政府
• C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府
• D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府

张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是( )

• A.由张三全额纳税
• B.由李四全额纳税
• C.由张三纳税，但减半征税
• D.由李四纳税，但减半征税

纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是( )

• A.同时退税，但出口产品例外
• B.不退税，但出口产品例外
• C.由地税机关确定退税数额
• D.由国税机关确定退税数额

依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是( )

• A.名胜古迹内工作人员的办公用地
• B.全额财政拨款事业单位食堂用地
• C.宗教寺庙人员生活用地
• D.公园内附设的儿童乐园用地

城镇土地使用税适用的税率形式是( )

• A.全国统一的定额税率
• B.全省统一的定额税率
• C.幅度差别比例税率
• D.幅度差别定额税率

根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是( )

• A.免税
• B.减半征税
• C.减征30%
• D.减征20%

我国土地增值税的最高适用税率是( )

• A.45%
• B.50%
• C.55%
• D.60%

依法应当缴纳印花税的凭证是( )

• A.银行与企业间贴息贷款合同
• B.向孤儿院捐赠财产所立书据
• C.企业财产保险合同
• D.营业执照副本

某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费( )

• A.按工资、薪金所得征收个人所得税
• B.按劳务报酬所得征收个人所得税
• C.按特许权使用费所得征收个人所得税
• D.按偶然所得征收个人所得税

有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，( )

• A.按工资、薪金所得征收个人所得税
• B.按劳务报酬所得征收个人所得税
• C.按红利所得征收个人所得税
• D.按偶然所得征收个人所得税

根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是( )

• A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元
• B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元
• C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金
• D.丁购买福利彩票中奖1.5万元

一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过( )

• A.当年应税收入的10%
• B.当年应税收入的15%
• C.当年销售收入的10%
• D.当年销售收入的15%

我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于( )

• A.18.5%
• B.15%
• C.12.5%
• D.10%

依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( )

• A.25%
• B.20%
• C.18%
• D.15%

企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是( )

• A.与纳税人生产经营有关的业务招待费
• B.纳税人直接向受赠人的捐赠
• C.税收滞纳金
• D.对外担保支出

依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是( )

• A.从事蔬菜大棚生产所得
• B.从事板蓝根种植所得
• C.从事牡丹花种植所得
• D.从事油料植物种植所得

一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )

• A.含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)
• B.含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)
• C.含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)
• D.含增值税的销售额÷(1-消费税的税率)

根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是( )

• A.生产应税消费品
• B.委托加工应税消费品
• C.自产自用应税消费品
• D.出口应税消费品

根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是( )

• A.房地产开发公司销售房产
• B.煤气公司供应管道煤气
• C.保险公司提供财产保险
• D.某研究所转让专利权

增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是( )

• A.7%
• B.10%
• C.13%
• D.17%

根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是( )

• A.融资租赁业务
• B.个人有偿转让著作权
• C.中国人民银行的贷款业务
• D.科研单位有偿转让专利使用权

某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.营业税
• D.增值税和营业税

中央政府和地方政府共享收入的税种是( )

• A.国内增值税
• B.消费税
• C.房产税
• D.土地增值税

我国关税税则委员会主任的担任者是( )

• A.商务部部长
• B.税务总局局长
• C.财政部部长
• D.海关总署署长