在“应交税金——应交增值税”明细账中，应设置的专栏有(　　)。

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为了建造一栋厂房，于2001年11月1日专门从某银行借入5 000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔)，借款期限为2年，年利率为 6%，利息到期一次支付。该厂房采用出包方式建造，与承包方签订的工程合同的总造价为 8 000万元。假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，每月按30天计算。

  (1)2002年发生的与厂房建造有关的事项如下。 1月1日，厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款1 200万元。

 3月1日，用银行存款向承包方付工程进度款3 000万元。  

 4月1日，因与承包方发生质量纠纷，工程被迫停工。

 8月1日，工程重新开工。

 10月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1 800万元。

 12月31日，工程全部完工，可投入使用。甲公司需要支付工程价款2 000万元。

 (2)2003年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下。 1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总造价为8 000万元。同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。

 11月1日，甲公司发生财务困难，无法按期偿还于2001年11月1日借人的到期借款本金和利息。按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍然必须按照原利率支付利息，如果逾期期间超过2个月，银行还将加收1%的罚息。

 11月10日，银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。

 12月1日，甲公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重

组及相关资料如下。  

 1)资产管理公司首先豁免甲公司所有积欠利息。

 2)甲公司用一辆小轿车和一栋别墅抵偿债务640万元。该小轿车的原价为150万元，累计折旧为30万元，公允价值为90万元。该别墅原价为600万元，累计折旧为100万元，公允价值为550万元。两项资产均未计提减值准备。

 3)资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债权转股权，资产管理公司由此获得甲公司普通股1 000万股，每股市价为4元。

 (3)2004年发生的与资产置换有关的事项如下。

 12月1日，甲公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发企业)达成资产置换协议。协议规定，甲公司将前述新建厂房、部分库存商品和一块土地的使用权与乙公司所开发的商品房和一栋办公楼进行置换。资产置换日为12月1日。

 与资产置换有关资料如下。

 1)甲公司所换出库存商品和土地使用权的账面价值分别为1 400万元和400万元，公允价值分别为1 800万元和200万元；甲公司已为库存商品计提了202万元的跌价准备，没有为土地使用权计提减值准备。甲公司所换出的新建厂房的公允价值为6 000万元；甲公司对新建厂房采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为210万元。

 2)乙公司用于置换的商品房和办公楼的账面价值分别为4 000万元和2 000万元，公允价值分别为6 500万元和1 500万元。其中，办公楼的账面原价为3 000万元。假定甲公司对换入的商品房和办公楼没有改变其原来的用途，12月1日的公允价值即为当年年末的可变现净值和可收回金额。

 假定不考虑与厂房建造、债务重组和资产置换相关的税费。

 要求：

 (1)确定与所建造厂房有关的借款利息停止资本化的时点，并计算确定为建造厂房应当予以资本化的利息金额。

 (2)编制甲公司在2002年12月31日与该专门借款利息有关的会计分录。 

 (3)计算甲公司在2003年12月1日积欠资产管理公司的债务总额。

 (4)编制甲公司与债务重组有关的会计分录。

 (5)计算甲公司在2004年12月1日新建厂房的累计折旧额和账面价值。

青山股份有限公司(以下简称青山公司)为上市公司，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。公司采用递延法进行所得税会计处理，采用表结法编制会计报表。该公司1999年11月30日有关账户余额如下。

