2009年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)

作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下： 

(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元;

(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元;

(3)出版个人作品集，取得收入20000元;

(4)书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。 

题46表：参见教材个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

如何理解税法解释的实质课税原则?

某啤酒厂(增值税一般纳税人)在其纳税期内发生下列业务：

(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值150万元(不含税)，依法取得增值税专用发票; 

(2)购进其他用于应税项目的原料，价值20万元(不含税)，依法取得增值税专用发票;  

(3)向一般纳税人销售啤酒,价值15万元(不含税)，货款已收;  

(4)向某展览会赞助价值3200元(不含税)啤酒。 

问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

简述个人所得课税的基本模式。

简述税务行政赔偿的构成要件。

我国哪些权利、许可证照应当征收印花税?

税收法律关系有哪些特征?

税务检查

营业税

消费型增值税

税率

我国对发票的管理，主要涉及( )

• A.对发票印制的管理
• B.对发票领购的管理
• C.对发票开具的管理
• D.对发票保管的管理
• E.对发票的检查

税务代理的基本特征有( )

• A.主体资格的特定性
• B.法律约束性
• C.有偿服务性
• D.双方关系的不对等性
• E.税收法律责任的不可转嫁性

我国海关除了征收关税外，还代征( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.营业税
• D.资源税
• E.城市维护建设税

我国税收强制执行措施的实施对象是( )

• A.纳税人
• B.负税人
• C.纳税代理人
• D.扣缴义务人
• E.纳税担保人

纳税主体包括( )

• A.纳税人
• B.负税人
• C.扣缴义务人
• D.纳税担保人
• E.纳税代理人

房产税的纳税人不包括( )

• A.房产所有权人
• B.房产承典人
• C.房产承租人
• D.房产代管人

国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是( )

• A.土地的市场价格
• B.土地的成交价格
• C.土地的评估价格
• D.国土局确定的价格

周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( )

• A.在税前不允许扣除该款项
• B.可以在税前全额扣除
• C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
• D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是( )

• A.境内工作时间
• B.取得收入的工作地
• C.是否是中国公民
• D.境内有无住所和境内居住时间

企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的( )

• A.3%
• B.8%
• C.10%
• D.12%

经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是( )

• A.正常交易法和固定比率法
• B.成本核算法和固定比率法
• C.市场价格法和固定比率法
• D.成本核算法和正常交易法

我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是( )

• A.纳税人向金融机构借款的利息支出
• B.违法经营的罚款
• C.税收滞纳金
• D.被没收财物的损失

我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是( )

• A.最长不超过2年
• B.最长不超过3年
• C.最长不超过5年
• D.最长不超过10年

下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是( )

• A.《中华人民共和国消费税暂行条例》
• B.《中华人民共和国个人所得税法》
• C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
• D.《中华人民共和国企业所得税法》

纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的( )

• A.千分之二
• B.千分之五
• C.万分之二
• D.万分之五

关于关税的下列说法中，错误的是( )

• A.对进出关境或国境的货物和物品才征税
• B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收
• C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税
• D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税

根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )

• A.转让专利权的科研机构
• B.从事汽车维修的公司
• C.受托进行金银加工的加工厂
• D.销售货物并负责运输货物的公司

根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是( )

• A.残疾人出租房屋
• B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军
• C.福利机构提供的养育服务
• D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为( )

• A.纳税人居住地
• B.纳税人机构所在地
• C.纳税人承包合同签订地
• D.纳税人建筑劳务发生地

我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是( )

• A.大型企业
• B.一切企业、单位及个人
• C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
• D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是( )

• A.进口石油
• B.进口汽车
• C.进口图书
• D.进口新闻纸

我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是( )

• A.卷烟
• B.金银首饰
• C.游艇
• D.小汽车

根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是( )

• A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机
• B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务
• C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务
• D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务

我国目前采用定额税率征收消费税的商品是( )

• A.粮食白酒
• B.薯类白酒
• C.成套化妆品
• D.成品油

根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是( )

• A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
• B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
• C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
• D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是( )

• A.将购买的货物用于非应税项目
• B.将购买的货物委托外单位加工
• C.将购买的货物无偿赠送他人
• D.将购买的货物用于集体福利

不适用增值税13%低税率征税的货物是( )

• A.粮食复制品
• B.食用植物油
• C.电子出版物
• D.天然原油

属于增值税征收的事项是( )

• A.某公司出售办公大楼
• B.某电力公司销售电力
• C.某公司转让土地使用权
• D.某农民销售自产农产品

属于我国目前应征收消费税的商品是( )

• A.高档手表
• B.高档数码相机
• C.等离子电视机
• D.价值1.5万元以上的笔记本电脑

属于中央政府固定收入的税种是( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.营业税
• D.企业所得税

根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是( )

• A.税收法律制定权
• B.税务检查权
• C.税款征收权
• D.税务稽查权

根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是( )

• A.增值税
• B.印花税
• C.契税
• D.遗产税

根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是( )

• A.国家税务总局
• B.财政部
• C.海关总署
• D.国务院关税税则委员会

在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是( )

• A.征税客体
• B.税率
• C.纳税期限
• D.纳税环节

标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是( )

• A.《全国税政实施要则》
• B.《商品流通税试行办法》
• C.《工商统一税条例(草案)》
• D.《工商税条例(草案)》