在会计电算化环境下,不属于软件操作员责任的是( )。
1.建立账套
(1)账套信息账套编码:001账套名称:东海远洋有限责任公司
采用默认账套路径
启用会计期:2009年12月
会计期间设置:12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称:东海远洋有限责任公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币:人民币企业类型:工业
行业性质:新会计制度按行业性质设置科目。
(4)基础信息
该企业无外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)分类编码方案
科目编码级次:42222,其他:默认
(6)数据精度,该企业对存货数量、单价小数位定为2
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限
002黄河——出纳
003长江——会计
2.建立下表科目,并装入期初余额。
期初余额表
科目编码 | 科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 |
1001 | 库存现金 | 借 | 3980 | |
1002 | 银行存款 | 借 | 197010 | |
1122 | 应收账款 | 借 | 51740 | |
1112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 13930 | |
112202 | 应收账款——F公司 | 借 | 37810 | |
1123 | 预付账款 | |||
1221 | 其他应收款 | 借 | 7960 | |
122101 | 其他应收款——张三 | 借 | 7960 | |
122102 | 其他应收款——E公司 | |||
1402 | 在途物资 | |||
140201 | 在途物资——甲材料 | |||
140202 | 在途物资——乙材料 | |||
1403 | 原材料 | 借 | 165170 | |
140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 73630 | 700 |
140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 91540 | 600 |
1405 | 库存商品 | 借 | 555210 | |
140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 236810 | 500 |
140502 | 库存产品——B产品 | 借 | 318400 | 1000 |
1511 | 长期股权投资 | 借 | 117410 | |
151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 117410 |
1601 | 固定资产 | 借 | 917390 | ||||||
1602 | 累计折旧 | 贷 | 368150 | ||||||
1701 | 无形资产 | ||||||||
1801 | 长期待摊费用 | 借 | 127360 | ||||||
1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
2001 | 短期借款 | 贷 | 89550 | ||||||
2201 | 应付票据 | 贷 | 61690 | ||||||
2202 | 应付账款 | 贷 | 65670 | ||||||
220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 13930 | ||||||
220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 51740 | ||||||
2203 | 预收账款 | 贷 | 67660 | ||||||
220301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 67660 | ||||||
2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 53730 | ||||||
2221 | 应交税费 | 贷 | 15920 | ||||||
222101 | 应交税费——应交增值税 | ||||||||
22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | ||||||||
222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 15920 | ||||||
2232 | 应付股利 | 贷 | 21890 | ||||||
2241 | 其他应付款 | 贷 | 47760 | ||||||
2501 | 长期借款 | 贷 | 378100 | ||||||
4001 | 实收资本 | 贷 | 839780 | ||||||
4002 | 资本公积 | 贷 | 27860 | ||||||
400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 27860 | ||||||
4101 | 盈余公积 | 贷 | 105470 | ||||||
410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 105470 | ||||||
410103 | 盈余公积——任意盈余公积 | ||||||||
4103 | 本年利润 | ||||||||
4104 | 利润分配 | ||||||||
410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | ||||||||
410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | ||||||||
410410 | 利润分配——应付普通股股利 | ||||||||
410415 | 利润分配——未分配利润 | ||||||||
5001 | 生产成本 | ||||||||
500101 | 生产成本——A产品 | ||||||||
500102 | 生产成本——B产品 | ||||||||
