预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入(  )。

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结 转成本。本年利润采用表结法结转。2005年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：（单位为万元）

2005年12月份甲公司发生如下经济业务：

(1)1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税51万元，为了及时收回货款给予对方现金折扣为，2/10，1/20，N/30，假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。

(2)3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税3.4万元，收回货款存入银行。该批材料的实际成本为18万元。

(3)8日，收到本月1日销售商品的货款存入银行。

(4)本月发生应付工资180万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元。厂部管理人员工资15万元，福利部门人员工资5万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

(5)本月摊销自用无形资产成本50万元。

(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

(7)该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。

利润表（简表）

编制单位：甲公司 2005年度 单位：万元

 要求：

 (1)编制甲公司2005年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。

 (2)编制甲公司2005年度利润表。

 (3)编制甲公司2005年应交所得税的会计分录。

 (4)“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年11月开始自行建造

A．仓库一座，购入为工程准备的各种物资200万元，支付的增值税额为34万元；实际领用工程物资(含增值税)210.60万元；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为30万元，应转出的增值税为5.10万元；领用了企业生产的产品一批，实际成本为80万元，计税价格为100万元；应付工程人员工资70万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出87.3万元，2005年12月工程完工交付使用，预计净残值率为4%，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2007年12月处置该固定资产，取得价款300万元存入银行。不考虑各种税费。

 要求：

 (1)编制与自行建造仓库相关的会计分录。

 (2)计算2006年和2007年固定资产的年折旧额。

 (3)编制2007年处置该固定资产的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年3月份发生下列销售业务：

(1) 6日，向A公司销售商品10件，每件商品的标价为80万元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 720万元，增值税额为122.40万元。商品已发出，甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。

(2) 7日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为600万元，增值税额为102万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：

2/10，1/20，n/30。

(3) 13日，收到A公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4) 20日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金，折扣时不考虑增值税。

(5) 25日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为900万元，增值税额为153万元。货款尚未收到。

(6) 29日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。

(7) 30日，D公司发现上月所购商品不符合合同规定的质量标准，要求退货。甲公司经查明后，同意退货并取得了索取退货证明单，开具了增值税专用发票(红字)。退回的商品已经验收入库，货款尚未退还客户。该批商品为上月向D公司销售商品，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为20万元，增值税额为3.4万元，成本为12万元，货款收业务外不要求编制结转销售成本的会计分录）。

甲公司2005年至2006年度发生如下与股票投资有关的业务：

(1) 2005年4月1日，用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4000股作为短期投资，每股买入价为18元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。

(2)2005年4月10日，用银行存款购入B上市公司(以下简称B公司)的股票80000

股，占B公司表决权资本3%，并作为长期投资，每股买入价为7元，另支付相关税费 600元。

(3) 2005年5月18日，收到A公司分派的现金股利。

(4) 2005年5月20日，B公司宣告现金股利为每10股派发2元，同日收到现金股利。

(5) 2005年8月3日，出售持有的A公司股票3000股，实得价款52000元。

(6) 2006年2月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。

(7) 2006年3月20日，出售持有的B公司全部股票，实得价款666000元。

(8) 2006年4月30日，收到A公司派发的现金股利。要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

企业在资产负债表日不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，应按照已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入；同时，按相同的金额结转成本，不确认利润。(  )

甲企业A种存货按实际成本核算。2005年6月有关资料如下：

存货明细账

存货名称及规格：A　　　　　　　　　　　　　　　　　　计量单位：公斤

要求：采用后进先出法填列上述存货明细账。(不要求列示计算过程)

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2005年结账前进行对账时，发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)：

 (1)甲公司2月，购买乙公司股票作为短期投资(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月收到乙公司分配的现金股利200万元。3月编制的会计分录为：  借：银行存款   200贷：投资收益  200

 (2)甲公司7月，以银行存款支付生产车间固定资产修理费用78万元。7月编制的会计分录为：借：制造费用  87贷：银行存款  87

 (3)甲公司8月，销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500万元，增值税85万元。款项已收到存入银行。8月编制的会计分录为：借：银行存款  58．5贷：主营业务收入  50应交税金——应交增值税(销项税额)  8.5

 (4)甲公司11月，以银行存款支付广告费20万元。11月编制的会计分录为：借：营业费用  20贷：银行存款  20

  甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。

要求：

(1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。  

(2) 分别编制错账更正会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

采用分期收款方式销售商品时，应按每期收到款项的数额，在收款日确认销售收入的实现，并按全部销售成本与全部销售收入的比率，计算结转当期销售成本。(  )

委托其他单位代销商品情况下，委托方应在收到受托方提供的增值税发票时确认收入。(  )

企业离退休人员报销的医药费，应在应付福利费列支。(  )