2010年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某外资公司2008年经营情况如下：

(1)实现营业收入860万元;

(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元;

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元);

(4)营业外收入30万元;

(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);

(6)管理费用290万元;

(7)财务费用140万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。

如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?

某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：

(1)从某粮油供应公司(一般纳税人)购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票;

(2)销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票;

(3)销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票;

(4)上期未抵扣进项税款20000元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。

简述税务代理的原则。

简述贸易性商品关税的纳税人。

简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

税收管理体制

简述消费税特点。

纳税主体

纳税申报

关税税则

依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( )

• A.海水鱼养殖业
• B.热带鱼养殖业
• C.观赏鸟饲养业
• D.家禽饲养业
• E.宠物饲养业

我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )

• A.津贴
• B.补贴
• C.劳动分红
• D.年终加薪
• E.独生子女补贴

目前，制定了税法典的国家有( )

• A.美国
• B.德国
• C.日本
• D.荷兰
• E.巴西

根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有( )

• A.增值税法
• B.消费税法
• C.营业税法
• D.房产税法
• E.关税法

根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有( )

• A.用于对外投资的自产工业产品
• B.农业生产者销售的自产初级农业产品
• C.用于单位集体福利的自产副食品
• D.向社会收购的古旧图书
• E.将购买的货物分配给股东

根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( )

• A.税务检查证
• B.税务机关介绍信
• C.税务人员工作证
• D.税务检查人员身份证

依法应当缴纳印花税的凭证是( )

• A.建筑施工许可证
• B.交通驾驶证
• C.土地使用证
• D.导游证

根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( )

• A.城市
• B.县城
• C.建制镇
• D.农村

依法应当缴纳车船税的车辆是( )

• A.拖拉机
• B.自行车
• C.电动自行车
• D.轻型摩托车

甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是( )

• A.甲
• B.乙
• C.甲和乙
• D.由税务机关指定甲或乙纳税

城市维护建设税采用的税率形式是( )

• A.单一比例税率
• B.复合比例税率
• C.幅度比例税率
• D.地区差别比例税率

我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为( )

• A.1%
• B.1.2%
• C.2%
• D.12%

城镇土地使用税的计税依据是( )

• A.纳税人实际占用土地的评估价格
• B.纳税人实际占用土地的成交价格
• C.纳税人实际占用土地的面积
• D.纳税人实际占用土地的原值

我国现行土地增值税采用的税率形式是( )

• A.超额累进税率
• B.超率累进税率
• C.地区差别比例税率
• D.幅度差别比例税率

房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )

• A.营业税、印花税
• B.增值税、印花税
• C.增值税、印花税、城市维护建设税
• D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

我国目前暂未征收资源税的资源产品是( )

• A.井矿盐
• B.铁矿石
• C.煤矿生产的天然气
• D.锰矿石

2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( )

• A.在税前不允许扣除该款项
• B.可以在税前全额扣除
• C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
• D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )

• A.30日
• B.60日
• C.1年
• D.2年

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( )

• A.1年
• B.2年
• C.3年
• D.5年

计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是( )

• A.财产租赁所得
• B.稿酬所得
• C.特许权使用费所得
• D.股息红利所得

依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( )

• A.国债利息收入
• B.企业接受的捐赠收入
• C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
• D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为( )

• A.10%
• B.15%
• C.20%
• D.25%

依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是( )

• A.不超过计税工资总额5%的部分
• B.不超过计税工资总额14%的部分
• C.不超过工资薪金总额14%的部分
• D.不超过工资薪金总额5%的部分

企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )

• A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
• B.向某尿毒症患者捐赠10万元
• C.非广告性赞助支出5万元
• D.税收滞纳金1万元

关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( )

• A.自缴纳税款之日起3个月内
• B.自缴纳税款之日起6个月内
• C.自缴纳税款之日起1年内
• D.自缴纳税款之日起3年内

不属于我国企业所得税纳税人的是( )

• A.个人独资企业
• B.联营企业
• C.私营有限责任公司
• D.有经营收入的事业单位

纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )

• A.纳税人居住地
• B.纳税人注册地
• C.纳税人机构所在地
• D.纳税人劳务发生地

根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有( )

• A.金融机构从事的金融期货业务
• B.非金融机构买卖金融期货业务
• C.金融机构代客买卖货物期货业务
• D.非金融机构从事的货物期货业务

根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有( )

• A.从事修理业的个人
• B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
• C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
• D.销售手机，但不提供电信服务的商场

目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.特别消费税
• D.营业税

纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是( )

• A.7%
• B.10%
• C.13%
• D.17%

我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )

• A.金银首饰
• B.香烟
• C.高级白酒
• D.镀金手表

以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )

• A.流转税
• B.所得税
• C.财产税
• D.资源税

最早开征增值税的国家是( )

• A.英国
• B.法国
• C.德国
• D.美国

关于税收的表述，错误的说法是( )

• A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
• B.税收是一种特殊分配关系
• C.国家征税凭借的是财产权力
• D.税收是一个历史范畴