银行会计学2016年10月真题试题及答案解析(00078)

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年末，本行应提取盈余公积金6500万元。(2分)
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本行向跨系统的甲支行拆入资金400万元资金已到期。做出归还本、息425万元的账务处理。(3分)
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C公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为200万元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交C公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。(2分)
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经计算确认，本行的资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为560万元。(2分)
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B公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，申办银行不定额本5万元。经审查，银行为其出票。(2分)
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A公司于2014年7月20日到本行转账存入单位定期存款500万元，存期为一年，存入时该档期利率为3%。A公司因急需资金，于2014年12月20日来行全部提前支取该款项，取款当日，该档期利率调整为2.75%，同时，挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.35%。做出对A公司办理存、取款的账务处理。(5分)
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收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额380万元，实际结算金额375万元，多余款5万元)，系开户B公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。(3分)
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本行同意受理其开户的A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有4个月到期，汇票面额为800万元，贴现利率为6%。(4分)
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本行于2014年5月5日购入甲金融债券，一年期，面值2000万元，票面利率4.5%，按年付息，到期还本。
该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款2015万元(含已到付息期尚未支付利息15万元)，另支付交易费用6.6万元。2014年5月30日收到债券发行方支付的利息15万元。2014年6月30日，该债券的公允价值为2018万元。2014年8月5人出售该债券，收回价款2035万元。做出购入债券、收到利息以及6月30日后续确认和出售债券的账务处理。(12分)
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简述基本存款账户的性质。
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资产负债表是总括反映银行咋一定期间财务状况的报表、是时期报表。( )
- 正确
- 错误
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简述银行会计凭证的特点。
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支付结算的票据是指支票、银行汇票、银行承兑汇票、银行本票和商业本票。( )
- 正确
- 错误
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银行买入外汇时，“货币兑换”账户的人民币金额应记入本账户的贷方。( )
- 正确
- 错误
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银行的营业收入是根据利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑收益以及其他业务收入的合计计算确认的。( )
- 正确
- 错误
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银行会计处理方法的特殊性主要表现在( )
- A.会计凭证种类少
- B.会计凭证联次多
- C.签章、印压严密
- D.账簿类型少
- E.处理程序严格
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贴现是商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持票人融通资金的一种信贷活动。( )
- 正确
- 错误
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下列可归属与银行金融负债的是( )
- A.吸收存款
- B.卖出回购金融资产款
- C.发行股票
- D.同业拆入
- E.票据贴现
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在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括( )
- A.恪守信用，履约付款
- B.不准无理拒付、任意占用他人资金
- C.谁的钱进谁的账，由谁支配
- D.不准随意压票、退票
- E.银行不予垫款
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对单位活期存款利息的核算，下列表述正确的是( )
- A.通常实行“按季结息”，特殊情况也可以“利随本清”
- B.可以在乙种分户账的“账页”上计息，也可以在计息“余额表”上计息
- C.利息是根据“累计计息积数”乘以“日利率”计算求得
- D.计息积数，即“本金”乘以“时间”
- E.计息利率由银行自主决定
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下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量的是( )
- A.同业存放及存放同业的款项
- B.购买或收回债券投资
- C.发行金融债券
- D.构建和处置固定资产
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在“资产负债表”日，贷款业务的核算包括( )
- A.确认应收利息
- B.确认利息收入
- C.确认摊余成本
- D.确认公允价值
- E.确认贷款减值
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决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和( )
- A.财产清理
- B.清理闲置资金
- C.清理占用资金
- D.清理存款资金
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“未分配利润”账户的贷方余额即为银行本年度的( )
- A.利润
- B.亏损
- C.留存收益
- D.营业利润
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债券按面值发行的会计分录为( )
- A. 借：库存现金贷：发行债券—债券面值
- B. 借：发行债券—债券面值贷：库存现金
- C. 借：库存现金贷：发行债券—债券面值发行债券—债券溢价
- D. 借：库存现金发行债券—债券折价贷：发行债券—债券面值
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交易性金融资产是指( )
- A.有活跃的市场的股票、债券、基金等
- B.为了近期内出售而持有的金融资产
- C.到期日固定、回收金额固定的金融资产
- D.企业有明确的意图和能力持有至到期的金融资产
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当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应设置和运用的账户是( )
- A.“投资收益”
- B.“公允价值变动损益”
- C.“汇兑损益”
- D.“财务费用”
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银行对外汇买卖业务实行外汇分账制核算时，需要设置和运用的特定账户是( )
- A.“清算资金往来”
- B.“货币兑换”
- C.“吸收存款”
- D.“库存现金”
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以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指( )
- A.直接标价法
- B.间接标价法
- C.买卖两档汇价制
- D.中间价
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由银行签发，承兑其在见票时，按照实际结算金额无条件给予收款人或持票人的票据是指( )
- A.银行本票
- B.支票
- C.银行汇票
- D.商业汇票
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下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是( )
- A.支票
- B.银行汇票
- C.商业本票
- D.银行汇票
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“同业存放”账户的性质是( )
- A.负债类账户
- B.资产类账户
- C.资产负债共同类账户
- D.所有者权益类账户
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银行取得抵债资产时，其入账金额是抵债资产的( )
- A.历史成本
- B.重置成本
- C.公允价值
- D.可变现净值
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联行往来关系的实质是( )
- A.反映了联行之间的合作关系
- B.反映了联行之间的借贷关系
- C.反映了联行之间的资金关系
- D.反映了联行之间的债权债务关系
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银行若要对某一单位的销货款办理转账结算服务，其前提条件是要为该单位开设( )
- A.专用存款账户
- B.基本存款账户
- C.一般存款账户
- D.临时性存款账户
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在资产负债表日，贷款的“应收利息”应根据( )
- A.贷款的合同本金和合同利率计算确定
- B.贷款的合同本金和实际利率计算确定
- C.贷款的摊余本金和合同利率计算确定
- D.贷款的摊余本金和实际利率计算确定
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“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于( )
- A.基本凭证
- B.特定凭证
- C.原始凭证
- D.记账凭证
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若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是( )
- A.本月应计计息积数
- B.本月应计计息积数±调整积数
- C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数
- D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数
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“日计表”填列应( )
- A.根据总账各科目借方或贷方余额填列
- B.根据总账各科目借方和贷方发生额填列
- C.根据总账各科目借方、贷方发生额和余额填列
- D.根据总账各科目所属明细账的每曰最终余额填列
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商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办处理各项业务的过程。这一特点可概括为( )
- A.反映经济活动的综合性
- B.业务处理与会计处理的同步性
- C.会计处理方法的特殊性
- D.服务与监督的双重性
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同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是( )
- A.谨慎性原则
- B.可比性原则
- C.一贯性原则
- D.重要性原则
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