2008年7月全国自考税法真题及答案解析(00233)

案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：

(1)工资2,000元，奖金800元,“五一”过节费500元;

(2)在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4,000元，在境外已纳税400元;

(3)参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1,000元; 

(4)与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30,000元，甲得4,000元，乙得8,000元，该老师得18,000元，并拿出2,000元捐赠给希望工程。 

根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。 

案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：

(1)实现营业收入860万元;

(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元;

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元);

(4)营业外收入30万元;

(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);

(6)管理费用290万元; 

(7)财务费用140万元。

根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。

案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务： 

(1)从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为140,000元，增值税税款为18,200元。该批小麦已验收入库; 

(2)销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180,000元; 

(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60,000元; 

(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100,000元;

(5)上期未抵扣进项税款30,000元。 

根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。

试论税收效率原则。

简述税法对社会分配机制的调控作用。

简述关税的纳税人。

简述我国消费税的特点。

根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有( )

• A.10%
• B.18%
• C.20%
• D.25%
• E.27%

我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )

• A.津贴
• B.补贴
• C.劳动分红
• D.年终加薪
• E.独生子女补贴

根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )

• A.用于对外投资的自产工业产品
• B.农业生产者销售的自产农业产品
• C.用于单位集体福利的自产副食品
• D.直接用于教学的进口仪器
• E.将购买的货物分配给股东

党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( )

• A.1950年建立全国统一的新税制
• B.1953年修正税制
• C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制
• D.1973年简并工商税制和试行工商税
• E.1975年试行分税制

根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有( )

• A.增值税法
• B.消费税法
• C.营业税法
• D.房产税法
• E.关税法

根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( )

• A.向孤儿院捐赠财产所立书据
• B.营业执照副本
• C.企业财产保险合同
• D.银行与企业间贴息贷款合同

根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( )

• A.税务机关介绍信
• B.税务检查证
• C.税务人员工作证
• D.税务检查人员身份证

车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是( )

• A.车船所有人
• B.车船承租人
• C.车船使用人
• D.由税务机关确定纳税人

1993年我国工商税制改革中新开征的税种是( )

• A.增值税
• B.印花税
• C.土地使用税
• D.土地增值税

甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是( )

• A.甲
• B.乙
• C.甲和乙都是纳税人
• D.由税务机关确定纳税人

应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( )

• A.购买房产
• B.取得利息收入
• C.转让专利权
• D.为本单位提供加工劳务

以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( )

• A.1%
• B.1.2%
• C.2%
• D.12%

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( )

• A.评估价格
• B.成交价格
• C.面积
• D.原值

我国目前免征耕地占用税的是( )

• A.部队非军事设施占用耕地
• B.机场职工宿舍占用耕地
• C.职工再就业培训中心占用耕地
• D.敬老院占用耕地

张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )

• A.不得在税前扣除
• B.可以在税前全部扣除
• C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
• D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

我国现行土地增值税采用的税率形式是( )

• A.超额累进税率
• B.超率累进税率
• C.地区差别比例税率
• D.幅度差别比例税率

我国目前尚未征收资源税的资源产品是( )

• A.盐
• B.非金属矿产品
• C.铜矿原矿
• D.煤矿生产的天然气

计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )

• A.财产租赁所得
• B.稿酬所得
• C.特许权使用费所得
• D.股息红利所得

从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )

• A.30日内
• B.60日内
• C.1年内
• D.2年内

经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )

• A.中外合资经营的广告公司
• B.中外合作经营粮油加工的企业
• C.专门从事投资业务的外国企业
• D.从事中介服务的外资企业

我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )

• A.居住满1年的个人
• B.居住满2年的个人
• C.居住满3年的个人
• D.居住满5年的个人

设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为(不包括地方所得税)( )

• A.15%
• B.24%
• C.30%
• D.33%

内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )

• A.为职工缴纳150万元社会保险费
• B.向某尿毒症患者捐赠10万元
• C.税收滞纳金1万元
• D.非广告性赞助支出5万元

关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )

• A.自缴纳税款之日起6个月内
• B.自缴纳税款之日起1年内
• C.自缴纳税款之日起3年内
• D.自缴纳税款之日起5年内

对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )

• A.居民税收管辖权
• B.来源地税收管辖权
• C.级别税收管辖权
• D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合

我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )

• A.按计税工资总额5%扣除
• B.按计税工资总额14%扣除
• C.按实发工资总额5%扣除
• D.按实发工资总额14%扣除

根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )

• A.金融机构从事的金融期货业务
• B.非金融机构买卖金融期货业务
• C.金融机构代客买卖货物期货业务
• D.非金融机构从事的货物期货业务

纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )

• A.纳税人居住地
• B.纳税人注册地
• C.纳税人机构所在地
• D.劳务发生地

目前我国对特定消费行为征收的税种是( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.特别消费税
• D.营业税

某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( )

• A.外购检测仪器
• B.外购修理用配件
• C.外购办公用中央空调
• D.外购发给职工的节日慰问品

根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )

• A.从事修理业的个人
• B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
• C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
• D.销售手机，但不提供电信服务的商场

根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )

• A.小学教材
• B.古旧图书
• C.中草药
• D.中成药

根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )

• A.金银首饰
• B.香烟
• C.高级白酒
• D.镀金首饰

关于税收法律关系的表述，说法错误的是( )

• A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间
• B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止
• C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质
• D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性

某超市(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为( )

• A.2 000×100÷(1+17%)×17%
• B.2 000×100×17%
• C.(2 000-250)×100÷(1+17%)×17%
• D.(2 000-250)×100×17%