资产负债表中“累计折折扣日项目的期末数的数据来源属于（　　）。 

1．建立账套 

(1)账套信息 

账套编码：008

账套名称：北京贸大公司 

采用默认账套路径 

启用会计期：2011年l2月 

会计期问设置：12月1日至l2月31日 

(2)单位信息 

单位名称：北京贸大公司 

(3)核算类型 

该企业的记账本位币：人民币 

企业类型：工业 

行业性质：新会计制度 

该企业的科目设置：按行业性质设置科目 

(4)基础信息 

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 

(5)分类编码方案 

科目编码级次：4222；其他：默认 

(6)数据精度 

小数位数为2

(7)增加操作人员 

2．建立下表科目，并录入期初余额 

期初余额表 

3．考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证 

企业2011年l2月份的经济业务(存货成本计算采取全月一次加权平均法)： 

(1)2日，向银行借入短期借款300000元。 

借：银行存款300000

贷：短期借款300000

(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产8产品耗用57吨，车问一般耗用28．5吨，厂部一般耗用9．5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303．84元/吨。 

借：生产成本——A产品99091．84

——B产品74318．88

制造费用37159．44

销售费用24772．96

管理费用12386．48

贷：原材料——甲材料247729．6

(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产8产晶耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792．78元/吨。 

借：生产成本——A产品35855．6

——B产品62747．3

制造费用41233．94

贷：原材料——甲材料139836．8

(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。 

借：银行存款l5000

贷：应收账款——E公司l5000

(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中车问计提8000元，管理部门2000元。 

借：制造费用8000

管理费用2000

贷：累计折旧l0000

(6)14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价l430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价l960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。 

借：在途物资——甲材料l4300

——乙材料39200

应交税费——应交增值税(进项税额)9095

贷：应付账款——丙单位62595

(7)14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。 

借：在途物资——甲材料572

——乙材料1568

贷：现金2140

(8)15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本人库。 

借：原材料——甲材料14872

——乙材料40768

贷：材料采购——甲材料14872

——乙材料40768

(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。 

借：生产成本——A产品27000

——B产品17000制造费用7000管理费用9000

贷：应付职工薪酬60000

(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，8产品耗用550小时。 

借：生产成本——A产品55344

——B产品38049．38

贷：制造费用93393．38

(11)20日，向红星商场销售A产品700件，单位售价l000元，计700000元；8产品500件，单价l500元，计750000元。专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。

借：银行存款l696500

贷：主营业务收入——A产品700000

——产品750000

应交税费——应交增值税(销项税额)246500

(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，8产品300件，产品成本采用全月一次平均加权方法计算。 

借：主营业务成本——A产品557746．7

贷：库存商品——A产品557746．7

借：主营业务成本——B产品598489．8

贷：库存商品——B产品598489．8

(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。 

借：财务费用6000

贷：银行存款6000

(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。 

借：主营业务收入——A产品700000

——B产品750000

贷：本年利润1450000

(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 

借：本年利润1210395．91

贷：主营业务成本——A产品557746．7

——B产品598489．8

管理费用23386．48

销售费用24772．96

财务费用6000

(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。 

借：所得税费用59901．02

贷：应交税费——应交所得税59901．02

(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。 

借：本年利润59901．02

贷：所得税费用59901．02

(18)按税收利润10%提取法定盈余公积金。 

借：利润分配——提取法定盈余公积金17970．31

贷：盈余公积——法定盈余公积金17970．31

4．审核输入凭证、记账，月末转账 

5．根据表格编制资产负债表和利润表

Word操作题 

(1)将两个自然段合并成一个自然段。将第一段的行距改为两倍行距。 

(2)设置正文中的文字为“楷体”、五号。段前段后距离为0．5行。 

(3)将文中的英文字母换成大写。将段落改为首行缩进两字。 

小会计的生涯心得 

艺不压身，从小老师就教导我们要好好学习、天天向上，这句话放到70岁也是适用的。虽然我们经过了几年的科班学习，理论知识比较丰富，但和实际相结合还是挺有差距的，因此必须结合本单位的实际再深入学习。我本人比较习惯自学，刚开始做出纳的时候，负责归集所有的凭证，一般人可能想着把当月所有的凭证收集好、理好号就好了，但我收集到凭证后，如果有 

时间，我会把凭证封面取下来，自己对着附件模拟该如何审核、做账，再跟会计做的凭证做一下对比。看别人的凭证挺简单的，其实真正做的时候才会发现自己有很多不明白的地方。有人总是抱怨没有师傅教，而实际上，原来的业务就是最好的老师。 

没有业务的时候，我会对着excel看“帮助”，学习excel的各种用法，我觉得excel对咱们的工作还是很有用的，虽然现在不敢说炉火纯青，至少在我需要的时候能运用自如，比起我们那些同样是大学毕业的年轻人，连sum公式都用不利索的好一些。 

Word操作题 

(1)将下段文字的标题置于文章中央，字体设为楷体、四号。 

(2)将文字从“看病是维修费……”分为两个自然段。 

(3)将第一自然段与第二自然段交换。 

新编会计科目趣谈 

身体是固定资产，年龄是累计折旧，暗恋是收不回的呆账，思念是日记账，爱情是无形资产，缘份是营业外收入，结婚是合并报表，爱人是应付账款，孩子是其他应付款，生活是持续经营，吵架是坏账准备，打架是营业损失，眼泪是冲减所有者权益。看病是维修费，买衣服是包装费，回忆是财务分析，旧情难忘是递延资产，情人是营业外支出，错爱是高估利润，找个老外是外币业务，自己设小金库是稳健性原则，离婚是破产清算，反思是内部盘点，再婚是资产重组，解释是更正分录，复合是回转分录，误会是错误分录。 

Windows基本操作题 

(1)在kaoshi文件夹创建文件夹“AA”，在“AA”文件夹下创建文件夹“AAl”。 

(2)在C盘下创建“BB”文件夹，创建文件“XYZ．doc”，将其创建复制到“BB”文件夹，并改名为“XYZ1．doc”，属性设置为隐藏和只读。 

(3)删除临时文件，磁盘为C盘(使用开始菜单操作)。 

(4)使用开始菜单查找C盘下的所有包含Windows的文件和文件夹。 

(5)在Windows界面下，在D盘创建一个名为“会计电算化考试”的文件夹，在D盘根目录下创建一个名为“kj．txt”的文件。 

如果科目必须标准化，为此账务处理系统一般按行业预设了一级科目，企业只需根据核算内容设置明细科目。（　　） 

结账前，会计软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。（　　） 

电算化会计岗位的各个岗位完成的工作不相同，所以不管企业的大小，都必须设置同样的工作岗位，且不能相互兼任。（　　） 

Excel中，要使某一列单元格的列宽为最适列宽，最简单的方法是用鼠标的左键双击要调整列的列标右侧的列标分格线。（　　） 

计算机打印输出的凭证、账簿、报表，其保存期限与手工方式不完全一致。（　　） 

在固定资产系统正式启用之后，若发现有错误卡片可以直接使用删除功能删除它。（　　）