2017年10月全国自考税法真题及答案解析(00233)

案例：某企业(增值税一般纳税人)2016年1月份购销业务如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元;

(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和107万元;

(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元;

(4)销售产品一批(增值税税率为17%)，取得收入60万元(不含税价)。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

案例：某居民企业2015年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入2820万元;

(2)产品销售成本2100万元;

(3)产品销售费用90万元;

(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元;

(5)管理费用157万元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年应缴纳所得税额的计算式。

试述《税收征收管理法》规定的税收保全措施。

简述财产税的特点。

简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。

简述贸易性商品关税的纳税人。

税务登记

增值税

简述税收法律关系变更的原因。

税法解释

纳税期限

税收强制执行措施适用于()

• A.从事生产、经营的纳税人
• B.从事非生产、经营的纳税人
• C.扣缴义务人
• D.纳税担保人
• E.税务代理人

我国可以减征个人所得税的情形有()

• A.博士生经营所得
• B.烈属经营所得
• C.孤老人员经营所得
• D.因严重自然灾害造成重大损失的
• E.外籍个人的偶然所得

我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()

• A.专利权使用费所得
• B.商标权使用费所得
• C.非专利技术使用费所得
• D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)
• E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)

税收法定原则的内容包括()

• A.课税要素法定原则
• B.课税要素明确原则
• C.课税要素概括原则
• D.程序合法原则
• E.征纳税双方权利义务对等原则

税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为()

• A.代扣所得额的2%
• B.代扣所得额的5%
• C.代扣税款的2%
• D.代扣税款的5%

我国实行定额税率的税种有()

• A.契税
• B.车船税
• C.土地增值税
• D.城镇土地使用税
• E.城市维护建设税

纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过()

• A.3个月
• B.6个月
• C.1年
• D.2年

朱某向国家专利局申请外观设计专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是()

• A.朱某
• B.国家专利局
• C.专利的实际使用人
• D.朱某和专利的实际使用人

依法应当缴纳车船税的是()

• A.警用车辆
• B.养殖渔船
• C.军队专用车船
• D.公司职工专用交通班车

应当缴纳契税的项目是()

• A.房屋的赠与
• B.交换价值相等的房产
• C.城镇职工第一次购买公有住房
• D.转移农村集体土地承包经营权

根据《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税的项目是()

• A.名胜古迹办公用房
• B.居民居住用房
• C.公园中的冷饮屋
• D.宗教寺庙自用房

根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征收方法是()

• A.按季计算，分期缴纳
• B.按年计算，分期缴纳
• C.按季计算，一次性缴纳
• D.按年计算，一次性缴纳

根据《房产税暂行条例》规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为()

• A.1%
• B.1.2%
• C.2%
• D.12%

城镇土地使用税的计税依据是()

• A.纳税人超标准占用的土地面积
• B.纳税人实际使用的土地面积
• C.纳税人实际占用的土地面积
• D.税务部门认定的土地面积

我国对车辆、船只征税的依据是()

• A.车船税法
• B.车船税暂行条例
• C.车船使用税暂行条例
• D.车船使用牌照税暂行条例

应当征收资源税的产品是()

• A.原油
• B.柴油
• C.人造石油
• D.合成柴油

年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报，该数额是()

• A.10万元以上
• B.12万元以上
• C.15万元以上
• D.18万元以上

我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()

• A.个体工商户条例
• B.个人独资企业法
• C.个人所得税法
• D.企业所得税法

我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是

• A.自该业务发生的纳税年度起5年内
• B.自该业务发生的纳税年度起10年内
• C.自税务机关发现该行为的年度起5年内
• D.自税务机关发现该行为的年度起10年内

应征收个人所得税的事项是()

• A.教育储蓄存款利息
• B.省政府颁发的科技创新奖金
• C.转让财产所得
• D.刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的

股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()

• A.每次收入额
• B.每月收入额
• C.每季收入额
• D.每年收入额

我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是

• A.免税
• B.税收饶让
• C.全额税收抵免
• D.限额税收抵免

在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()

• A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费
• B.与纳税人生产经营有关的业务招待费
• C.纳税人向金融机构借款的利息支出
• D.纳税人支出的职工福利费

某外国公司(在我国境内未设立机构、场所)租赁设备给我国境内某公司，获得租金收人50万。关于该项所得的企业所得税税务处理的说法正确的是()

• A.免税
• B.减按10%税率征税
• C.减按15%税率征税
• D.减按0%税率征税

土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为()

• A.30%
• B.40%
• C.50%
• D.60%

关于城市维护建设税的说法正确的是()

• A.有独立的课税对象
• B.采用比例税率与定额税率复合计征
• C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
• D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率为()

• A.5%
• B.7%
• C.10%
• D.15%

属于消费税特点的是()

• A.课征范围具有选择性
• B.征税环节具有多样性
• C.税率设计具有统一性
• D.征收方法具有单一性

实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()

• A.卷烟
• B.蓝宝石
• C.高档手表
• D.售价100万以上的小汽车

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是()

• A.按组成计税价格作为计税依据
• B.视同销售应税消费品纳税
• C.在移送使用时缴纳消费税
• D.不纳消费税

小规模纳税人的增值税计税依据是()

• A.含增值税税额的销售额
• B.不含增值税税额的销售额
• C.不含增值税和消费税税额的销售额
• D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

属于消费税征税范围的商品是()

• A.超市销售卷烟
• B.加油站销售汽油
• C.零售商销售汽车轮胎
• D.火锅店委托加工的木制一次性筷子

2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是()

• A.铁路运输业、建筑安装业
• B.铁路运输业、邮政业
• C.建筑安装业、邮政业
• D.邮政业、电信业

通常所说的“税收三性”指的是()

• A.自愿性、无偿性、稳定性
• B.固定性、强制性、无偿性
• C.广泛性、及时性、灵活性
• D.广泛性、自愿性、无偿性

属于中央政府固定收入的税种是()

• A.增值税
• B.企业所得税
• C.消费税
• D.资源税