5101 | 制造费用 | ||||||||
6001 | 主营业务收入 | ||||||||
600101 | 主营业务收入——A产品 | ||||||||
6∞102 | 主营业务收入——B产品 | ||||||||
6051 | 其他业务收入 | ||||||||
6301 | 营业外收入 | ||||||||
6401 | 主营业务成本 | ||||||||
640101 | 主营业务成本——A产品 | ||||||||
640102 | 主营业务成本——B产品 | ||||||||
6402 | 其他业务成本 | ||||||||
6601 | 销售费用 | ||||||||
6602 | 管理费用 | ||||||||
6603 | 财务费用 | ||||||||
6711 | 营业外支出 | ||||||||
6801 | 所得税费用 |
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录人会计凭证。企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
(1)2日,向银行提取现金25000元,以备发放工资。
借:库存现金25000
贷:银行存款25000
(2)6日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。
借:银行存款44574
贷:预收账款——F公司44574
(3)6日,职工张三预借差旅费2000元,付现金。
借:其他应收款——张三2000
贷:库存现金2000
(4)13日,领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本:152.57元/吨。
借:生产成本——A产品4577.1
——B产品2746.26
制造费用915.42
销售费用457.71
管理费用457.71
贷:原材料——乙材料9154.2
制造费用结转(按耗用单位比例)
借:生产成本——A产品572.14
——B产品343.28
贷:制造费用915.42
(5)16日,向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:在途物资——甲材料2200
——乙材料3200
应交税费——应交增值税(进项税额)918
贷:应付账款——丙单位6318
(6)16日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:在途物资——甲材料220
——乙材料220
贷:银行存款440
(7)16日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料——甲材料2420
——乙材料3420
贷:在途物资——甲材料2420
——乙材料3420
(8)19日,分配结转本月职工工资60000元,其中生产A产品工人工资27000元,生产B产品工人工资17000元,行政管理部门16000元。
借:生产成本——A产品27000
——B产品17000
管理费用16000
贷:应付职工薪酬60000
(9)产品入库结转
借:库存商品——A产品32149.24
——B产品20089.54
贷:生产成本——A产品32149.24
——B产品20089.54
(10)19日,交来E公司前欠货款3900元,存入银行。
借:银行存款3900
贷:应收账款——E公司3900
(11)20日,向红星商场销售A产品100件,单位售价800元,计80000元,专用发票列明增值税为13600元,账款全部存人银行。
借:银行存款93600
贷:主营业务收入——A产品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
(12)结转成本
借:主营业务成本——A产品47362
贷:库存商品——A产品47362
(13)26日,计提本月份固定资产折旧费,其中销售部门计提折旧3200元,管理部门计提1300元。
借:销售费用3200
管理费用1300
贷:累计折旧4500
(14)31日,接到银行通知,本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借:财务费用6000
贷:银行存款6000
(15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。
借:主营业务收入——A产品80000
贷:本年利润80000
(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借:本年利润74687.42
贷:主营业务成本——A产品47362
管理费用17757.71
销售费用3567.71
财务费用6000
(17)31日,按本月利润25%计算应交所得税。
借:所得税费用1328.15
贷:应交税费——应交所得税1328.15
(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借:本年利润1328.15
贷:所得税费用1328.15
(19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配——提取法定盈余公积金398.44
贷:盈余公积——法定盈余公积金398.44
(20)结转已实现利润和已分配利润。
借:本年利润3984.43
贷:利润分配——未分配利润3984.43
借:利润分配——未分配利润398.44
贷:利润分配——提取法定盈余公积金398.44
4.审核输入凭证、记账,月末转账。
5.编制会计报表,根据表格编制资产负债表。
录入初始固定资产卡片是系统初始化的一项内容,系统一旦正式启用,该项功能将被屏蔽,即不能再使用。( )
已通过相应部门评审的会计软件不会提供不符合会计制度的功能。( )
保障会计软件及计算机硬件的财产安全是操作员的职责。( )
银行对账可以采用自动对账与手工勾对相结合的方式去完成。手工勾对是自动对账的补充,可以保证银行对账更彻底和正确。( )
操作员的密码和操作权限都应该由操作员自己设置和更新。( )
在试运行阶段,可以直接用计算机输入的记账凭证替代手工记账凭证。( )
硬盘与软盘相比具有读写速度快、存储容量大、使用方便、不易损伤等优点。( )
计算机方式下,只能设置“收、付、转”三种记账凭证类别。( )
总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。( )