2019年4月全国自考税法真题及答案(00233)

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试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。
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案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元；
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元；
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元；
（4）出租货车，取得含税收入60万元。
（5）购进一辆新货车，取得增值税专用发票发票上注明价款50万元，增值税8万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。
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案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2 000万元；
（2）国债利息收入12万元；
（3）产品销售成本850万元；
（4）未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元；
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。
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简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
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简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。
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税款征收关系
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简述个人所得税的课税模式。
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简述税务登记的作用。
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税收优惠
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税务检查
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税法要素
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个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（）
- A.个人首套住房按揭贷款利息
- B.按规定交纳的工会会费
- C.按国家规定交纳的住房公积金
- D.按国家规定交纳的社会保险费
- E.一定限额的赡养老人费用
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属于征收消费税的商品有（）
- A.成品油
- B.微单照相机
- C.智能手机
- D.实木地板
- E.高尔夫球及球具
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按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为（）
- A.中央集权型
- B.地方分权型
- C.集权与分权兼顾型
- D.集权与分权松散型
- E.集权与分权紧密结合型
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不适用增值税基本税率征收增值税的有（）
- A.报纸
- B.电子书
- C.音像制品
- D.农产品
- E.天然气
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我国现行税收立法中采用的税率形式有（）
- A.比例税率
- B.定额税率
- C.超额累进税率
- D.超率累进税率
- E.全额累进税率
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不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）
- A.纳税保证
- B.纳税抵押
- C.纳税质押
- D.纳税留置
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依法应当缴纳印花税的凭证是（）
- A.在职研究生学位证书
- B.房屋产权证副本
- C.企业法人营业执照
- D.向福利院捐赠财产协议
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我国车船税的征税依据是（）
- A.全国人大制定的法律
- B.全国人大常委会制定的法律
- C.国务院制定的行政法规
- D.国家税务总局发布的规章
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在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）
- A.部队营房
- B.个人自住豪华别墅
- C.国家机关办公用房
- D.国有企业办公用房
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我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）
- A.1994年1月1日
- B.1994年10月1日
- C.1995年1月1日
- D.1995年10月1日
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不需要缴纳契税的是（）
- A.房屋买卖
- B.土地使用权转让
- C.国有土地使用权出让
- D.农村集体土地承包经营权转让
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我国农业税废止的时间是（）
- A.1994年
- B.2000年
- C.2004年
- D.2006年
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根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）
- A.税收法律制定权
- B.税务检查权
- C.税款征收权
- D.税务稽查权
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依法应当征收土地增值税的是（）
- A.继承房地产
- B.赠与房地产
- C.有偿转让国有土地使用权
- D.出租房地产并取得收入
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某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）
- A.资源税
- B.增值税
- C.消费税
- D.城市维护建设税
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在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）
- A.甲城市
- B.乙城市
- C.丙城市
- D.由三城市税务机关协商确定纳税地
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个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）
- A.15%
- B.20%
- C.25%
- D.30%
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退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）
- A.退休金3 300元
- B.从事技术咨询，获得咨询费2 000元
- C.转让小发明专利获得转让费100 000元
- D.在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1 000元
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根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）
- A.按照企业职工基本工资100%计算
- B.按照企业职工平均工资100%计算
- C.按照支付给残疾职工工资的100%计算
- D.按照支付给残疾职工工资的150%计算
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企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）
- A.依法缴纳的社会保险费
- B.依法缴纳的住房公积金
- C.与生产经营有关的业务招待费
- D.支付给金融机构的贷款利息
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属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）
- A.在中国境内有住所，但目前未居住
- B.在中国境内有住所，但连续十年未居住
- C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天
- D.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
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非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）
- A.10%
- B.15%
- C.20%
- D.25%
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我国报复性关税实施的决定权在（）
- A.商务部
- B.海关总署
- C.财政部
- D.国务院关税税则委员会
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根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）
- A.工资、薪金所得
- B.劳务报酬、稿酬所得
- C.特许权使用费所得
- D.财产租赁所得
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依法应征收增值税的收费是（）
- A.作家协会收取的会员费
- B.法院按规定收取的诉讼费
- C.家政公司收取的服务费
- D.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
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2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）
- A.全国人民代表大会
- B.国务院
- C.全国人民代表大会常委会
- D.国家税务总局
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采用从量定额征收消费税的商品是（）
- A.啤酒
- B.果酒
- C.粮食白酒
- D.薯类白酒
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某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）
- A.销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税
- B.销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
- C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税
- D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税
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某箱包店（增值税小规模纳税人）于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元（含增值税价格）。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）
- A.280×4%×400
- B.280×3%×400
- C.280÷（1+4%）×4%×400
- D.280÷（1+3%）×3%×400
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行为税与特定目的税法属于（）
- A.税收实体法
- B.税收程序法
- C.税收救济法
- D.税收处罚法
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一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
- A.纳税人住所地
- B.纳税人机构所在地
- C.纳税人经营业务所在地
- D.主管税务机关指定地
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西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
- A.英国
- B.美国
- C.法国
- D.德国
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属于纳税人权利的是（）
- A.依法办理税务登记
- B.依法办理税务申报
- C.依法缴纳税款
- D.依法申请减免税
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关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）
- A.公法
- B.私法
- C.社会法
- D.公法兼社会法
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税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
- A.自然属性
- B.社会属性
- C.合意性
- D.规则性
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