一起答
多选

材料题根据下面资料,回答下列题

甲公司为增值税一般纳税人,适用销售货物的增值税税率为17%,2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元,当月发生与增值税有关的经济业务如下:

(1)3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,取得增值税专用发票注明的运费2万元,增值税税额为0.22万元,原材料已验收入库,以上款项以银行汇票存款支付。

(2)5日,销售产品一批,产品标价为220万元,给予购买方20万元商业折扣,并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票,款项已收存银行。该批产品的成本为150万元,已计提存货跌价准备10万元。

(3)10日,交纳上月未交增值税35万元。

(4)23日,销售一栋闲置厂房,按税法规定预缴增值税25万元。

(5)28日,外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为55万元,款项已通过银行转账方式支付。

(6)31日,在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元,增值税税额为4.25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料:以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。

要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(1),下列会计处理正确的是()。

  • A.应借记“原材料”152万元
  • B.应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”25.72万元
  • C.应贷记“应付票据”177.72万元
  • D.应贷记“其他货币资金”177.72万元
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  1. 根据资料(5)至(6),下列会计处理及说法正确的是()。

    • A.计提困难职工补助款应增加应付职工薪酬
    • B.支付困难补助款的会计处理为: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:库存现金 0.5
    • C.代扣代缴个人所得税对应付职工薪酬无影响
    • D.代扣个人所得税会计处理为: 借:应付职工薪酬 8.8 贷:应交税费—应交个人所得税 8.8
  2. 根据上述资料,计算本月“应付职工薪酬”科目贷方合计发生额为()万元。

    • A.45.57
    • B.55.57
    • C.45.58
    • D.55.58
  3. 根据资料(3),下列表示正确的是()。

    • A.甲公司应按产品成本价计入管理费用中
    • B.甲公司应按市场售价确认收入及增值税,并按成本价结转营业成本
    • C.甲公司应确认的管理费用为29.25万元
    • D.甲公司应确认的应付职工薪酬为20万元
  4. 根据资料(4),下列会计处理正确的是()。

    • A.借:生产成本 0.83 贷:累计折旧 0.83
    • B.借:制造费用 0.82 贷:应付职工薪酬 0.82
    • C.借:制造费用 0.83 贷:累计折旧 0.83
    • D.借:应付职工薪酬 0.82 贷:累计折旧 0.82
  5. 根据资料(6),下列说法或会计处理中正确的是()。

    • A.固定资产改扩建支出,通过“在建工程”科目核算
    • B.改扩建后固定资产入账价值为744.8万元
    • C.对固定资产改扩建业务,如有被替换的部分,应将被替换部分的原价从固定资产账面价值中扣除
    • D.B设备改扩建领用材料,无需将原购进材料的增值税进项税额转出计入在建工程成本
  6. 材料题根据下面资料,回答下列题

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年7月发生经济业务如下:

    (1)为公司员工垫付医药费10万元,以银行转账方式支付。

    (2)对生产车间设备进行大修理,发生材料费10万元,人工费15万元。

    (3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员,该批产品的成本为20万元,市场售价25万元。

    (4)公司将一栋宿舍楼免费提供给生产车间管理人员使用,该宿舍楼原值200万元,预计使用20年,预计净残值率为2%,采用年限平均法计提折旧。

    (5)以现金支付困难职工李某补助款0.5万元。

    (6)支付本月工资,同时代扣代缴个人所得税8.8万元。

    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(小数点后保留两位,答案中金额单位用万元表示)

    根据资料(1),下列会计处理正确的是()。

    • A.借:管理费用 710 贷:银行存款 10
    • B.借:其他应收款 10 贷:银行存款 10
    • C.借:应付职工薪酬 10 贷:银行存款 10
    • D.借:生产成本 10 贷:银行存款 10
  7. 根据资料(3),下列各项中,关于鑫垣公司固定资产折旧的表述中不正确的是()。

    • A.A设备2017年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值
    • B.A设备2017年度应计提折旧额为496万元
    • C.B设备2017年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值
    • D.B设备2017年度应计提折旧额为156.8万元
  8. 根据资料(4),鑫垣公司支付设备日常维修费引起下列科目的变动中正确的是()。

    • A.“销售费用”增加3万元
    • B.“管理费用”增加3万元
    • C.“在建工程”增加3万元
    • D.“制造费用”增加3万元
  9. 根据资料(5),下列各项中,会计处理正确的是()。

    • A.2017年A设备计提减值准备104万元
    • B.2017年A设备计提减值准备640万元
    • C.固定资产计提减值准备通过“资产减值损失”科目核算
    • D.固定资产计提减值准备通过“管理费用—其他”科目核算
  10. 根据资料(6),下列说法中正确的是()。

    • A.应贷记“应交税费—应交增值税(进项税转出)”科目4.25万元
    • B.应借记“其他应收款”科目2万元
    • C.应借记“管理费用”科目27.25万元
    • D.应借记“营业外支出”科目27.25万元