第13题:应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税,应当计入()。
第61题:
计算甲公司2005年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
第59题:
填列A上市公司2007年12月31日的资产负债表(不需列出计算过程)。
资产负债表(简表)
编制单位:A上市公司2007年12月31日 金额单位:万元
资产 | 年末余额 | 负债和所有者权益 | 年末余额 |
货币资金 | 短期借款 | ||
交易性金融资产 | 应付账款 | ||
应收票据 | 应付票据 | ||
应收账款 | 应付职工薪酬 | ||
预付账款 | 应交税费 | ||
存货 | 应付利息 | ||
固定资产 | 长期借款 | ||
在建工程 | 实收资本 | ||
无形资产 | 盈余公积 | ||
长期待摊费用 | 未分配利润 | ||
资产总计 | 负债和所有者权益总计 |
甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2005年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元.。(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
第60题:
根据上述业务,编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
第58题:
编制A上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。
第56题:
编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
第57题:
计算A公司2005年的未分配利润。
(应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
第55题:
编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下:(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
第54题:
计算A公司2005年度的所得税费用,并编制相应的会计分录。
第52题:
编制6月30日甲公司确认公允价值变动的会计分录。
第53题:
编制11月10日甲公司**股票的会计分录。