2016年4月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某企业2013年生产经营情况如下：

(1)产品销售收入1500万元;

(2)出租固定资产收入50万元;

(3)国债利息收入25万元;

(4)产品销售成本550万元;

(5)产品销售费用70万元;

(6)增值税150万元，其他流转税金20万元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

试述税收执法权与纳税人权利冲突的协调机制。

2013年10月，某建筑有限公司发生下列业务：

(1)承接某大型购物中心附属楼工程，双方议定由建筑公司包工包料，大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。

(2)转让一块地皮给一私立幼儿园，取得转让收入580万元。

(3)转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳营业税的计算式。

简述自行办理个人所得税纳税申报的情形。

简述增值税的特点。

简述税务登记的作用。

如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”?

税款征收关系

税务稽查

协定关税

税法要素

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有()

• A.按国家规定交纳的职工养老保险费
• B.按国家规定交纳的职工失业保险费
• C.按国家规定投保的医疗保险费
• D.按国家规定投保的工伤保险费
• E.单位为所有职工投保的意外事故住院险

2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是()

• A.高尔夫球及球具
• B.高档手表
• C.游艇
• D.木制一次性筷子
• E.实木地板

关于税权特征的表述，正确的是()

• A.专属性
• B.法定性
• C.优益性
• D.公示性
• E.不可处分性

根据现行增值税立法，适用13%税率征收增值税的货物有()

• A.报纸
• B.鲜奶蛋糕
• C.方便面
• D.化肥
• E.农药

我国现行税收立法中采用的税率形式有()

• A.比例税率
• B.全额累进税率
• C.超额累进税率
• D.超率累进税率
• E.定额税率

依法应当缴纳印花税的凭证是()

• A.向福利院捐赠财产协议
• B.房屋产权证副本
• C.企业法人营业执照
• D.司法考试证书

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为()

• A.自领取营业执照之日起15日内
• B.自领取营业执照之日起30日内
• C.自筹建之日起30日内
• D.自开业之日起30日内

我国现行车船税的税率形式是()

• A.幅度定额税率
• B.幅度比例税率
• C.地区差别定额税率
• D.地区差别比例税率

关于消费税收入归属问题，正确的说法是()

• A.归中央政府所有
• B.归地方政府所有
• C.中央和地方政府各分享50%
• D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是()

• A.房屋买卖
• B.土地使用权转让
• C.土地使用权出让
• D.农村集体土地承包经营权转让

在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了()

• A.城镇土地使用税
• B.耕地占用税
• C.土地增值税
• D.土地使用税

我国农业税废止的时间是()

• A.1994年
• B.2000年
• C.2004年
• D.2006年

依法应当征收房产税的房屋是()

• A.部队营房
• B.企业所办幼儿园自用的房产
• C.国家机关办公用房
• D.公司管理机关办公用房

在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为()

• A.甲城市
• B.乙城市
• C.丙城市
• D.由国家税务总局确定的纳税地点

根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是()

• A.转让国有土地使用权
• B.出租房地产并取得收入
• C.继承房地产
• D.赠与房地产

某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是()

• A.退休金3100元
• B.转让小发明专利获得转让费100000元
• C.从事技术咨询，获得咨询费1800元
• D.购买空调参加商场抽奖活动，获得价值1000元的奖品

我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是()

• A.稿酬所得
• B.财产转让所得
• C.劳务报酬所得
• D.特许权使用费所得

某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳()

• A.资源税
• B.增值税
• C.消费税
• D.城市维护建设税

根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是()

• A.固定资产加速折旧
• B.抵扣应纳税所得额
• C.降低税率
• D.税额抵免

我国个人所得税法规定的非居民纳税人是()

• A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
• B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
• C.在中国境内有住所，但连续十年未居住
• D.在中国境内有住所，但目前未居住

企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()

• A.依法缴纳的社会保险费
• B.依法缴纳的住房公积金
• C.支付给金融机构的贷款利息
• D.与生产经营有关的业务招待费

依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()

• A.按照企业职工基本工资的100%计算
• B.按照企业职工平均工资的100%计算
• C.按照支付给残疾职工工资的100%计算
• D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为()

• A.纳税人居住地
• B.转让专利权合同签订地
• C.纳税人机构所在地
• D.专利权使用地

非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是()

• A.10%
• B.15%
• C.20%
• D.25%

我国报复性关税实施的决定权在()

• A.国务院
• B.海关总署
• C.财政部
• D.关税税则委员会

依据营业税立法规定，以下单位收取的费用应征收营业税的是()

• A.公安机关按规定收取的护照工本费
• B.法院按规定收取的诉讼费
• C.家政服务公司收取的服务费
• D.中华全国总工会收取的会员费

某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入()

• A.按销售货物征收增值税
• B.按服务业劳务征收营业税
• C.按混合销售行为征收营业税
• D.按混合销售行为征收增值税

我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是()

• A.卷烟
• B.摩托车
• C.豪华轿车
• D.游艇

根据消费税立法规定.采用从量定额方法征收消费税的商品是()

• A.高档化妆品
• B.宝石
• C.啤酒
• D.酒精

固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是()

• A.纳税人住所地
• B.纳税人机构所在地
• C.纳税人经营业务所在地
• D.由县级以上税务主管机关确定

增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为()

• A.扣税法
• B.扣额法
• C.抵免法
• D.简易征税法

某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务。该商场的业务依现行法律规定()

• A.缴纳增值税
• B.缴纳营业税
• C.销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税
• D.销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税

根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是()

• A.依法办理税务登记
• B.依法办理税务申报
• C.依法缴纳税款
• D.依法申请减免税

流转税法属于()

• A.税收实体法
• B.税收程序法
• C.税收权限法
• D.税收处罚法

税收法律关系的要素是()

• A.税收法律关系的内容
• B.税收法律关系的本质
• C.税收法律关系的客观方面
• D.税收法律关系的主体、内容、客体