编制会计凭证。

考生以操作员的身份，根据下列经济业务，录入会计凭证。

（1）1月2目，购人包装纸箱200只，每只50元，以银行存款支付。

借：销售费用10000

贷：银行存款10000

（2）1月5日，领用甲材料540吨，其中生产A产品耗用250吨，生产B产品耗用190吨，车间一般耗用56吨，厂部一般耗用20吨，销售过程耗用24吨，期初库存甲材料的单位成本为170．12元／吨。

借：生产成本——A产品42530

——B产品32322．8

制造费用9526．72

销售费用4082．88

管理费用3402．4

贷：原材料——甲材料91864．8

（3）12月7日，领用乙材料850吨，其中生产A产品耗用460吨，生产B产品耗用220吨，车间一般耗用90吨，厂部一般耗用40吨，销售过程耗用40吨，期初库存乙材料的单位成本为182．5元／吨。

借：生产成本——A产品83950

——B产品40150

制造费用l6425

销售费用7300

管理费用7300

贷：原材料——乙材料l55125

（4）2月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定2015年5月收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借：其他应收款——E公司8000

贷：其他业务收入8000

（5）1月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料35吨，单价180元，计6300元，增值税为1071元，乙材料28吨，单价165元，计4620元，增值税为785．4元，全部款项以银行存款支付。

借：在途物资——甲材料6300

——乙材料4620

应交税费——应交增值税（进项税额）1856．4

贷：银行存款l2776．4

（6）12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1890元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料1050

——乙材料840

贷：银行存款l 620

（7）1月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本人库。

借：原材料——甲材料7350

——乙材料5460

贷：在途物资——甲材料7350

——乙材料5460

（8）1月20日，以现金购买办公用品，其中车间用480元，厂部用507元。

借：制造费用480

管理费用507

贷：库存现金987

（9）1月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1546300元，月折旧率6‰，厂部用固定资产412367元，月折旧率5‰。

借：制造费用9277．8

管理费用2061．84

贷：累计折旧11339．64

（10）1月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。

借：生产成本——A产品l7733．76

尽狝产品17 733．76

——B产品l7733．76

贷：制造费用35467．52

（11）12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品144213．76

贷：生产成本——A产品144213．76

（12）12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品90206．4

贷：生产成本——B产品90206．4

（13）12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价l 800元，增值税专用发票载

明货款135000元，增值税为22950元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司157950

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）22950

主营业务收入——A产品135000

（14）12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

144213．76÷192=751．11（元）

751．11×75=56333．25（元）

借：主营业务成本——A产品56333．25

贷：库存商品——A产品56333．25

（15）12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品135000

其他业务收入8000

贷：本年利润143000

（16）12月31日，结转本期费用账户。

销售费用=10000+7300+4082．88=21382．88（元）

管理费用=3402．4+7300+2061．84+507=13271．24（元）

借：本年利润90987．37

贷：主营业务成本——A产品56333．25

销售费用21382．88

管理费用13271．24

（17）12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

应纳税所得额=143000-90987．37=52012．63（元）

52012．63×25%=13003．16（元）

借：所得税费用13003．16

贷：应交税费——应交所得税13003．16

（18）12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润l3003．16

贷：所得税费用13003．16

（19）12月31日，按净利润的10%提取法定盈余公积。

净利润=52012．63-13003．16=39009．47（元）

法定盈余公积=39009．47×10%=3900．95（元）

盈余公积=39 009．47×10%=3 900．95（元）

借：利润分配——提取法定盈余公积3900．95

贷：盈余公积——法定盈余公积3900．95

（20）12月31日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金1950．47

贷：盈余公积——法定公益金1950．47

（21）12月31日，按20%提取应付投资者利润。

39009．47-3900．95-1950．47=33158．05（元）

33158．05×20%=6631．61（元）

借：利润分配——应付普通股股利6631．61

贷：应付股利6631．61

（22）12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润39009．47

贷：利润分配——未分配利润39009．47

（23）12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润12483．03

贷：利润分配——提取法定盈余公积3900．95

——提取法定公益金1950．47

——应付普通股股利6631．61