青山公司1999年12月份发生的经济业务及其他有关资料如下。 (1)向S公司购进丙商品一批，增值税专用发票上注明的价款为2 000 000元，增值税额为 340 000元。商品已经验收入库，款项尚未支付。 (2)向T公司销售一批丙商品，开出增值税专用发票，发票上注明的价款为1 000 000元，增值税税额为170 000元。商品已经发出，款项尚未收到。 (3)月末结转已售丙商品的成本800 000元。 (4)公司采用成本与市价孰低法计提短期投资跌价准备。该公司短期投资的A、B、C股票系1999年10月购人。这些短期股票投资在12月31日的市价分别为：A股票22 000元；B股票43 000元；C股票75 800元。 (5)公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备。鉴于1999年应收账款发生坏账的可能性有所增加，决定将应收账款坏账准备的计提比例由1998年的3%提高为5%。 (6)公司采用成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计价。12月31日，各项存货的预计可变现净值分别为：甲商品900 000元；乙商品400 000元；丙商品1 050 000元。 (7)公司长期股权投资系1999年?月以固定资产形式向M公司的投资，该项固定资产投出时的账面原价为3 500 000元，已提折旧为1 200 000元，公允价值为3 000 000元，该长期股权投资的人账成本为3 000 000元(不考虑相关税费)，采用成本法核算。12月31日得知M公司由于财务状况严重恶化，已于12月25日进入清算程序，青山公司预计该项投资的可收回，金额为1 200 000元。 (8)12月份共发生管理费用20 000元(不包括提取的坏账准备)，财务费用3 500元，营业费用9 000元，已登记人账。该月未发生营业外收支事项。 要求： (1)根据上述资料编制青山公司1999年12月份商品购销业务有关的会计分录。 (2)计算青山公司1999年末应计提的短期投资跌价准备(按投资总体计提)、坏账准备、存货跌价准备和长期投资减值准备，并编制计提各项准备的会计分录。 (3)编制青山公司1999年度利润表。 (要求写出有关会计科目的明细科目) 利 润 表 编制单位：青山公司 1999年度 (单位：元) 

无形资产应该在新增当月开始摊销，而在减少当月不用摊销，固定资产则是在新增当月不提折旧，减少当月照提折旧。(　　)

A股份有限公司，以生产经营过程中使用的设备交换B股份有限公司的产品作为生产用材料。A股份有限公司的设备是接受捐赠取得的，账务原值为224 000元，估计使用10年，估计净残值为4 000元。采用年数总和法计提折旧，(税法规定采用直线法计提折旧，税法折旧与会计折旧的差异作为时间性差异处理)，A公司对所得税核算采用债务法，所得税率为 33%，A股份有限公司进行此项交易时，该设备已使用5年。B股份有限公司产品生产成本 40 000元，产品公允价值与产品计税价相同，都为50 000元，增值税税率17%，设备的公允价值为75 000元，B公司换人设备支付补价16 500元，设备不需要安装，假设不考虑其他相关税费。

  要求：分别作出两公司的会计处理。

丙股份有限公司(以下简称丙公司)为注册地在北京市的一家上市公司，其2000年至 2004年与固定资产有关的业务资料如下。

 (1)2000年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注朋的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为 15万元，采用直线法计提折旧。

 (2)2001年12月31日，丙公司在对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。

 (3)2002年12月31日，丙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改’t良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。

 (4)2003年3月12日，改良工程完工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2003年12月31日，该设备未发生减值。

 (5)2004年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。

 要求：

 (1)编制2000年12月12日取得该设备的会计分录。

 (2)计算2001年度该设备计提的折旧额。

 (3)计算2001年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。

 (4)计算2002年度该设备计提的折旧额。

 (5)编制2002年12月31日该设备转入改良时的会计分录。

 (6)编制2003年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。

 (?)计算2004年度该设备计提的折旧额。

 (8)计算2004年12月31日处置该设备实现的净损益。

 (9)编制2004年12月31日处置该设备的会计分录。

 (答案中的金额单位用万元表示)

在实际利率法下，公司债券的利息费用呈逐年下降趋势。(　　)

发生在资产负债表日后期间的会计政策变更应作调整事项对年报数据进行修正。(　　)

固定资产的后续支出属于资本性支出，而无形资产的后续支出属于收益性支出。(　　)

公司不论采用应付税款法还是纳税影响会计法核算所得税时，其应交所得税的数额是相等的，所不同的是所得税费用的多少。(　　)

采用“成本与可变现净值孰低法”对期末存货进行计价，从存货的整个周转过程来看，只起着调节不同会计期间利润的作用，并不引起利润总额的减少。(　　)